PAGE州委辦規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)州委辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合州委辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于州委辦機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保障重點(diǎn)工作，兼顧一般需求。3.勤儉節(jié)約原則。厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低行政成本。4.規(guī)范透明原則。財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息公開透明。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)州委辦領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施財(cái)務(wù)收支核算。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)信息公開。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行監(jiān)督。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)檔案管理。5.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。2.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)登記、保管和使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。3.各部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)州委辦年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)州委辦領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)州財(cái)政部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是州委辦年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。3.因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)州委辦領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。（五）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.州委辦內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍州委辦收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。3.取得收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、支出管理（一）支出范圍州委辦支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)州委辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，不得多頭審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，不得白條入賬。（五）支出監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.州委辦內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保支出的合規(guī)性和效益性。六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證1.報(bào)銷憑證應(yīng)是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、付款單位等信息，不得涂改、挖補(bǔ)。（二）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，將報(bào)銷憑證粘貼在報(bào)銷單后面，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證和報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。（三）報(bào)銷時(shí)間1.報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年一月底前辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）報(bào)銷限額1.各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和限額執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超限額報(bào)銷。2.對(duì)于大額支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批。七、政府采購管理（一）采購范圍州委辦政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。（二）采購方式1.政府采購應(yīng)按照公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式進(jìn)行。2.采購方式的選擇應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）采購程序1.采購部門應(yīng)根據(jù)工作需要編制政府采購預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審批。2.采購部門應(yīng)按照采購方式和采購程序組織采購活動(dòng)，發(fā)布采購公告，接受供應(yīng)商報(bào)名和投標(biāo)。3.采購部門應(yīng)組織評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審，確定中標(biāo)供應(yīng)商。4.采購部門應(yīng)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定組織驗(yàn)收。（四）采購監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購資金的管理，確保資金?？顚Ｓ?。2.州委辦內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)政府采購活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保采購活動(dòng)的合規(guī)性和公正性。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍州委辦資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額等。2.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的登記和管理，定期將資產(chǎn)變動(dòng)情況報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（三）資產(chǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等方面的清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)信息安全。3.提高資金使用效益，促進(jìn)州委辦各項(xiàng)工作順利開展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋州委辦財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與州委辦實(shí)際情況相適應(yīng)，不斷完善和優(yōu)化。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和信息化水平。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1州委辦內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。