PAGE化妝品會計(jì)制度設(shè)計(jì)規(guī)范一、總則（一）制定目的本會計(jì)制度旨在規(guī)范化妝品公司的會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，促進(jìn)化妝品業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本化妝品公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與會計(jì)核算。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及化妝品行業(yè)相關(guān)法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理符合法律要求。2.真實(shí)性原則：如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：會計(jì)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、記錄和報(bào)告精確。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足公司決策和監(jiān)管要求。6.明晰性原則：財(cái)務(wù)信息清晰明了，便于理解和使用。7.一致性原則：會計(jì)政策和核算方法保持一致，不得隨意變更。8.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)部門，負(fù)責(zé)會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）會計(jì)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計(jì)人員，包括會計(jì)主管、會計(jì)、出納等崗位人員。2.會計(jì)人員應(yīng)持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱或職業(yè)資格。3.定期對會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理會計(jì)部門工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)工作，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析。監(jiān)督會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，保證合規(guī)運(yùn)行。2.會計(jì)職責(zé)按照會計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。整理和保管會計(jì)檔案，確保檔案完整安全。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好資金核對和其他財(cái)務(wù)工作。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會計(jì)期間采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（三）會計(jì)記賬方法采用借貸記賬法。（四）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保其能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。3.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、記賬方向等，并有制單人、審核人、記賬人等簽名或蓋章。（五）會計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)序時(shí)逐筆登記。2.會計(jì)賬簿應(yīng)定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。四、資產(chǎn)核算（一）貨幣資金1.包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行管理，每日終了應(yīng)進(jìn)行賬款核對，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用，定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.其他貨幣資金應(yīng)按照其種類分別進(jìn)行明細(xì)核算，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。（二）存貨1.存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品等。2.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。4.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧、毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用，盤虧、毀損的存貨扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外支出。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限和凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)在其使用壽命內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，如有減值跡象，應(yīng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。五、負(fù)債核算（一）流動(dòng)負(fù)債1.包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等。2.短期借款應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進(jìn)行核算，計(jì)提應(yīng)付利息并計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，在規(guī)定的付款期限內(nèi)支付款項(xiàng)。4.預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定的金額入賬，待發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)，按照實(shí)現(xiàn)的收入轉(zhuǎn)銷預(yù)收賬款。5.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償?shù)软?xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。6.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等，及時(shí)足額繳納稅款。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.長期借款應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進(jìn)行核算，計(jì)提應(yīng)付利息并計(jì)入長期借款的賬面價(jià)值。3.長期應(yīng)付款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，在規(guī)定的付款期限內(nèi)支付款項(xiàng)。六、所有者權(quán)益核算（一）實(shí)收資本1.投資者投入的資本：按照投資者投入資本的形式和金額進(jìn)行核算，包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.實(shí)收資本的增減變動(dòng)：應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，如股東增資、減資等，辦理相應(yīng)的工商變更登記手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）資本公積1.資本溢價(jià)：投資者投入的資本超過其在注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。2.其他資本公積：按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積的其他項(xiàng)目，如可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)、長期股權(quán)投資權(quán)益法核算下被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)等。（三）盈余公積1.法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。2.任意盈余公積：根據(jù)公司股東會或股東大會的決議提取，用途與法定盈余公積相同。（四）未分配利潤公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，留存在公司的未分配利潤部分。未分配利潤應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分配或繼續(xù)留存公司用于發(fā)展。七、收入、成本和費(fèi)用核算（一）收入核算1.銷售收入：按照銷售商品或提供勞務(wù)的合同約定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售收入應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣后的金額入賬。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括材料銷售收入、包裝物出租收入、無形資產(chǎn)出租收入等，按照實(shí)際發(fā)生的收入金額入賬。3.收入的確認(rèn)原則：符合收入確認(rèn)條件時(shí)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。（二）成本核算1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料應(yīng)按照實(shí)際消耗的數(shù)量和單價(jià)計(jì)算成本，直接人工應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資等費(fèi)用計(jì)算成本，制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。2.主營業(yè)務(wù)成本：銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，按照已銷售商品或已提供勞務(wù)的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。3.其他業(yè)務(wù)成本：與其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)的成本，如材料銷售成本、包裝物出租成本等，按照實(shí)際發(fā)生的成本金額結(jié)轉(zhuǎn)。（三）費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用：包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。2.銷售費(fèi)用：包括銷售部門發(fā)生的職工薪酬、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求1.按照會計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿和其他相關(guān)資料編制，做到賬表相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由會計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.定期向公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2.根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，適時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的披露，如在公司網(wǎng)站、證券交易所等平臺披露年度報(bào)告、中期報(bào)告等。九、會計(jì)檔案管理（一）會計(jì)檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件資料。（二）會計(jì)檔案整理與裝訂會計(jì)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序排列，裝訂成冊，并編制會計(jì)檔案目錄。（三）會計(jì)檔案保管期限會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會計(jì)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部查閱會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部查閱或借閱會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱或借閱登記