PAGE互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院財務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)院實際情況，制定本財務(wù)規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于[互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院名稱]及其所屬各部門、科室、分支機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄、計算和報告，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院所有財務(wù)活動，全面反映財務(wù)收支情況。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的財務(wù)管理工作。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納、審核等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)核算、預(yù)算編制、財務(wù)分析等工作。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證制作、賬簿登記等工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。4.審核人員對財務(wù)收支、報銷憑證等進行審核。檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，提出審核意見。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核機制，對工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.按照國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置會計科目和賬簿，進行明細(xì)核算和總分類核算。（二）收入核算1.互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的收入包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、線上診療收入、廣告收入、合作項目收入等。2.收入應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式及時確認(rèn)，確保收入的真實性和完整性。3.加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，防止收入流失。（三）成本核算1.成本包括醫(yī)療成本、藥品成本、人力成本、設(shè)備購置成本、運營成本等。2.按照成本核算對象和成本項目進行成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。3.加強成本控制，制定成本預(yù)算和成本定額，定期進行成本分析，降低成本費用。（四）費用核算1.費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用報銷應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定的審批流程進行，嚴(yán)格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.規(guī)范費用支出，控制不合理費用開支，提高費用使用效益。（五）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，按照規(guī)定的格式和報送時間報送相關(guān)部門和單位。3.加強財務(wù)報表分析，為管理層提供決策支持，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營問題。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立全面預(yù)算管理制度，涵蓋互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的各項收入、成本、費用等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門、科室根據(jù)業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進行審核和匯總，報管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門、科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施業(yè)務(wù)活動。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.加強預(yù)算控制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和分析，采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和科室進行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，防范融資風(fēng)險。3.對籌集的資金進行統(tǒng)一管理和核算，確保資金安全。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定用途進行，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。3.加強對資金支付的管理，嚴(yán)格審核支付憑證，防止資金挪用和浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，采用安全、便捷的結(jié)算工具，確保資金及時到賬。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實相符。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等的保管和監(jiān)控。2.安裝必要的安全防護設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，確保資金存放場所安全。3.加強對財務(wù)人員的安全教育，提高安全意識，防范資金安全事故。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回款項。3.存貨對藥品、醫(yī)療器械、耗材等存貨進行分類管理，建立存貨管理制度。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符，及時處理積壓、變質(zhì)存貨。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，及時處理盤盈、盤虧和報廢的固定資產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)1.對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)、軟件等無形資產(chǎn)進行登記和管理。2.按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，反映無形資產(chǎn)的價值損耗。3.加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)活動有序進行。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）風(fēng)險評估與控制1.識別和評估財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.針對不同的風(fēng)險采取相應(yīng)的控制措施，如風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避等。3.加強對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險問題。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金安全等方面。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改，確保財務(wù)活動規(guī)范運行。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進、適用的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析、傳輸?shù)裙δ?，滿足財務(wù)管理工作的需要。3.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露和篡改。（二）數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用1.規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核、存儲和備份，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.利用財務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，為決策提供支持。3.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)的正常運行和功能優(yōu)化。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計報告等。2.按照檔案類別和時間順序?qū)ω攧?wù)檔案進行分類整理，編制檔案目錄。（二）檔案保管與存儲1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進行保存，不得擅自銷毀。3.采用電子和紙質(zhì)兩種方式存儲財務(wù)檔案，定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）檔案查閱與借閱1.建立財