公司內(nèi)部審計通知及執(zhí)行流程內(nèi)部審計作為企業(yè)風(fēng)險管控與合規(guī)治理的核心手段，對規(guī)范運營、優(yōu)化管理、防范潛在風(fēng)險具有關(guān)鍵作用。為確保內(nèi)部審計工作高效有序開展，明確審計通知的發(fā)布要求與執(zhí)行流程的操作規(guī)范，特梳理本指引，供公司各部門參照執(zhí)行。一、內(nèi)部審計通知的核心要素內(nèi)部審計通知是審計工作啟動的正式文書，需精準(zhǔn)傳遞審計意圖與實施要求，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋以下要點：（一）審計目的需明確審計工作的核心方向，如財務(wù)合規(guī)性審計（核查賬務(wù)處理、資金使用的合規(guī)性）、專項業(yè)務(wù)審計（如采購流程、項目管理的有效性審計）、風(fēng)險管理審計（評估內(nèi)控缺陷與潛在風(fēng)險點）等，確保被審計方清晰認(rèn)知審計重點。（二）審計范圍需界定審計涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門及時間區(qū)間。例如，“本次審計范圍為XX部門202X年1月至202X年6月的采購合同管理、費用報銷業(yè)務(wù)，及關(guān)聯(lián)的財務(wù)憑證與審批流程”，范圍描述需具體、無歧義，避免執(zhí)行中出現(xiàn)邊界模糊。（三）審計時間安排需劃分審計工作的關(guān)鍵階段，包括準(zhǔn)備階段（如資料提交截止時間）、現(xiàn)場實施階段（明確駐場審計的起止日期）、報告階段（初稿溝通、定稿提交的時間節(jié)點）。時間安排需結(jié)合審計項目復(fù)雜度合理規(guī)劃，預(yù)留必要的溝通與調(diào)整空間。（四）審計對象明確被審計的部門、崗位或業(yè)務(wù)主體，如“本次審計對象為XX事業(yè)部、財務(wù)部及涉及的項目負(fù)責(zé)人”，確保責(zé)任主體清晰，避免推諉或信息傳遞偏差。（五）配合要求列明被審計方需準(zhǔn)備的資料（如財務(wù)報表、合同臺賬、審批記錄等）、需配合的工作（如安排專人對接、提供現(xiàn)場辦公條件），并明確資料提交的格式、路徑（如通過OA系統(tǒng)上傳、紙質(zhì)件送至審計部）。（六）審計聯(lián)系人及方式提供審計項目負(fù)責(zé)人的姓名、郵箱或辦公電話，便于被審計方咨詢疑問、反饋情況，確保溝通渠道暢通。二、內(nèi)部審計執(zhí)行流程規(guī)范內(nèi)部審計工作需遵循“準(zhǔn)備充分、實施嚴(yán)謹(jǐn)、報告客觀、整改閉環(huán)”的原則，分階段推進(jìn)：（一）審計準(zhǔn)備階段1.組建審計團隊：由審計部門牽頭，根據(jù)審計項目需求，抽調(diào)財務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控等領(lǐng)域的專業(yè)人員組成團隊，明確團隊成員的職責(zé)分工（如主審人、資料審核崗、現(xiàn)場訪談崗等）。2.制定審計方案：結(jié)合審計目的與范圍，編制《審計實施方案》，內(nèi)容包括審計重點、方法（如抽樣檢查、穿行測試、數(shù)據(jù)分析）、時間節(jié)點、資源配置等，方案需經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審批后生效。3.發(fā)布審計通知：通過公司正式渠道（如OA系統(tǒng)、郵件、書面文件）向被審計方發(fā)布通知，確保相關(guān)人員及時接收并確認(rèn)。對于重要審計項目，可組織啟動會，當(dāng)面溝通審計要求與配合事項。（二）現(xiàn)場實施階段1.資料收集與初審：審計團隊按通知要求接收被審計方提交的資料，對資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核，如發(fā)現(xiàn)資料缺失或邏輯矛盾，及時要求補充說明。2.現(xiàn)場訪談與調(diào)研：針對審計重點領(lǐng)域，與被審計部門的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人開展訪談，了解業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及潛在問題，訪談需做好記錄并由參與人員簽字確認(rèn)。3.實地檢查與驗證：通過抽樣檢查憑證、實地觀察操作流程、核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)等方式，驗證資料的真實性與業(yè)務(wù)的合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)異常，需深入追查并形成《審計工作底稿》，記錄問題描述、證據(jù)來源及初步結(jié)論。4.階段性溝通：審計過程中，主審人需定期與被審計方負(fù)責(zé)人溝通進(jìn)展，反饋發(fā)現(xiàn)的問題，聽取對方解釋，避免因信息不對稱導(dǎo)致誤解。（三）審計報告階段1.撰寫審計初稿：審計團隊匯總工作底稿，梳理問題點，分析問題成因與影響，形成《審計報告（初稿）》，內(nèi)容包括審計概況、發(fā)現(xiàn)問題、整改建議等，報告需數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、建議可行。2.溝通與修訂：將初稿反饋給被審計方，給予其合理時間（如3個工作日）提出異議與補充說明，審計團隊結(jié)合反饋意見對報告進(jìn)行修訂，確保結(jié)論客觀公正。3.報告定稿與審批：修訂后的報告經(jīng)審計團隊內(nèi)部評審、審計部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層（如總經(jīng)理辦公會）審議，必要時需向董事會審計委員會匯報。4.報告發(fā)布與傳達(dá)：經(jīng)審批的審計報告，通過正式渠道傳達(dá)至被審計方及相關(guān)職能部門，明確整改責(zé)任主體與要求。（四）整改跟蹤階段1.制定整改方案：被審計方需在規(guī)定時限內(nèi)（如10個工作日）提交《整改方案》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時間，整改方案需經(jīng)審計部門審核確認(rèn)。2.跟蹤與驗證：審計部門定期跟蹤整改進(jìn)展，對整改措施的有效性進(jìn)行驗證，如現(xiàn)場復(fù)查、資料復(fù)核等，對于未按要求整改或整改不到位的，需督促其重新整改。3.整改歸檔：整改完成后，被審計方提交《整改完成報告》及佐證資料，審計部門對整改結(jié)果進(jìn)行驗收，驗收通過后將審計通知、工作底稿、報告、整改資料等歸檔留存，形成完整的審計檔案。三、審計工作的注意事項（一）被審計方的配合義務(wù)被審計部門及人員應(yīng)積極配合審計工作，如實提供資料、回答問詢，不得隱瞞、篡改信息或設(shè)置阻礙。對故意拖延、不配合的，審計部門有權(quán)向管理層匯報并建議問責(zé)。（二）審計人員的職業(yè)規(guī)范審計人員需恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守公司保密制度，不得泄露審計過程中知悉的商業(yè)秘密、財務(wù)數(shù)據(jù)或個人隱私。審計結(jié)論需以事實為依據(jù)，嚴(yán)禁主觀臆斷或濫用職權(quán)。（三）溝通機制的建立審計過程中需建立“雙向溝通”機制，審計團隊?wèi)?yīng)及時反饋發(fā)現(xiàn)的問題，被審計方也應(yīng)主動溝通實際困難與特殊情況，通過充分溝通化解矛盾，提高審計效率。（四）風(fēng)險與爭議的處理如審計過程中發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或存在爭議事項，審計團隊?wèi)?yīng)及時上報管理層，必要時邀請外部專家參與評估，確保問題得到妥善處理。結(jié)