PAGE工程建筑類財務制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度規(guī)范旨在加強公司工程建筑業(yè)務的財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，保障公司工程建筑業(yè)務的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有與工程建筑業(yè)務相關的部門、項目組及人員，包括但不限于工程建設、采購、施工、質量監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）依據本制度依據國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及建筑行業(yè)相關財務管理制度和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算和報告應真實反映公司工程建筑業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，避免差錯。4.完整性原則：涵蓋工程建筑業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息全面完整。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司工程建筑類財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織工程建筑業(yè)務的財務核算，編制財務報表，及時反映財務狀況和經營成果。3.參與工程預算編制、成本控制、資金管理等工作，提供財務專業(yè)意見和建議。4.負責工程款項的收付管理，確保資金安全和及時到賬。5.開展財務分析，為公司決策提供數據支持和財務風險預警。6.配合內外部審計、稅務等相關工作，提供所需財務資料。（二）財務人員配備1.根據工程建筑業(yè)務規(guī)模和需求，配備足夠數量的專業(yè)財務人員，包括會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法規(guī)和建筑行業(yè)財務特點，具備良好的職業(yè)道德。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提升其業(yè)務水平和綜合素質。三、工程預算管理（一）預算編制1.工程預算應根據項目可行性研究報告、設計圖紙、施工方案等資料進行編制。2.預算編制應遵循科學合理、實事求是的原則，充分考慮工程建設的各項成本因素，包括直接成本（如材料、人工、設備等）和間接成本（如管理費、規(guī)費、利潤、稅金等）。3.工程預算應明確各項費用的明細和計算依據，確保預算的準確性和完整性。4.預算編制過程中，應組織相關部門和人員進行充分溝通和論證，確保預算符合項目實際情況和公司發(fā)展戰(zhàn)略。（二）預算審批1.工程預算編制完成后，應提交公司管理層進行審批。2.審批過程中，管理層應重點審查預算的合理性、可行性和資金安排的科學性，提出修改意見并要求編制部門進行調整。3.經審批后的工程預算作為項目成本控制和資金安排的依據，不得隨意變更。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的工程預算組織實施，確保各項費用支出控制在預算范圍內。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行糾正。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，應及時向管理層報告，共同研究解決方案。四、成本核算與控制（一）成本核算對象以工程項目為成本核算對象，對每個工程項目單獨進行成本核算，準確歸集和分配各項成本費用。（二）成本核算內容1.直接成本材料成本：包括工程建設所需的各種原材料、構配件、周轉材料等的采購成本。人工成本：支付給工程項目施工人員的工資、獎金、津貼、福利等費用。機械成本：工程項目使用的各類機械設備的租賃費用、折舊費、修理費等。2.間接成本管理費：工程項目管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等費用。規(guī)費：按照國家規(guī)定應繳納的工程排污費、社會保障費、住房公積金等費用。利潤：根據工程項目合同約定和公司利潤目標確定的利潤額。稅金：工程項目應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入各工程項目成本。2.成本核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準確歸集和分攤。3.每月末應對工程項目成本進行結算，編制成本報表，反映工程項目的成本發(fā)生情況。（四）成本控制措施1.建立成本控制目標責任制，將成本控制目標分解到各部門和崗位，明確責任人和考核指標。2.加強材料采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質供應商，降低材料采購成本；合理控制材料庫存，減少庫存積壓和浪費。3.優(yōu)化施工組織設計，提高勞動生產率，降低人工成本；合理安排機械設備使用，提高設備利用率，降低機械成本。4.嚴格控制間接費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理開支。5.定期對工程項目成本進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。五、資金管理（一）資金籌集1.根據工程建筑業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等，應綜合考慮資金成本、融資風險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.辦理銀行貸款等融資業(yè)務時，應按照銀行要求提供真實、完整的資料，確保融資手續(xù)合規(guī)、有效。（二）資金使用1.建立資金使用計劃制度，根據工程預算和施工進度，合理安排資金使用，確保資金及時、足額供應。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應實行集體決策。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。4.合理控制資金庫存，避免資金閑置或短缺，提高資金使用效益。（三）資金監(jiān)控1.財務部門應建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進行內部審計，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握公司資金賬戶信息，確保資金安全。六、收入與利潤管理（一）收入確認1.工程建筑業(yè)務收入應按照合同約定的結算方式和時間進行確認。2.對于已完成的工程項目，在符合收入確認條件時，應及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。3.收入確認過程中，應嚴格按照會計準則的規(guī)定進行核算，不得提前或推遲確認收入。（二）利潤核算1.按照收入減去成本費用后的余額計算工程項目的利潤。2.加強利潤管理，通過優(yōu)化成本控制、提高工程質量和效率等方式，增加工程項目利潤。3.定期對公司整體利潤情況進行分析和評價，為公司決策提供依據。（三）利潤分配1.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，制定合理的利潤分配政策。2.利潤分配應兼顧公司長遠發(fā)展和股東利益，確保公司有足夠的資金用于擴大生產經營和技術創(chuàng)新。3.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納企業(yè)所得稅，合理分配稅后利潤。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制工程建筑業(yè)務的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司工程建筑業(yè)務的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。3.報表編制過程中，應嚴格遵循會計核算原則和方法，確保報表數據的一致性和連貫性。（二）財務報表報送1.財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。2.報送的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字確認。3.按照規(guī)定的時間和方式報送財務報表，確保信息傳遞的及時性和準確性。（三）財務分析1.定期開展工程建筑業(yè)務財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、成本分析、資金分析、利潤分析等內容，深入剖析公司財務狀況和經營成果。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出針對性的建議和措施，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全工程建筑類財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務核算和管理流程。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、成本控制、資金管理、收入與利潤管理、財務報表編制等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動的規(guī)范有序。3.定期對內部控制制度進行評估和修訂，適應公司業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和人員應嚴格按照內部控制制度的要求執(zhí)行財務工作，確保各項規(guī)定得到有效落實。2.財務部門應加強對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.定期開展內部審計工作，對財務內部控制制度的有效性進行評價，提出改進建議，促進內部控制制度的不斷完善。九、稅務管理（一）稅務政策遵循1.密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司工程建筑業(yè)務的稅務處理符合相關規(guī)定。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務管理要求。（二）稅務核算與申報1.準確進行工程建筑業(yè)務的稅務核算，按照規(guī)定計算應繳納的各項稅