PAGE報(bào)銷不規(guī)范相關(guān)規(guī)定制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，確保公司資金安全、合理使用，提高工作效率，特制定本規(guī)定制度。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工在執(zhí)行公司業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合公司經(jīng)營活動(dòng)的需要，具有合理性和必要性。3.合規(guī)性原則：報(bào)銷行為必須符合國家法律法規(guī)以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。4.及時(shí)性原則：員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生員工在執(zhí)行公司業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)按照公司規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理產(chǎn)生各項(xiàng)費(fèi)用。（二）取得憑證1.員工應(yīng)取得合法、有效的報(bào)銷憑證，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、金額等必要內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.對于無法取得發(fā)票的特殊情況（如乘坐公共交通工具未取得發(fā)票等），應(yīng)取得其他有效證明文件，如行程單、收據(jù)等，并注明費(fèi)用明細(xì)、金額、日期等信息。（三）填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)按照報(bào)銷單格式要求，如實(shí)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、姓名、報(bào)銷事項(xiàng)、金額等內(nèi)容。報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地描述費(fèi)用發(fā)生的原因和用途。2.對于涉及多個(gè)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的費(fèi)用，應(yīng)分別填寫報(bào)銷單或在報(bào)銷單中詳細(xì)注明各項(xiàng)目的費(fèi)用金額。（四）粘貼憑證1.將取得的報(bào)銷憑證按照費(fèi)用類別和報(bào)銷單上的填寫順序，整齊地粘貼在報(bào)銷單背面。憑證粘貼應(yīng)牢固、平整，便于審核。2.對于金額較大或數(shù)量較多的憑證，可單獨(dú)裝訂成冊，并在報(bào)銷單上注明“附[X]頁憑證冊”。（五）審批流程1.員工將填寫完整并粘貼好憑證的報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷員工溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)銷單根據(jù)公司審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。（六）報(bào)銷支付1.經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度和資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對于符合現(xiàn)金支付條件的報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門將以現(xiàn)金形式支付給報(bào)銷員工；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門將在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷員工指定的銀行賬戶。三、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票上的開票日期應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生日期之后，且發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證（增值稅專用發(fā)票）。3.發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)清晰、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系開票方重新開具。4.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與開票方名稱一致。（二）其他憑證要求1.車票、機(jī)票等交通票據(jù)應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息，且與報(bào)銷行程相符。2.收據(jù)應(yīng)注明收款單位名稱、收款日期、金額、收款事由等內(nèi)容，并加蓋收款單位公章或財(cái)務(wù)專用章。3.對于自制的報(bào)銷憑證（如差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表等），應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、計(jì)算依據(jù)、制表人等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。四、各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）差旅費(fèi)報(bào)銷1.員工因公務(wù)出差，應(yīng)提前填寫出差審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。出差審批表應(yīng)注明出差事由、目的地、出發(fā)日期、返回日期等信息。2.差旅費(fèi)報(bào)銷包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。交通費(fèi)：員工應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)合理的交通方式出行。乘坐飛機(jī)應(yīng)按照公司規(guī)定的艙位等級乘坐，特殊情況需乘坐高于規(guī)定艙位的，應(yīng)提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車、輪船等交通工具，應(yīng)按照實(shí)際票價(jià)報(bào)銷。對于長途客運(yùn)汽車票，應(yīng)提供有效票據(jù)，如無法取得發(fā)票的，可憑行程單報(bào)銷。住宿費(fèi)：員工應(yīng)按照公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇住宿地點(diǎn)。住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息。如因特殊情況超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在報(bào)銷單上注明原因，并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)可包干使用，不再報(bào)銷餐飲發(fā)票。市內(nèi)交通費(fèi)：根據(jù)出差實(shí)際情況，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)用。如乘坐公共交通工具，應(yīng)提供有效票據(jù)；如因特殊情況乘坐出租車的，應(yīng)在報(bào)銷單上注明事由，并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.員工應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，并提供出差期間的行程安排、住宿清單等相關(guān)證明材料。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。招待事項(xiàng)應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表，并注明招待對象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)注明招待日期（或期間）、招待對象、招待事由及金額等信息。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要性、合理性原則，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請或娛樂活動(dòng)。對于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）辦公用品及設(shè)備采購報(bào)銷1.辦公用品及設(shè)備采購應(yīng)按照公司采購流程進(jìn)行。采購前應(yīng)填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購部門統(tǒng)一采購。2.采購?fù)瓿珊?，?yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并附采購清單。采購清單應(yīng)注明辦公用品或設(shè)備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息。3.辦公用品及設(shè)備采購報(bào)銷應(yīng)在驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理，報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票和采購清單一致。對于固定資產(chǎn)采購，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行入賬和管理。（四）通訊費(fèi)報(bào)銷1.員工通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行。員工應(yīng)提供通訊費(fèi)發(fā)票，發(fā)票上的姓名應(yīng)與報(bào)銷人一致。2.如果公司實(shí)行通訊補(bǔ)貼包干制度，員工應(yīng)在報(bào)銷單上注明通訊補(bǔ)貼的計(jì)算依據(jù)和金額，并按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。通訊補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入工資薪金所得，依法繳納個(gè)人所得稅。（五）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷1.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)證明材料。會(huì)議通知應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容等信息。2.會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，包括場地租賃費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、資料印刷費(fèi)用等。對于會(huì)議期間的招待費(fèi)用，應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在會(huì)議結(jié)束后及時(shí)辦理，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。如遇特殊情況無法及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并在情況解決后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差結(jié)束后，應(yīng)在返回公司后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。（三）年度費(fèi)用報(bào)銷對于涉及年度結(jié)算的費(fèi)用（如年終獎(jiǎng)、年度審計(jì)費(fèi)等），應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，具體時(shí)間按照公司財(cái)務(wù)安排執(zhí)行。六、違規(guī)處理（一）報(bào)銷憑證虛假1.如發(fā)現(xiàn)員工提供虛假報(bào)銷憑證，騙取公司報(bào)銷款項(xiàng)的，公司將追回已報(bào)銷款項(xiàng)，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等處罰。2.對于涉及違法犯罪行為的，公司將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。（二）報(bào)銷手續(xù)不全1.員工報(bào)銷手續(xù)不全，如未按規(guī)定填寫報(bào)銷單、未粘貼完整憑證等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求其補(bǔ)充完善。如多次提醒仍未改正的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理其報(bào)銷申請。2.對于因報(bào)銷手續(xù)不全導(dǎo)致報(bào)銷延誤的，責(zé)任由員工自行承擔(dān)。（三）審批流程違規(guī)1.員工未按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷，擅自越級審批或未經(jīng)審批直接報(bào)銷的，報(bào)銷申請無效，費(fèi)用由員工自行承擔(dān)