財(cái)務(wù)部門財(cái)產(chǎn)管理與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度企業(yè)固定資產(chǎn)是支撐生產(chǎn)經(jīng)營的核心物質(zhì)基礎(chǔ)，規(guī)范財(cái)產(chǎn)管理與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，對(duì)保障資產(chǎn)安全完整、提升運(yùn)營效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有關(guān)鍵意義。為明確管理職責(zé)、優(yōu)化流程、強(qiáng)化監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營需求，制定本制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)單位規(guī)范開展固定資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)工作。第一章總則1.1適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)工作，涵蓋固定資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、處置及盤點(diǎn)全流程。1.2管理原則遵循“全面管理、權(quán)責(zé)明晰、賬實(shí)相符、高效利用”原則，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)從入賬到報(bào)廢的全生命周期管控，確保資產(chǎn)安全、賬表一致、使用高效。第二章財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核算，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提折舊、分?jǐn)偝杀荆_保賬務(wù)處理合規(guī)準(zhǔn)確；牽頭組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，協(xié)調(diào)各部門配合，審核盤點(diǎn)結(jié)果并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；監(jiān)督固定資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的資金收支，確保資金使用符合財(cái)務(wù)制度；定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與使用效率，提出優(yōu)化建議。2.2使用部門職責(zé)落實(shí)固定資產(chǎn)日常使用與維護(hù)，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，確保資產(chǎn)完好、使用合規(guī)；及時(shí)反饋資產(chǎn)損壞、丟失等異常情況，配合盤點(diǎn)小組開展實(shí)地盤點(diǎn)；提出資產(chǎn)購置、調(diào)撥或處置需求，參與資產(chǎn)驗(yàn)收與處置評(píng)估。2.3資產(chǎn)管理部門職責(zé)統(tǒng)籌固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、調(diào)撥、處置等動(dòng)態(tài)；組織固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、調(diào)撥及處置的實(shí)物操作，確保流程合規(guī)、手續(xù)完備；定期檢查資產(chǎn)使用狀況，督促使用部門做好維護(hù)，對(duì)閑置資產(chǎn)提出調(diào)配或處置建議；配合財(cái)務(wù)部門開展盤點(diǎn)，提供資產(chǎn)臺(tái)賬及實(shí)物信息，協(xié)助分析盤點(diǎn)差異原因。第三章固定資產(chǎn)管理流程3.1購置管理需求申請(qǐng)：使用部門結(jié)合業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，說明購置原因、規(guī)格型號(hào)、預(yù)算金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交資產(chǎn)管理部門。審批采購：資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核需求的必要性與預(yù)算合規(guī)性，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門按企業(yè)采購制度實(shí)施采購。資金支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗(yàn)收單等憑證，按付款條款辦理資金支付，確保賬實(shí)同步入賬。3.2驗(yàn)收管理固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門聯(lián)合使用部門、技術(shù)部門（如需）開展驗(yàn)收，核對(duì)實(shí)物與采購合同、發(fā)票的一致性，檢查質(zhì)量、性能是否達(dá)標(biāo)。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗(yàn)收日期等，參與人員簽字確認(rèn)，作為入賬與臺(tái)賬登記的依據(jù)。3.3登記管理財(cái)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)固定資產(chǎn)，登記總賬與明細(xì)賬，確保價(jià)值核算準(zhǔn)確。臺(tái)賬登記：資產(chǎn)管理部門建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、購置日期、使用部門、保管人等信息，實(shí)現(xiàn)“一物一卡一編號(hào)”管理。信息同步：財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門定期核對(duì)臺(tái)賬與賬務(wù)，確保賬卡物信息一致，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并調(diào)整。3.4使用與維護(hù)管理使用部門指定專人作為資產(chǎn)保管人，明確保管責(zé)任，嚴(yán)禁擅自挪用、外借資產(chǎn)；保管人定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清潔、維護(hù)，確保性能正常，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)報(bào)修，維修記錄同步更新至資產(chǎn)臺(tái)賬；資產(chǎn)管理部門每半年抽查資產(chǎn)使用狀況，對(duì)閑置、低效資產(chǎn)提出調(diào)配建議，提升資產(chǎn)使用效率。3.5調(diào)撥與轉(zhuǎn)移管理資產(chǎn)調(diào)撥需由調(diào)出部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)撥原因、接收部門，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批后實(shí)施；調(diào)撥完成后，資產(chǎn)管理部門更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整賬務(wù)，確保資產(chǎn)歸屬清晰；跨部門轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，需辦理交接手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，明確資產(chǎn)狀態(tài)與責(zé)任轉(zhuǎn)移。3.6處置管理處置申請(qǐng)：使用部門或資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、閑置或需出售的資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說明處置原因、處置方式（報(bào)廢、出售等），附資產(chǎn)現(xiàn)狀說明或評(píng)估報(bào)告。審批處置：申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由資產(chǎn)管理部門組織處置（如報(bào)廢資產(chǎn)的報(bào)廢處理、出售資產(chǎn)的公開交易）。賬務(wù)處理：處置完成后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置憑證（如報(bào)廢證明、出售發(fā)票）進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，處置收入按規(guī)定入賬。第四章固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度4.1盤點(diǎn)周期與范圍年度盤點(diǎn)：每年年末開展全面盤點(diǎn)，覆蓋企業(yè)所有固定資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符；季度抽查：每季度選取重點(diǎn)部門或高價(jià)值資產(chǎn)進(jìn)行抽查，驗(yàn)證資產(chǎn)保管與使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。4.2盤點(diǎn)組織成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，成員包括資產(chǎn)管理部門、使用部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)人員，明確分工（如賬務(wù)核對(duì)組、實(shí)地盤點(diǎn)組、差異分析組）。4.3盤點(diǎn)流程4.3.1盤點(diǎn)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門整理固定資產(chǎn)賬務(wù)數(shù)據(jù)，生成《盤點(diǎn)清冊(cè)》，包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、賬面數(shù)量、金額等；資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺(tái)賬，確保臺(tái)賬信息與實(shí)物狀態(tài)一致；使用部門整理資產(chǎn)存放位置，通知保管人配合盤點(diǎn)，準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具（如標(biāo)簽打印機(jī)、盤點(diǎn)表）。4.3.2實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)地盤點(diǎn)組按《盤點(diǎn)清冊(cè)》逐一核對(duì)實(shí)物，記錄資產(chǎn)實(shí)際數(shù)量、狀態(tài)、存放位置，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，與保管人簽字確認(rèn)；對(duì)盤盈、盤虧、損壞的資產(chǎn)，單獨(dú)標(biāo)注并拍照留存，注明異常原因初步判斷（如丟失、未入賬、自然損耗等）。4.3.3差異處理差異分析組匯總盤點(diǎn)表與賬務(wù)數(shù)據(jù)，編制《盤點(diǎn)差異明細(xì)表》，分析差異原因（如入賬錯(cuò)誤、保管不善、報(bào)廢未核銷等）；針對(duì)差異原因，提出處理建議（如補(bǔ)登入賬、報(bào)損核銷、追究責(zé)任等），報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的處理意見，調(diào)整賬務(wù)，確保賬實(shí)相符；資產(chǎn)管理部門同步更新臺(tái)賬。4.3.4盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)小組編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括盤點(diǎn)基本情況、差異分析、處理結(jié)果、管理建議（如優(yōu)化臺(tái)賬管理、加強(qiáng)保管責(zé)任等）；報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交企業(yè)管理層，為資產(chǎn)管理制度優(yōu)化提供依據(jù)。第五章監(jiān)督與考核5.1監(jiān)督機(jī)制審計(jì)部門或上級(jí)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)工作進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理合規(guī)性、資產(chǎn)處置流程等；建立資產(chǎn)管理舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)使用、處置資產(chǎn)的行為進(jìn)行舉報(bào)，經(jīng)查實(shí)后給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。5.2考核指標(biāo)賬實(shí)相符率：年度盤點(diǎn)中，賬實(shí)相符的資產(chǎn)數(shù)量占總盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量的比例，目標(biāo)值不低于98%；資產(chǎn)完好率：完好資產(chǎn)數(shù)量占總在用資產(chǎn)數(shù)量的比例，目標(biāo)值不低于95%；處置合規(guī)率：按制度流程處置的資產(chǎn)數(shù)量占總處置資產(chǎn)數(shù)量的比例，目標(biāo)值為100%。5.3考核應(yīng)用考核結(jié)果與部門績效、個(gè)人評(píng)優(yōu)掛鉤：賬實(shí)相符率、資產(chǎn)完好率未達(dá)標(biāo)的部門，扣減績效分?jǐn)?shù)；處置違規(guī)的責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、績效扣分或崗位調(diào)整。第六章附則6.1制度解釋本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜按國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度執(zhí)行。6.2生效日期本制度自發(fā)布之日