2025年大學(xué)二年級（財政學(xué)）稅收理論基礎(chǔ)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.稅收的本質(zhì)是（）A.國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式B.國家取得財政收入的一種手段C.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種方式D.國家管理社會的一種工具答案：A2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C4.稅收的強制性體現(xiàn)在（）A.國家征稅憑借的是政治權(quán)力B.稅收分配關(guān)系是一種特殊的經(jīng)濟關(guān)系C.稅收是國家財政收入的主要來源D.稅收具有固定性答案：A5.稅收的無償性是指（）A.國家征稅后不需要直接償還給納稅人B.國家征稅后不需要向納稅人提供任何服務(wù)C.國家征稅后不需要對納稅人進行任何監(jiān)管D.國家征稅后不需要對納稅人進行任何處罰答案：A6.稅收的固定性是指（）A.稅收的征收對象和征收比例具有相對穩(wěn)定性B.稅收的征收對象和征收比例可以隨意調(diào)整C.稅收的征收對象和征收比例可以根據(jù)國家需要隨時變化D.稅收的征收對象和征收比例可以由地方政府自行決定答案：A7.下列關(guān)于納稅人的說法正確的是（）A.納稅人就是負稅人B.納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位和個人C.納稅人是最終負擔(dān)稅款的單位和個人D.納稅人不一定是負稅人答案：D8.征稅對象又稱（）A.課稅對象B.稅源C.稅目D.計稅依據(jù)答案：A9.稅目是征稅對象的（）A.具體化B.抽象化C.一般化D.特殊化答案：A10.稅率的基本形式不包括（）A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.累退稅率答案：D11.下列屬于比例稅率的是（）A.增值稅稅率B.個人所得稅中的工資薪金所得稅率C.土地增值稅稅率D.資源稅稅率答案：A12.累進稅率的特點是（）A.稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高B.稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而降低C.稅率不隨征稅對象數(shù)額的變化而變化D.稅率與征稅對象數(shù)額無關(guān)答案：A13.定額稅率適用于（）A.從價計征的稅種B.從量計征的稅種C.復(fù)合計征的稅種D.所有稅種答案：B14.稅收的職能不包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：D15.稅收的財政職能是稅收的（）A.最基本職能B.派生職能C.特殊職能D.次要職能答案：A16.稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能主要通過（）來實現(xiàn)A.稅收制度B.稅收政策C.稅收征管D.以上都是答案：D17.稅收的監(jiān)督職能體現(xiàn)在（）A.對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)督B.對國民經(jīng)濟運行情況的監(jiān)督C.對稅收征管工作的監(jiān)督D.以上都是答案：D18.下列關(guān)于稅收原則的說法錯誤的是（）A.稅收原則是制定稅收制度和執(zhí)行稅收政策的基本準則B.稅收原則包括公平原則、效率原則、適度原則等C.稅收原則是一成不變的D.稅收原則會隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展而不斷發(fā)展和完善答案：C19.稅收公平原則包括（）A.橫向公平和縱向公平B.絕對公平和相對公平C.形式公平和實質(zhì)公平D.起點公平和結(jié)果公平答案：A20.稅收效率原則包括（）A.經(jīng)濟效率和行政效率B.微觀效率和宏觀效率C.直接效率和間接效率D.短期效率和長期效率答案：A第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請將答案寫在答題紙上，寫在試卷上無效。21.（10分）簡述稅收的概念和特征。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家征稅憑借的是政治權(quán)力，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁；無償性是指國家征稅后不需要直接償還給納稅人，也不需要向納稅人提供任何服務(wù)；固定性是指稅收的征收對象和征收比例具有相對穩(wěn)定性，不能隨意調(diào)整。22.（10分）簡述稅收制度的構(gòu)成要素。稅收制度的構(gòu)成要素主要包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等。納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人；征稅對象是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是區(qū)分不同稅種的主要標志；稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例，是稅收制度的核心要素；納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當繳納稅款的環(huán)節(jié)；納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限；減稅免稅是指稅法對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定；違章處理是指對納稅人違反稅法行為的處置。23.（10分）簡述流轉(zhuǎn)稅的特點和作用。流轉(zhuǎn)稅的特點包括：1.流轉(zhuǎn)稅與商品生產(chǎn)和商品流通聯(lián)系緊密，是對商品流轉(zhuǎn)額和非商品營業(yè)額征收的稅種。2.流轉(zhuǎn)稅的計稅依據(jù)是商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額，稅額大小與流轉(zhuǎn)額大小相關(guān)，與成本、費用無關(guān)。3.流轉(zhuǎn)稅具有間接稅的性質(zhì)，納稅人與負稅人往往不一致。4.流轉(zhuǎn)稅具有普遍性、及時性和穩(wěn)定性的特點。流轉(zhuǎn)稅的作用包括：1.籌集財政收入，流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入的主要來源之一。2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟，通過對不同商品和勞務(wù)設(shè)置不同稅率，影響生產(chǎn)和消費，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和消費結(jié)構(gòu)。3.促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)額征稅，促使企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，款項已收到。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元，款項已支付。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）銷售產(chǎn)品銷項稅額=100×13%=13（萬元）（2）購進原材料進項稅額=6.5萬元（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）10月份應(yīng)繳納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=13+1.95-6.5=8.45（萬元）25.（15分）材料：某居民個人2024年取得以下收入：（1）工資、薪金所得12萬元，全年專項扣除2萬元，專項附加扣除3萬元。（2）勞務(wù)報酬所得3萬元。（3）稿酬所得2萬元。要求：計算該居民個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=12-6-2-3=1（萬元）工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅稅額=1×3%=0.03（萬元）（2）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額=3×（1-20%）=2.4（萬元）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅稅額=2