PAGE子公司報(bào)賬制度規(guī)范要求一、總則（一）目的為了加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合子公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬金額、科目等信息必須準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：報(bào)賬資料必須齊全，手續(xù)完備。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)原始憑證，并填寫報(bào)賬申請(qǐng)表。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、報(bào)賬期間、報(bào)賬類型等信息。2.將報(bào)賬申請(qǐng)表及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核。2.審核通過后，在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)賬申請(qǐng)后，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.核對(duì)報(bào)賬金額是否與原始憑證一致，報(bào)賬科目是否正確。3.檢查報(bào)賬資料是否齊全，手續(xù)是否完備。4.對(duì)于不符合要求的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。（四）審批1.根據(jù)子公司授權(quán)審批制度，由相應(yīng)的審批人對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審批。2.審批人應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審批意見。（五）報(bào)賬支付1.經(jīng)審批通過的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。2.支付完成后，在報(bào)賬申請(qǐng)表上加蓋“已支付”印章，并登記入賬。三、報(bào)賬憑證要求（一）原始憑證的種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票等。2.收據(jù)：財(cái)政監(jiān)制收據(jù)、稅務(wù)監(jiān)制收據(jù)等。3.報(bào)銷單：如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等。4.其他合法有效的憑證：如合同、協(xié)議、文件、審批單等。（二）原始憑證的內(nèi)容要求1.憑證名稱：應(yīng)明確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，如發(fā)票、收據(jù)等。2.填制日期：應(yīng)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期。3.填制單位名稱或填制人姓名：應(yīng)填寫出具憑證的單位或個(gè)人名稱。4.接受單位名稱：應(yīng)填寫子公司名稱。5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：應(yīng)詳細(xì)描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。6.金額：應(yīng)填寫大小寫金額，且大小寫金額必須一致。7.印章：發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章等。（三）原始憑證的合法性要求1.憑證必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開。3.涉及應(yīng)稅業(yè)務(wù)的，必須取得合法有效的發(fā)票，并按規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。（四）原始憑證的粘貼要求1.原始憑證應(yīng)按照?qǐng)?bào)賬申請(qǐng)表上的順序整齊粘貼，不得隨意折疊。2.對(duì)于紙張較大的原始憑證，應(yīng)進(jìn)行裁剪，使其大小與報(bào)賬申請(qǐng)表一致。3.粘貼時(shí)應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘?shù)?。四、?bào)賬類型及規(guī)范（一）費(fèi)用報(bào)銷1.辦公用品費(fèi)報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供購(gòu)買辦公用品的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。購(gòu)買辦公用品應(yīng)通過公司指定的采購(gòu)渠道，如辦公用品供應(yīng)商、網(wǎng)上商城等。辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行入庫(kù)、領(lǐng)用管理，領(lǐng)用記錄應(yīng)完整。2.差旅費(fèi)差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差日期、地點(diǎn)、事由、交通工具、住宿費(fèi)用等信息。出差標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷。住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期及人數(shù)，與出差行程相符。乘坐飛機(jī)、火車等交通工具的票據(jù)應(yīng)完整保存。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、招待清單等憑證，招待清單應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、人員、事由等信息。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要性、合理性原則，不得用于與業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。4.通訊費(fèi)通訊費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供通訊費(fèi)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明手機(jī)號(hào)碼、費(fèi)用所屬期間等信息。（二）采購(gòu)報(bào)賬1.采購(gòu)物資報(bào)賬采購(gòu)物資應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，合同應(yīng)明確物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨時(shí)間、付款方式等條款。報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收單等憑證。入庫(kù)單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，驗(yàn)收單應(yīng)由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。采購(gòu)物資的付款應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，嚴(yán)禁提前付款或超合同付款。2.固定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)賬固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和管理。報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供采購(gòu)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)卡片等憑證。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法和年限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)政策。（三）借款報(bào)賬1.借款申請(qǐng)因業(yè)務(wù)需要借款的，借款人應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，注明借款金額、借款用途、借款期限等信息。借款申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、審批人審批。2.借款支付經(jīng)審批通過的借款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式將借款支付給借款人。借款人應(yīng)在借款期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬還款，不得逾期。3.報(bào)賬還款借款人報(bào)賬時(shí)，應(yīng)提供與借款用途相關(guān)的原始憑證，沖減借款金額。還款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)開具收款收據(jù)，注明還款金額、還款日期等信息。五、報(bào)賬時(shí)間要求（一）日常報(bào)賬業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)賬申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，審批人應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。（二）月度報(bào)賬各部門應(yīng)在每月[X]日前將上月的報(bào)賬資料整理匯總后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月[X]日前完成對(duì)上月報(bào)賬資料的審核、記賬等工作。（三）年度報(bào)賬各部門應(yīng)在年度終了后的[X]個(gè)月內(nèi)完成年度報(bào)賬工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年度終了后的[X]個(gè)月內(nèi)完成對(duì)年度報(bào)賬資料的審計(jì)、歸檔等工作。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，報(bào)賬流程的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)子公司的報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供報(bào)賬資料。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保報(bào)賬行為合法合規(guī)。七、違規(guī)處理（一）對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的違規(guī)處理1.對(duì)于提供虛假報(bào)賬憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為，責(zé)令其退還違規(guī)所得，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處理。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）對(duì)部門負(fù)責(zé)人的違規(guī)處理1.對(duì)于審核不嚴(yán)，導(dǎo)致違規(guī)報(bào)賬的部門負(fù)責(zé)人，給予警告、罰款等處理。2.對(duì)于多次審核不嚴(yán)，造成嚴(yán)重后果的部門負(fù)責(zé)人，給予降