PAGE局嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)本局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障本局各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本局財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本局年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制本局年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)本局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)本局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)收支，編制本部門年度決算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制本局年度決算報(bào)告。3.年度決算報(bào)告經(jīng)本局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入真實(shí)、合法、足額。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。（三）收入票據(jù)管理1.使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)用、登記、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，不得擅自銷毀票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍本局支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審批和控制，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)本局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出事項(xiàng)：經(jīng)本局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼在報(bào)銷單上，不得隨意涂改。3.報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際支出金額相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、本局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行購置。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，實(shí)行政府采購或自行采購。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本局負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)。（三）債務(wù)審批程序1.因工作需要舉借債務(wù)的，由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、本局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.舉借債務(wù)應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開本局財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。2.配備必要的財(cái)務(wù)信息化設(shè)備和軟件，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。3.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，確保財(cái)務(wù)信息安全。（二）財(cái)務(wù)信息管理1.建立財(cái)務(wù)信息管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)信息的采集、錄入、存儲(chǔ)、傳輸、使用等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定操作財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保障系統(tǒng)正常運(yùn)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)規(guī)章制度等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案丟失、損壞、泄密。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得擅自涂改、拆封、抽換檔