第5頁(yè)，共5頁(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程總則明確公司預(yù)算編制流程。適用范圍適用于公司預(yù)算及執(zhí)行情況的管理。術(shù)語(yǔ)和定義預(yù)算：按公司下達(dá)的指標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展要求進(jìn)行編制，預(yù)算按不同的預(yù)算期分為年度預(yù)算和月度滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算。本文所指預(yù)算為全面預(yù)算，包括費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算等。鑒于公司現(xiàn)狀，月度預(yù)算中包括月度的資金計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門：指集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部或區(qū)域財(cái)務(wù)部。部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門組織公司預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤、分析。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整，預(yù)算報(bào)批、預(yù)算下達(dá)等日常事務(wù)。負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算、月度預(yù)算、年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)。負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整或追加申請(qǐng)并提出處理意見(jiàn)。其他部門編制本部門年度/月度預(yù)算編制。執(zhí)行本部門年度/月度預(yù)算，并每月上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。參與預(yù)算方案的調(diào)整。工作規(guī)范與要求預(yù)算編制原則公司的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須納入預(yù)算管理。各項(xiàng)預(yù)算活動(dòng)必須建立在客觀、合理把握預(yù)期市場(chǎng)環(huán)境的基礎(chǔ)上編制。年度預(yù)算編制應(yīng)與公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合?？茖W(xué)決策，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督。年度預(yù)算編制在每年11月初財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司要求組織進(jìn)行本年度計(jì)劃與預(yù)算總結(jié)，并測(cè)算下年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。公司管理層根據(jù)測(cè)算結(jié)果，并結(jié)合公司戰(zhàn)略需要，提出下一年度的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門在每年的11月上旬向公司提交下一年度的年度預(yù)算編制通知，下達(dá)至公司各部門。各部門按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時(shí)間進(jìn)度等編制本部門的預(yù)算草案。（各部門在上報(bào)預(yù)算草案的同時(shí)，應(yīng)提出本年度同口徑預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的差異進(jìn)行分析和說(shuō)明）。區(qū)域總部各部門預(yù)算草案于11月中下旬編制完成，并與12月初進(jìn)行區(qū)域內(nèi)部研討，內(nèi)部研討通過(guò)后最遲于12月中旬報(bào)送至集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)總部各部門預(yù)算草案于11月下旬編制完成，并于12月中旬之前進(jìn)行內(nèi)部研討。12月下旬由公司管理層組織召開(kāi)預(yù)算平衡會(huì)，平衡修正后的年度預(yù)算按權(quán)責(zé)手冊(cè)報(bào)批。財(cái)務(wù)部門于1月份下達(dá)審批通過(guò)的年度預(yù)算供各部門執(zhí)行。月度預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算組織各部門編制月度預(yù)算（含資金計(jì)劃）；區(qū)域總部各部門下月度預(yù)算于當(dāng)月25日前編制完成，28號(hào)前區(qū)域財(cái)務(wù)部門組織完成區(qū)域各部門進(jìn)行內(nèi)部研討并上報(bào)集團(tuán)；集團(tuán)總部各部門下月度預(yù)算于25日前編制完成，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門組織集團(tuán)各部門對(duì)月度預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部研討；月底財(cái)務(wù)部門組織集團(tuán)管理層召開(kāi)集團(tuán)月度預(yù)算平衡會(huì)，平衡會(huì)后的月度預(yù)算按授權(quán)手冊(cè)審核審批；集團(tuán)財(cái)務(wù)部門于月初下發(fā)月度預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算下達(dá)后，公司各部門應(yīng)將預(yù)算控制指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)崗位或個(gè)人，并要求責(zé)任人嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部門，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部門報(bào)請(qǐng)管理層，采取措施予以解決。月度預(yù)算中當(dāng)月未用完額度月底自動(dòng)作廢。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中，由于公司主要預(yù)算前提或經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正，進(jìn)而對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程。年度預(yù)算調(diào)整時(shí)間為半