思政元素：法治與誠(chéng)信。通過(guò)學(xué)習(xí)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法律制度，使學(xué)生理解消費(fèi)者的內(nèi)涵和外延，引導(dǎo)學(xué)生樹(shù)立平等、公正、法治等

觀念，增強(qiáng)保護(hù)自身權(quán)利的積極性和主動(dòng)性，在樹(shù)立正確消

費(fèi)觀的基礎(chǔ)上，提高自覺(jué)履行義務(wù)的認(rèn)識(shí)，學(xué)會(huì)理性消費(fèi)。第十五章

消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法律制度第一節(jié)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)概述一

、消費(fèi)者的含義與特征指為生活消費(fèi)需要購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)的個(gè)人。農(nóng)民購(gòu)買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)資料，參照《消費(fèi)者

權(quán)益保護(hù)法》執(zhí)行。第一節(jié)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)概述消費(fèi)者具有以下三點(diǎn)特征：(1)消費(fèi)者的消費(fèi)性質(zhì)屬于生活消費(fèi)；(2)生活消費(fèi)的客體可以是商品，也可以是服務(wù)，它們的

共同特點(diǎn)是可以滿足人們物質(zhì)文化生活的需要；(3)消費(fèi)者進(jìn)行消費(fèi)的方式是多元的，包括購(gòu)買、使用商

品和接受服務(wù)等。消費(fèi)者權(quán)益的概念消費(fèi)者依法享有的權(quán)利及受到保護(hù)時(shí)給消費(fèi)者帶來(lái)的利益。

消費(fèi)者權(quán)益的內(nèi)容包括：利益和權(quán)利消費(fèi)者權(quán)利是消費(fèi)者權(quán)益的核心。(單選)

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中所指的“消費(fèi)者”為(

)A.

為生產(chǎn)、生活需要而購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)的自然人B.

為生產(chǎn)、生活需要而購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)的單位和個(gè)

人C.

為生活消費(fèi)需要而購(gòu)買使用、商品或者接受服務(wù)的自然人D.

有償取得商品和服務(wù)，滿足生產(chǎn)消費(fèi)或者物質(zhì)、文化消費(fèi)的單

位和個(gè)人【答案】C【解析】

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第二條規(guī)定，消費(fèi)者為生

活消費(fèi)需要購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)，其權(quán)益受本法

保護(hù)；本法未作規(guī)定的，受其他有關(guān)法律、法規(guī)保護(hù)。二、消費(fèi)者運(yùn)動(dòng)消費(fèi)者運(yùn)動(dòng)發(fā)端于19世紀(jì)的美國(guó)，1891年，在美國(guó)紐約成立全美第一個(gè)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的組織——紐約消費(fèi)者協(xié)會(huì)。

1898年，美國(guó)成立了世界上第一個(gè)全國(guó)性的消費(fèi)者組織—

—消費(fèi)者同盟，極大地推動(dòng)了美國(guó)的消費(fèi)者運(yùn)動(dòng)。三、消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)措施(一)國(guó)家對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)1.立法保護(hù)2.行政保護(hù)3.司法保護(hù)(二)社會(huì)對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益是全社會(huì)的共同責(zé)任，國(guó)家鼓勵(lì)、支持

一切組織和個(gè)人對(duì)損害消費(fèi)者合法權(quán)益的行為進(jìn)行社會(huì)監(jiān)督。關(guān)于《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的適用范圍，下列說(shuō)法正確的是

(

)。A.

農(nóng)民的消費(fèi)活動(dòng)不適用《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》B.農(nóng)民的生活消費(fèi)活動(dòng)適用《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》,但購(gòu)

買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)資料時(shí)不適用該法C.人類的所有消費(fèi)活動(dòng)均適用《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》D.

農(nóng)民購(gòu)買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)資料，參照

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》執(zhí)行【答案】D【解析】

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第二條規(guī)定，消費(fèi)者為生

活消費(fèi)需要購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)，其權(quán)益受本法

保護(hù)；本法未作規(guī)定的，受其他有關(guān)法律、法規(guī)保護(hù)。第

五十四條規(guī)定，農(nóng)民購(gòu)買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)

資料，參照本法執(zhí)行。第二節(jié)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)立法一、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法是調(diào)整在保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總

稱

。1993年10月31日，第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議審議通過(guò)的

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》,是一部保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的專門法律?！?/p>

根據(jù)2009年8月27日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議《關(guān)于

修改部分法律的決定》第一次修正·

根據(jù)2013年10月25日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于

修改〈中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法〉的決定》第二次修正二、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)立法的價(jià)值取向(

一)安全價(jià)值(二)公平交易價(jià)值(三)福利價(jià)值立法宗旨和立法原則1.特別保護(hù)原則2.國(guó)家支持原則3.社會(huì)監(jiān)督原則4.公平、信用原則消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法有其獨(dú)特的調(diào)整對(duì)象，即在保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的主體：消費(fèi)者消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的核心：消費(fèi)者權(quán)益1.國(guó)家機(jī)關(guān)與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系2.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間的關(guān)系理論基礎(chǔ)：消費(fèi)者權(quán)利是人類生存的一項(xiàng)基本人權(quán)。一、安全權(quán)二、知情權(quán)三、選擇權(quán)四

、公平交易權(quán)五、獲得賠償權(quán)六、依法結(jié)社權(quán)七、獲得有關(guān)知識(shí)權(quán)八、受尊重和個(gè)人信息得到保護(hù)權(quán)九、監(jiān)督權(quán)第三節(jié)消費(fèi)者的權(quán)利消費(fèi)者對(duì)商品進(jìn)行比較、鑒別和挑選的權(quán)利屬于(

)。A.自主選擇權(quán)B.

公平交易權(quán)C.知悉權(quán)D.

求償權(quán)【答案】A【解析】

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第九條規(guī)定，消費(fèi)者享有

自主選擇商品或者服務(wù)的權(quán)利。消費(fèi)者有權(quán)自主選擇提供

商品或者服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式，

自主決定購(gòu)買或者不購(gòu)買任何一種商品、接受或者不接受

任何一項(xiàng)服務(wù)。消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時(shí)，有權(quán)

進(jìn)行比較、鑒別和挑選。下列表述中，

(

)屬于消費(fèi)者行使自主選擇權(quán)的情形。A.

消費(fèi)者要求經(jīng)營(yíng)者所售商品的價(jià)格與價(jià)值相符B.

消費(fèi)者要求經(jīng)營(yíng)者提供的電器具備安全使用性能C.消費(fèi)者對(duì)商品進(jìn)行比較和鑒別D.

消費(fèi)者要求所購(gòu)商品計(jì)量正確【答案】C【解析】

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第九條規(guī)定，消費(fèi)者享有

自主選擇商品或者服務(wù)的權(quán)利。消費(fèi)者有權(quán)自主選擇提供

商品或者服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式，

自主決定購(gòu)買或者不購(gòu)買任何一種商品、接受或者不接受

任何一項(xiàng)服務(wù)。消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時(shí)，有權(quán)

進(jìn)行比較、鑒別和挑選。第四節(jié)經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)一、遵守法律，恪守社會(huì)公德，履行合同二、聽(tīng)取意見(jiàn)，接受監(jiān)督三、保障人身和財(cái)產(chǎn)安全四、缺陷商品或者服務(wù)的補(bǔ)救五、提供真實(shí)信息六、出具購(gòu)物憑證或服務(wù)單據(jù)七、標(biāo)明真實(shí)名稱和標(biāo)記八、保證商品或服務(wù)的質(zhì)量九、按規(guī)定或約定承擔(dān)“三包”責(zé)任或其他責(zé)任十、不得以格式合同等方式作出對(duì)消費(fèi)者不公平、不合理

的規(guī)定十一、不得侵犯消費(fèi)者的人身權(quán)十二、不得濫用消費(fèi)者個(gè)人信息下列對(duì)商品進(jìn)行宣傳的行為中，符合法律規(guī)定的是()。A.

經(jīng)營(yíng)者不做引入誤解的虛假宣傳B.經(jīng)營(yíng)者夸大商品的性能，但不會(huì)危害消費(fèi)者C.經(jīng)營(yíng)者只對(duì)有利于銷售的問(wèn)題進(jìn)行明確答復(fù)D.

經(jīng)營(yíng)者不向消費(fèi)者說(shuō)明商品真實(shí)的標(biāo)記，以免誘導(dǎo)【答案】A【解析】

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第十九條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者

應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的真實(shí)信息，不得

作引人誤解的虛假宣傳。下列是某店堂的告示內(nèi)容，其中符合法律規(guī)定的是()。A.本店商品一旦售出概不退換B.

購(gòu)物總額十元以下者，本商場(chǎng)不開(kāi)發(fā)票C.錢物請(qǐng)當(dāng)面點(diǎn)清，否則后果自負(fù)D.如售假藥，包賠顧客2萬(wàn)元【答案】D【解析】

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第二十四條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者

不得以格式合同、通知、聲明、店堂告示等方式作出對(duì)消

費(fèi)者不公平、不合理的規(guī)定，或者減輕、免除其損害消費(fèi)

者合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任。格式合同、通知、聲明、

店堂告示等含有前款所列內(nèi)容的，其內(nèi)容無(wú)效。一、爭(zhēng)議解決途徑協(xié)商

→

調(diào)解

→

申訴

→

仲裁

→

訴訟第五節(jié)爭(zhēng)議解決和法律甲為其3歲兒子購(gòu)買某品牌的奶粉，小孩喝后上吐下瀉，住院7天才恢復(fù)健康。經(jīng)鑒定，該品牌奶粉屬劣質(zhì)品，甲打算為此采

取維權(quán)行動(dòng)。下列是甲的一些維權(quán)措施，其中屬于不當(dāng)措施的

是

(

)。A.

請(qǐng)媒體曝光，并要求工商管理機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處B.向出售該奶粉的商場(chǎng)索賠，或向生產(chǎn)該奶粉的廠家索賠C.直接提起訴訟，要求商場(chǎng)賠償醫(yī)療費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、誤工費(fèi)、交

通費(fèi)等D.

直接提起仲裁，要求商場(chǎng)和廠家連帶賠償鐘某全家所受的精

神損害[答案]D[解析]

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第三十四條規(guī)定，消費(fèi)者和經(jīng)

營(yíng)者發(fā)生消費(fèi)者權(quán)益爭(zhēng)議的，可以通過(guò)下列途徑解決：(一)與

經(jīng)營(yíng)者協(xié)商和解；(二)請(qǐng)求消費(fèi)者協(xié)會(huì)調(diào)解；(三)向有關(guān)行政

部門申訴；(四)根據(jù)與經(jīng)營(yíng)者達(dá)成的仲裁協(xié)議提請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)仲

裁；(五)向人民法院提起訴訟。據(jù)此規(guī)定，只有與經(jīng)營(yíng)者達(dá)成

仲裁協(xié)議的前提下才能夠提起仲裁，仲裁只適用于平等主體

的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)

益糾紛，在仲裁中不能提起精神損害賠償請(qǐng)求。二、責(zé)任主體為了防止和避免生產(chǎn)者和銷售者之間相互推諉，保證消費(fèi)者合法權(quán)益得到保護(hù)，《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》對(duì)損害賠償

責(zé)任主體作出了較為詳細(xì)的規(guī)定。(一)損害賠償責(zé)任主體確定的一般規(guī)定(二)損害賠償責(zé)任主體確定的特殊規(guī)定使用他人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的違法經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)，損害消費(fèi)者合法權(quán)益的，消費(fèi)者(

)。A.

應(yīng)向違法經(jīng)營(yíng)者要求賠償損失B.

應(yīng)向營(yíng)業(yè)執(zhí)照持有人要求賠償損失C.可以向違法經(jīng)營(yíng)者要求賠償損失，也可以向營(yíng)業(yè)執(zhí)照持有人

要求賠償損失D.

應(yīng)先向違法經(jīng)營(yíng)者要求賠償損失，該經(jīng)營(yíng)者無(wú)力承擔(dān)責(zé)任的，

由營(yíng)業(yè)執(zhí)照持有人承擔(dān)責(zé)任[答案]

C[解析]

《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第三十七條規(guī)定，使用他

人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的違法經(jīng)營(yíng)者提供商品或者服務(wù)，損害消費(fèi)者

合法權(quán)益的，消費(fèi)者可以向其要求賠償損失，也可以向營(yíng)

業(yè)執(zhí)照持有人要求賠償損失。下列關(guān)于虛假?gòu)V告責(zé)任的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(

)。A.

消費(fèi)者因經(jīng)營(yíng)者利用虛假?gòu)V告提供商品或者服務(wù)，其合法

權(quán)益受到損害的，經(jīng)營(yíng)者和廣告的經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)連帶責(zé)任B.

廣告的經(jīng)營(yíng)者發(fā)布虛假?gòu)V告的，消費(fèi)者可以請(qǐng)求行政主管

部門予以懲處C.

廣告的經(jīng)營(yíng)者不能提供經(jīng)營(yíng)者的真實(shí)名稱、地址的，應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)賠償責(zé)任D.消費(fèi)者因經(jīng)營(yíng)者利用虛假?gòu)V告提供商品或者服務(wù)，其合法

權(quán)益受到損害的，可以向經(jīng)營(yíng)者要求賠償[答案]A[解析]《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第三十九條規(guī)定，消費(fèi)者因

經(jīng)營(yíng)者利用虛假?gòu)V告提供商品或者服務(wù)，其合法權(quán)益受到

損害的，可以向經(jīng)營(yíng)者要求賠償。廣告的經(jīng)營(yíng)者發(fā)布虛假?gòu)V告的，消費(fèi)者可以請(qǐng)求行政主管部門予以懲處。廣告的

經(jīng)營(yíng)者不能提供經(jīng)營(yíng)者的真實(shí)名稱、地址的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠

償責(zé)任。三、責(zé)任形式(

一)民事責(zé)任1.

侵犯消費(fèi)者人身權(quán)的民事權(quán)利2.

侵犯消費(fèi)者財(cái)產(chǎn)權(quán)的民事責(zé)任3.

懲罰性賠償責(zé)任(二)行政責(zé)任(三)刑事責(zé)任(1)致人傷殘的民事責(zé)任造成消費(fèi)者或其他受害人身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療

費(fèi)、治療期間的護(hù)理費(fèi)、因誤工減少的收入等費(fèi)用。造成消費(fèi)者或其他受害人殘疾的，除賠償上述費(fèi)用外，

還應(yīng)當(dāng)支付因傷殘所需護(hù)理的護(hù)理費(fèi)用、殘疾者生活自助

用具費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)、殘疾賠償金以及由其撫養(yǎng)的人所必

需的生活費(fèi)等費(fèi)用。(2)致人死亡的民事責(zé)任應(yīng)當(dāng)支付喪葬費(fèi)、死亡賠償金以及由死者生前撫養(yǎng)

的人所必需的生活費(fèi)等費(fèi)用。(3)侵害消費(fèi)者的人格尊嚴(yán)或者侵犯消費(fèi)者人身自由應(yīng)當(dāng)停止侵害、恢復(fù)名譽(yù)、消除影響、賠禮道歉、

賠償損失。(1)承擔(dān)民事責(zé)任的方式修理、重作、更換、退貨、補(bǔ)足商

品數(shù)量、退還貨款和服務(wù)費(fèi)用或者賠償損失等方式。(2)違反“三包”的規(guī)定或約定的民事責(zé)任(3)違反有關(guān)約定的民事責(zé)任(4)欺詐行為的民事責(zé)任——懲罰性賠償金經(jīng)營(yíng)者提供商品

或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費(fèi)者的要求增加賠償其受

到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費(fèi)者購(gòu)買商品的價(jià)款或者接受

服務(wù)的費(fèi)用的1倍。本

章

習(xí)

題根據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》,農(nóng)民購(gòu)買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)資料應(yīng)當(dāng)如何處理?A.

完全適用本法規(guī)定B.

不適用本法規(guī)定C.參照本法執(zhí)行D.

僅在質(zhì)量問(wèn)題上適用本法參考答案：

C選擇題消費(fèi)者在自主選擇商品時(shí)有權(quán)進(jìn)行比較和鑒別，這體現(xiàn)了消費(fèi)者的哪項(xiàng)權(quán)利?A.公平交易權(quán)B.

知情權(quán)C.

自主選擇權(quán)D.

監(jiān)督權(quán)參考答案：

C經(jīng)營(yíng)者以店堂告示聲明"商品售出概不退換",該行為的法律效力如何?A.有效，屬經(jīng)營(yíng)自主權(quán)B.部分有效，需視商品性質(zhì)而定C.無(wú)效，屬不公平條款D.有效但需消費(fèi)者簽字確認(rèn)參考答案：

C經(jīng)營(yíng)者應(yīng)履行的法定義務(wù)包括：A.缺陷商品召回義務(wù)B.出具購(gòu)貨憑證義務(wù)C.

無(wú)條件退貨義務(wù)D.真實(shí)信息披露義務(wù)參考答案：

ABD消費(fèi)者爭(zhēng)議解決途徑包括：A.與經(jīng)營(yíng)者協(xié)商和解B.請(qǐng)求消費(fèi)者協(xié)會(huì)調(diào)解C.單方面提請(qǐng)仲裁D.

向行政主管部門投訴參考答案：

ABD案例分析1.吳小姐在一家大型超市購(gòu)買了一盒染發(fā)膏，當(dāng)時(shí)看到產(chǎn)品的外包裝盒上標(biāo)明是原裝進(jìn)口。后來(lái)，吳小姐

通過(guò)查詢得知這盒染發(fā)膏實(shí)系國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品。根據(jù)《消費(fèi)

者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，你會(huì)建議吳小姐怎樣維護(hù)自

己的合法權(quán)益?參考答案1.根據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第49條規(guī)定，超市提供商品有欺詐行為，吳小姐可以向該超市要求退貨并增

加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為購(gòu)買商品的

價(jià)款的1倍。2.農(nóng)民甲從某種子站購(gòu)買了優(yōu)質(zhì)雜交稻種，經(jīng)過(guò)正常耕種后，卻發(fā)現(xiàn)禾苗分蘗多少相差懸殊，株莖高矮參差不齊，致使減產(chǎn)40%。經(jīng)鑒定，所謂“優(yōu)質(zhì)雜交稻種”屬于假良種。這時(shí)，甲該怎么辦?參考答案甲可以向消費(fèi)者協(xié)會(huì)投訴，可以要求種子站賠償減產(chǎn)損失，還可以向當(dāng)?shù)毓ど叹峙e報(bào)要求對(duì)種子站進(jìn)

行處罰。學(xué)校目標(biāo)：1.掌握證券與證券法的基本知識(shí)、基本理論、基本制度。2.通過(guò)案例學(xué)習(xí)，提高理解法律與運(yùn)用法律的能力。教學(xué)重點(diǎn)：證券交易規(guī)則、證券上市的程序、上市公司收購(gòu)制度。教學(xué)難點(diǎn)：證券上市的程序、違反證券發(fā)行規(guī)定的法律責(zé)任第十六章證券法律制度第十六章證券法律制度思政元素：公平、公開(kāi)、公正。證券的發(fā)行和交易活動(dòng)必須遵

循公開(kāi)、公平、公正的原則。信息公開(kāi)要求所有重要信

息都應(yīng)向公眾披露，確保市場(chǎng)透明度。證券發(fā)行和交易

中的當(dāng)事人應(yīng)遵守自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則，禁止

欺詐和虛假陳述。所有市場(chǎng)參與者在法律地位上平等，

其合法權(quán)益應(yīng)受到公平保護(hù)。貫徹政府統(tǒng)一監(jiān)管與自律

性管理相結(jié)合原則。一

、證券的概念和種類(一)證券的概念廣義的證券是證明持券人享有一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的

書(shū)面憑證，包括資本證券、貨幣證券和商品證券。狹義的證券專指資本證券，即證明持券人享有一

定所有權(quán)和債權(quán)的書(shū)面憑證，以表明持券人對(duì)一定的

本金帶來(lái)的收益享有請(qǐng)求權(quán)，如股票、債券等。第一節(jié)

證券法概述(二)證券的種類1.按發(fā)行主體的不同，可以將證券分為政府證券、金

融證券和公司證券2.按照證券是否上市，可以將證券分為上市證券和非

上市證券3.按照證券的功能，可以將證券分為股票、債券和投

資基金憑證有價(jià)證券的法律特征：1.有價(jià)證券是表明持券人享有某種財(cái)產(chǎn)權(quán)利的憑證。2.有價(jià)證券是具有營(yíng)利性質(zhì)屬性的憑證。3.有價(jià)證券是可以自由流通的憑證。證券市場(chǎng)：證券市場(chǎng)包括發(fā)行市場(chǎng)(一級(jí)市場(chǎng))和交易市場(chǎng)(二

級(jí)市場(chǎng))。證券市場(chǎng)的作用：(1)籌集資金(2)資源的優(yōu)化配置(3)增強(qiáng)企業(yè)活力，健全制約機(jī)制(4)是政府貨幣政策的重要依托二、證券法的概念及作用廣義的證券法指調(diào)整證券發(fā)行、交易和證券監(jiān)管過(guò)程中發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。狹義的證券法僅僅指由國(guó)家立法機(jī)關(guān)依照法定程

序制定的、只調(diào)整證券和證券行為的規(guī)則。證券法體系大體上由以下三部分組成：(一)狹義的證券法(二)證券規(guī)則(三)與證券交易法相關(guān)的其他法律三、證券法的基本原則(一)公開(kāi)、公正、公平原則(二)平等、自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用原則(三)政府監(jiān)管與自律管理相結(jié)合原則一、證券發(fā)行概述證券發(fā)行是指經(jīng)批準(zhǔn)符合條件的證券發(fā)行人，按照

一定程序?qū)⒂嘘P(guān)證券發(fā)售給投資者的行為。第二節(jié)證券的發(fā)行第二節(jié)證券的發(fā)行(一)證券發(fā)行的種類1.依發(fā)行目的分為設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行2.根據(jù)證券發(fā)行的對(duì)象，可分為公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行3.根據(jù)發(fā)行方式，可分為直接發(fā)行和間接發(fā)行4.根據(jù)證券發(fā)行條件的確定方式，可分為議價(jià)發(fā)行和招

標(biāo)發(fā)行5.依發(fā)行價(jià)格與票面金額或貼現(xiàn)金的關(guān)系可以分為平價(jià)

發(fā)行(面值發(fā)行)和時(shí)價(jià)發(fā)行，中間價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行(二)證券發(fā)行申請(qǐng)、審核制度1.證券發(fā)行申請(qǐng)2.注冊(cè)與監(jiān)督(三)證券發(fā)行市場(chǎng)通過(guò)證券發(fā)行而建立起來(lái)的市場(chǎng)稱為證券發(fā)行市

場(chǎng)，又稱一級(jí)市場(chǎng)。它一般由發(fā)行人、承銷機(jī)構(gòu)和投

資人構(gòu)成。二、股票的發(fā)行股票發(fā)行是指符合發(fā)行條件的股份有限公司以籌集資金為直接目的，依照法律規(guī)定的條件和程序，向

社會(huì)投資人要約出售代表一定股東權(quán)利的股票的行為。三、債券的發(fā)行(一)公司債券的發(fā)行1.公司債券發(fā)行的條件公司債券是公司依照法律所規(guī)定的條件和程序發(fā)行的約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。2.公司可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件企業(yè)債券是除可以發(fā)行公司債券的企業(yè)以外的其他具有法人資

格的企業(yè)，為籌措資金、

擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蚣娌⑵渌髽I(yè)等目

的，而按照企業(yè)債券發(fā)行條件和程序而發(fā)行的一種債券。(二)企業(yè)債券的發(fā)行一、證券交易的一般規(guī)定(一)證券交易和證券交易市場(chǎng)1.證券交易的概念證券交易又稱證券買賣，是指已經(jīng)發(fā)行的證券在不同

的證券投資者之間再次進(jìn)行交換的行為。第三節(jié)證券交易第三節(jié)證券交易2.證券交易市場(chǎng)依據(jù)證券交易場(chǎng)所的不同，證券交易可分為證券交易

所交易和非集中競(jìng)價(jià)交易。前者又稱場(chǎng)內(nèi)交易，后者

又稱場(chǎng)外交易。3.證券交易一般規(guī)則證券在證券交易所上市交易，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)的集中交

易方式或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他方式。(二)禁止性規(guī)定(三)持股申報(bào)(一)股票上市(二)債券上市二

、

證

券

上

市三、持續(xù)信息公開(kāi)持續(xù)信息公開(kāi)的具體制度即信息披露制度(一)發(fā)行和上市信息披露制度(二)定期信息披露制度，其中又包括中期報(bào)告和

年度報(bào)告(三)臨時(shí)信息披露制度(四)法律監(jiān)督和法律責(zé)任(一)內(nèi)幕交易(二)操縱交易(三)虛假信息誤導(dǎo)(四)欺詐客戶四、禁止的證券交易行為一、上市公司收購(gòu)概述上市公司收購(gòu)，是指投資者為獲得對(duì)上市公司控

制權(quán)，而依法購(gòu)買上市公司股份的行為。第四節(jié)上市公司收購(gòu)第四節(jié)上市公司收購(gòu)上市公司收購(gòu)的法律特征：1.上市公司收購(gòu)是以獲取目標(biāo)公司的控制權(quán)為目的

的收購(gòu)2.上市公司收購(gòu)的客體是上市公司已發(fā)行的有表決

權(quán)證券3.上市公司收購(gòu)的行為主體須具備法定資格4.上市公司收購(gòu)是通過(guò)在證券市場(chǎng)上購(gòu)買目標(biāo)公司

股份或其它途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)的上市公司收購(gòu)的分類：1.要約收購(gòu)2.協(xié)議收購(gòu)要約收購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的30%時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)依法

向該上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)要約。我國(guó)要約收購(gòu)的適用情形：1.強(qiáng)制要約收購(gòu)與自愿要約收購(gòu)2.要約收購(gòu)的程序3.要約收購(gòu)中的股東平等原則(1)要約收購(gòu)前的持股披露(2)做出報(bào)告(3)發(fā)出要約收購(gòu)并公告(4)承諾(5)履行合同(6)收購(gòu)結(jié)束后的報(bào)告及公告要約收購(gòu)的程序：協(xié)議收購(gòu)的一般程序：(1)上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)的報(bào)告及公告(2)被收購(gòu)公司管理層意見(jiàn)的公告(3)履行收購(gòu)協(xié)議標(biāo)的為上市公司流通股的協(xié)議收購(gòu)

《上市公司收購(gòu)管

理辦法》第19條案例分析甲上市公司通過(guò)證券交易所的交易，持有乙上市公司已發(fā)行的股份5%時(shí)，沒(méi)有停止對(duì)乙公司股票的買入。請(qǐng)

問(wèn)

：1.甲公司是否存在違規(guī)行為?2.如果甲公司通過(guò)證券交易所的交易，持有乙公司已發(fā)行股份的30%時(shí)仍繼

續(xù)進(jìn)行收購(gòu)，甲公司應(yīng)采取什么措施?案例分析黃河股份有限公司于2018上市，2019年2月份，該公司用廠房作抵押，獲得銀行的貸款去開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，該公司

的財(cái)務(wù)經(jīng)理甲遂將這一消息告訴了其同學(xué)乙(D證券公

司的經(jīng)理)。甲、乙二人遂操作證券公司的資金，將飛

天股票價(jià)格拉升后全部出手。1個(gè)月后，當(dāng)?shù)卣雠_(tái)

了限制高檔房開(kāi)發(fā)的規(guī)定，飛天股票價(jià)格遂猛跌。問(wèn)

：(1)甲、乙的行為各有哪些不合法之處?(2)應(yīng)如何處理?參考答案1.

不存在，但是持股超過(guò)5%,要發(fā)公告，告訴市場(chǎng)，

甲已經(jīng)收購(gòu)了多少股份2.持股超過(guò)30%的股東繼續(xù)增持股份，必須向收購(gòu)，目

標(biāo)公司的股東發(fā)出全面要約收購(gòu)，或者向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)

豁免要約收購(gòu)，否則就是違法參考答案(1)甲為上市公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，屬于高級(jí)管理人員；而公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押則屬于《證券法》規(guī)定

的內(nèi)幕信息。甲屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人

員。甲賣出所持有的該公司的證券并且泄露該信息給

乙不符合《證券法》的要求；乙利用D證券公司的資金

優(yōu)勢(shì)、操縱證券交易價(jià)格，違反了《證券法》的禁止

性規(guī)定。參考答案(2)對(duì)甲的處理如下：泄露并利用內(nèi)幕信息賣出該公司證券，應(yīng)責(zé)令沒(méi)由違法所得，并處以違法所得意1倍

以上5倍以下或者非法買賣的證券等值以下的罰款。構(gòu)

成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；對(duì)乙的處理如下：沒(méi)收違

法所提，并處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款。構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。一

、

證券交易場(chǎng)所根據(jù)我國(guó)《證券法》規(guī)定，證券交易所是為證券集中

交易提供場(chǎng)所和設(shè)施，組織和監(jiān)督證券交易，實(shí)行自

律管理的法人。第五節(jié)證券機(jī)構(gòu)證券公司，是指依照《公司法》規(guī)定設(shè)立的并經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)可以從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

、

證券公司三、

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是指經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的，為證券交易提供集中的登記、托管與結(jié)算

服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是不以營(yíng)利為目的的法人。四、

證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)證券投資和證券交易業(yè)務(wù)的需要，可以設(shè)立證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)。投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信

評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服

務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)主管

部門批準(zhǔn)。一、違反證券發(fā)行規(guī)定的法律責(zé)任二、證券機(jī)構(gòu)違法的法律責(zé)任三、違反證券交易規(guī)定的法律責(zé)任四、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其人員的法律責(zé)任第六節(jié)法律責(zé)任本

章

習(xí)

題辨析題某上市公司監(jiān)事在度假期間因涉嫌交通肇事罪而被司法機(jī)關(guān)逮捕，因該涉嫌犯罪行為非職務(wù)行為，上市公

司無(wú)需就此事件作出披露。()錯(cuò)誤。屬于重大事件必須披露的內(nèi)容。參考答案下列人員中，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票的有()。A.證券交易所從業(yè)人員B.證券公司從業(yè)人員C.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員D.

證券發(fā)行公司從業(yè)人員多選參考答案：

ABCD《證券法》規(guī)定：

“證券交易所、證券公司和證券登記

結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以

及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任

期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、陪他人名義

持有、買賣股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票，任何人

在成為前款所列人員時(shí)，其原已持有的股票，必須依法

轉(zhuǎn)讓?！卑咐治鲆患疑鲜泄镜那闆r如下：2018年8月8日公司成立時(shí)共發(fā)行人民幣普通股1億元并且已經(jīng)募足，公司凈資產(chǎn)

額為人民幣1.8億元人民幣，資金使用效益良好，而且

公司3年來(lái)連續(xù)盈利并向股東支付了股利，沒(méi)用違法行

為。現(xiàn)在，公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要籌集資金8000萬(wàn)元。

公司董事會(huì)開(kāi)會(huì)，共提出了向銀行借款、增資發(fā)行新

股A股、發(fā)行公司債券、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券四種設(shè)想。請(qǐng)

提出這幾種融資方式在法律上的可行性?參考答案(1)公司效益良好，向銀行借款沒(méi)有法律上障礙，但

銀行可能會(huì)要求提供擔(dān)保。(2)增資發(fā)行A股沒(méi)有法律上的障礙，因?yàn)榫嚯x前一

次發(fā)行股份的實(shí)踐已經(jīng)超過(guò)12個(gè)月，而且公司效益良

好并可向股東支付股利。(3)發(fā)行債券存在法律上的障礙，公司債券總額不超

過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%,如果發(fā)行8000萬(wàn)債券，將突破

這一界限。(4)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券存在法律障礙，因?yàn)榭赊D(zhuǎn)換債券

發(fā)行額不少于1億元。參考答案教學(xué)目標(biāo)：從預(yù)算及其特點(diǎn)入手，了解預(yù)算法的基本概念，掌握預(yù)

算管理的職責(zé)權(quán)限、分稅制改革和和預(yù)算收支范圍、熟悉

預(yù)算編制、審批、執(zhí)行及決算及其監(jiān)督的法律規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)：預(yù)算管理職責(zé)、分稅制改革、預(yù)算編制、審批。第十七章

預(yù)算法律制度思政元素：法治與民主。法治是中國(guó)式現(xiàn)代化的重要保障，要在法治軌道

上推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化?，F(xiàn)代政府必須是受人

民控制的法治政府。《預(yù)算法》又被稱為“經(jīng)濟(jì)憲法”,預(yù)算

制度作為現(xiàn)代法治國(guó)家財(cái)政體系中的核心制度，其功能與本質(zhì)

在于對(duì)政府財(cái)政行為進(jìn)行民主化、法治化的控制，這與公共財(cái)

政、民主法治的理念一脈相承。了解預(yù)算法律制度，有助于學(xué)

生理解“在法治軌道上推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”

在預(yù)算法領(lǐng)域內(nèi)的法律實(shí)踐。第十七章

預(yù)算法律制度一、預(yù)算(一)預(yù)算的概念和特點(diǎn)預(yù)算也稱國(guó)家預(yù)算，是指國(guó)家對(duì)預(yù)算年度內(nèi)的收入和

支出的預(yù)先計(jì)算，也是依照法定程序編制和批準(zhǔn)的國(guó)

家一定時(shí)期內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃。國(guó)家預(yù)算具有如下特點(diǎn)：(1)法定性(2)期限性(3)計(jì)劃性第一節(jié)預(yù)算法概述預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也是制定政府財(cái)政收支。大多數(shù)國(guó)

家接受的預(yù)算的原則主要有如下五個(gè)原則：1.完整性原則2.統(tǒng)一性原則3.公開(kāi)性原則4.可靠性原則5.年度性原則(二)預(yù)算的原則(二)預(yù)算的原則我國(guó)《預(yù)算法》第十二條確立了我國(guó)預(yù)算制度的基本原則，如下：1.統(tǒng)籌兼顧2.勤儉節(jié)約3.量力而行4.講求績(jī)效5.收支平衡習(xí)題討論預(yù)算編制要求實(shí)行量入為出、收支平衡原則，關(guān)于這一原則要求，下列哪一說(shuō)法是錯(cuò)誤的

?A.《

預(yù)算法》要求中央政府公共預(yù)算不列赤字B.中央預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以通過(guò)舉借國(guó)內(nèi)和

國(guó)外債務(wù)等方式籌措，但是借債應(yīng)當(dāng)有合理的規(guī)模和結(jié)構(gòu)C.地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，可列赤字D.除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券答案：C預(yù)算法作為財(cái)政法的重要組成部分，是調(diào)整在國(guó)家進(jìn)行預(yù)算資金的籌集、分配、使用和管理過(guò)程中所發(fā)生的預(yù)算關(guān)

系的法律規(guī)范的總稱。以法律的形式表現(xiàn)的，

一定時(shí)期內(nèi)對(duì)政府財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)

行的計(jì)劃安排，以及由此產(chǎn)生的管理制度就是國(guó)家預(yù)算。

1994年3月22日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)

了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,并于1995年1月1日起正式

施行。2014、2018年進(jìn)行了兩次修正。二

、

預(yù)算法第二節(jié)預(yù)算管理的法律規(guī)定我國(guó)的國(guó)家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。地方預(yù)算又分為省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)。我國(guó)的預(yù)算體系由五級(jí)預(yù)算組成。中央預(yù)算稱為中央

政府本級(jí)預(yù)算。地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)政府各部門

的預(yù)算和所屬的下級(jí)政府總預(yù)算構(gòu)成。國(guó)家預(yù)算又可分為總預(yù)算和單位預(yù)算。總預(yù)算是各級(jí)政府的本級(jí)部門預(yù)算及其下屬政府部門

的匯總預(yù)算。單位預(yù)算是指列入預(yù)算管理范圍的各單位的收支預(yù)算。

任何一級(jí)政府的總預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括下級(jí)政府的總預(yù)算，從而形成完整的國(guó)家預(yù)算體系。習(xí)題討論根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，國(guó)家預(yù)算可以分為不同的種類。如果以國(guó)家編制形式差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可以分為

哪些種類?A.

單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算B.中央預(yù)算和地方預(yù)算C.

項(xiàng)目預(yù)算和非項(xiàng)目預(yù)算D.

經(jīng)濟(jì)預(yù)算和績(jī)效預(yù)算答案：A一

、國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限(一)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限1.全國(guó)人民代表大會(huì)的職責(zé)權(quán)限2.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限(二)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員

會(huì)的職責(zé)權(quán)限1.地方各級(jí)人民代表大會(huì)的職責(zé)權(quán)限2.地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限3.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)的職責(zé)權(quán)限(一)國(guó)務(wù)院的職責(zé)權(quán)限(二)縣級(jí)以上地方人民政府的職責(zé)權(quán)限(三)鄉(xiāng)級(jí)人民政府的職責(zé)權(quán)限(四)財(cái)政部門的職責(zé)權(quán)限(五)其他政府部門的職責(zé)權(quán)限三、各單位的職責(zé)權(quán)限二

、國(guó)家行政機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限習(xí)題討論預(yù)算草案需要經(jīng)過(guò)特定的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)生效，才能成為正式的國(guó)家預(yù)算，并具有法律約束力，而且非經(jīng)法定程

序，不得變更。根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，下列哪

個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算?A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.

國(guó)務(wù)院D.

財(cái)政部答案：A第三節(jié)分稅制和預(yù)算收支范圍的法律規(guī)定一、分稅制(一)分稅制的含義分稅制是指按稅種劃分中央和地方財(cái)政預(yù)算收入，合

理確定中央與地方財(cái)政分配關(guān)系的一種分級(jí)預(yù)算管理

體

制

。(二)分稅制的具體內(nèi)容1.中央與地方的支出劃分2.中央與地方的收入劃分我國(guó)是哪一年開(kāi)始實(shí)行中央和地方分稅制度的?A.1993

年B.1990年C.1994

年D.1992

年答案：C二、預(yù)算收支范圍預(yù)算收支范圍的劃分是預(yù)算主體的實(shí)體權(quán)限的具體化。(一)法定的預(yù)算收入項(xiàng)目稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有

償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入、其他收入(二)法定的預(yù)算支出項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)建設(shè)、科教文衛(wèi)體育等事業(yè)發(fā)展、管理費(fèi)用、國(guó)防、專項(xiàng)補(bǔ)貼、其他支出一

、預(yù)算的編制(一)編制預(yù)算的原則預(yù)算編制是預(yù)算程序的主要環(huán)節(jié)。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照

預(yù)算管理職權(quán)和收支范圍的規(guī)定，在參考上年度預(yù)算

執(zhí)行情況和下一年度收支預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。第四節(jié)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行及決算的法律規(guī)定(二)編制預(yù)算程序：首先，在新的預(yù)算年度開(kāi)始之前，由國(guó)務(wù)院向各

地各部門下達(dá)編制下一年預(yù)算草案的指示。其次，各地方個(gè)部門根據(jù)指示自下而上地編制預(yù)

算草案，并按國(guó)務(wù)院規(guī)定的時(shí)間報(bào)國(guó)務(wù)院審核匯總。再次，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國(guó)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的45日前，將中央預(yù)算草案的初步方案

提交全國(guó)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行初步審查；

各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行

的30日前，將本級(jí)預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交本級(jí)人大

的專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。我國(guó)預(yù)算審批的基本程序是：地方各級(jí)人民政府將本級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，以及下一級(jí)政

府報(bào)送備案的預(yù)算匯總，報(bào)上一級(jí)人民政府備案。接到備案的

人民政府除應(yīng)依照前述規(guī)定報(bào)上級(jí)人民政府備案外，還應(yīng)將下

級(jí)政府報(bào)來(lái)的備案預(yù)算，報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)備案。國(guó)務(wù)院和縣

級(jí)以上地方人民政府對(duì)下一級(jí)政府報(bào)送備案的預(yù)算，認(rèn)為同法律、行政法規(guī)相抵觸或者有其他不當(dāng)之處、需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算

的決議的，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議決定。

、預(yù)算的審批地方各級(jí)政府預(yù)算由下列哪個(gè)機(jī)關(guān)審查和批準(zhǔn)?A.上級(jí)人民政府B.本級(jí)人民政府C.上級(jí)人民代表大會(huì)D.本級(jí)人民代表大會(huì)E.本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)習(xí)題答案：D各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，具體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)。各部門、各單位是本部門、本單位的

預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)

執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算的執(zhí)行三、預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得違反法律、

行政法規(guī)規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)

征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。政府

的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家金庫(kù)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)),任何部

門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠。對(duì)于法

律有明確規(guī)定或者經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依

照國(guó)務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶。四、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國(guó)人大批準(zhǔn)的中央預(yù)算和地方各級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要

增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算

的總支出超過(guò)總收入，

或者是原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。預(yù)算法規(guī)定，中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)下列哪個(gè)機(jī)構(gòu)審查和批準(zhǔn)?A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.

國(guó)務(wù)院D.

財(cái)政部習(xí)題答案：B決算是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和文化建設(shè)事業(yè)成果在財(cái)政上的反映。編制決算，既是對(duì)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算工作的總結(jié)，也是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算的監(jiān)督過(guò)程。五、決算第五節(jié)對(duì)預(yù)算、決算監(jiān)督的法律規(guī)定預(yù)算和決算監(jiān)督是預(yù)算管理的重要組成部分，包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的監(jiān)督、財(cái)政

部門的監(jiān)督、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、公眾的監(jiān)督等，其中最

重要的是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督。一、預(yù)算法律責(zé)任的構(gòu)成二、《預(yù)算法》對(duì)預(yù)算法律責(zé)任的規(guī)定(一)行政責(zé)任(二)刑事責(zé)任第六節(jié)違反《預(yù)算法》的法律責(zé)任本

章

習(xí)

題單選縣級(jí)以上地方各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府依《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相

抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算決議

的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)哪個(gè)機(jī)關(guān)審議決定?A.

上一級(jí)人民政府B.上一級(jí)人民代表大會(huì)C.

本級(jí)人民代表大會(huì)D.

本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)參考答案：D實(shí)質(zhì)意義上的預(yù)算法是調(diào)整預(yù)算關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是財(cái)政法的主要組成部分。預(yù)算法調(diào)整的預(yù)算關(guān)系包括哪

些?A.國(guó)家在組織預(yù)算資金收入和支出過(guò)程中產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系B.國(guó)家在進(jìn)行預(yù)算資金使用過(guò)程中產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系C.國(guó)家在管理預(yù)算資金過(guò)程中產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系D.國(guó)家在監(jiān)督預(yù)算資金過(guò)程中產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系多選參考答案：ABCD下列哪些屬于國(guó)家預(yù)算關(guān)系?A.

各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)之間以及中央政府與地方政府之間因

預(yù)算管理職權(quán)劃分所產(chǎn)生的預(yù)算管理體制關(guān)系B.

在國(guó)家預(yù)算的編制、審議、批準(zhǔn)、執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程

中發(fā)生的預(yù)算程序關(guān)系C.國(guó)家在組織預(yù)算資金收入、支出和進(jìn)行預(yù)算資金使

用和管理過(guò)程中產(chǎn)生的預(yù)算分配關(guān)系D.國(guó)家與地方政府預(yù)算主體人事任免關(guān)系多選參考答案：ABC多選國(guó)家預(yù)算原則是國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的根本準(zhǔn)則。目前

大多數(shù)國(guó)家采用的預(yù)算原則包括以下幾項(xiàng)?A.

公開(kāi)性原則B.可靠性原則C.

完整性原則D.

統(tǒng)一性原則E.年度性原則參

考

答

案

：ABCDE1.什么是預(yù)算管理體制?我國(guó)先后采用過(guò)哪些預(yù)算管

理體制?2.簡(jiǎn)要敘述預(yù)算調(diào)整的含義3.預(yù)算管理職權(quán)，即預(yù)算權(quán)，是確定和支配國(guó)家預(yù)算

的一種權(quán)力。請(qǐng)簡(jiǎn)要敘述預(yù)算管理職權(quán)的法律特征?4.我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定的法定收支范圍是什么?思考題1.預(yù)算管理體制是指通過(guò)確定中央和地方政府之間預(yù)算管理職權(quán)、劃分預(yù)算收支范圍的方式處理國(guó)家財(cái)政分配關(guān)系

的一項(xiàng)財(cái)政法律制度，它又稱為狹義的財(cái)政體制。預(yù)算管

理體制的建立和調(diào)整，是根據(jù)預(yù)算管理的原則，圍繞如何

確定預(yù)算管理職權(quán)，如何劃分中央與地方的收支范圍進(jìn)行

的，目的是使中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系明晰，加強(qiáng)預(yù)算

管理與宏觀調(diào)控，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的健康發(fā)展。2.預(yù)算調(diào)整，是指經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)

行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批

準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過(guò)總收入，或者使原

批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。3.預(yù)算管理職權(quán)，即預(yù)算權(quán)，是指確定和支配國(guó)家預(yù)算的權(quán)力和對(duì)于國(guó)家預(yù)算的編制、審查、批準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、

監(jiān)督權(quán)力的總稱。預(yù)算管理職權(quán)具有以下法律特征：(1)預(yù)算權(quán)發(fā)生于國(guó)家預(yù)算收支管理領(lǐng)域，體現(xiàn)國(guó)家的財(cái)

政分配關(guān)系，是國(guó)家財(cái)政權(quán)的主要組成部分。(2)預(yù)算權(quán)的主體只能是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)和

列入部門的預(yù)算的其他國(guó)家機(jī)關(guān)。社會(huì)團(tuán)體和其他單位，

任何公民或非預(yù)算單位都不得享有預(yù)算權(quán)。4.預(yù)算收支范圍，是國(guó)家財(cái)力在中央與地方之間進(jìn)行

分配的具體形式。預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，預(yù)算收入包括：(1)稅收收入；(2)依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益；(3)專項(xiàng)收入；(4)其他收入。預(yù)算支出包括：(1)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；(2)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出；(3)國(guó)家管理費(fèi)用支出；(4)國(guó)防支出；(5)各項(xiàng)補(bǔ)貼支出；(6)其他支出。第十八章稅收法律制度教學(xué)目標(biāo)：從稅收的概念和特征入手，掌握稅法的概念和構(gòu)成要素；

了解我國(guó)稅收的分類和主要稅種。教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)：重點(diǎn)掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅；

稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等稅收征管的基本法律

制度；稅收責(zé)任制度，難點(diǎn)在于全面了解稅收征管的理

論和實(shí)踐。思政元素：法治和責(zé)任。稅收法定原則是法治國(guó)家最基本的原則。

我國(guó)稅收從法規(guī)定走到法律定的歷程。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依

法征稅，不得隨意減征、停征或免征，稅法的制定應(yīng)有

利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行。納稅是公

民的基本義務(wù)，也是國(guó)民的基本責(zé)任。第十八章稅收法律制度一、稅收的概念和特征(一)稅收的概念稅收是人們享受國(guó)家提供的公共產(chǎn)品或公共服務(wù)而支付的價(jià)格費(fèi)用。國(guó)家

提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)，由社會(huì)成員私人消費(fèi)和享受，國(guó)家由此而支付

的費(fèi)用必須有社會(huì)成員通過(guò)納稅來(lái)補(bǔ)償。第一節(jié)稅法概述1.稅收征收、管理上的國(guó)家主體性2.稅收目的的公共性3.權(quán)力依據(jù)性4.單方意志性(二)稅收的特征1.提供財(cái)政收入

2.分配社會(huì)收入3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)(三)稅收的作用二、稅法的概念及其構(gòu)成要素(一)稅法的概念稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間征收和繳納稅款關(guān)系的法律規(guī)

范的總稱，是國(guó)家向一切納稅義務(wù)人征收稅款的法律依據(jù)。(二)稅法的特征1.稅法立法權(quán)限的多層次性2.實(shí)體性和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性3.稅法規(guī)范的技術(shù)性4.稅法的經(jīng)濟(jì)性稅法構(gòu)成要素：(一)征稅主體與納稅主體征稅主體，是指代表國(guó)家行使征稅權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，地方財(cái)政局和海關(guān)。納稅主體又稱納稅人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)組織和個(gè)人。

每一種稅都有它的納稅人。為防止稅收流失，稅收還實(shí)行稅源扣繳，規(guī)定有

扣繳義務(wù)人，即稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的社會(huì)組織和個(gè)人。二、征稅對(duì)象征稅對(duì)象是指對(duì)什么東西征稅。它是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志，每種稅都有明確的征稅對(duì)象，例如流轉(zhuǎn)稅的征稅對(duì)象是流轉(zhuǎn)額，所得稅的征稅

對(duì)象是所得額。(

三

)

稅

目稅目是稅法中規(guī)定征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。有些稅的征稅對(duì)象簡(jiǎn)單、明確，如土地增值稅、固定資產(chǎn)投資方

向調(diào)節(jié)稅等。當(dāng)然，沒(méi)有另行規(guī)定稅目的必要。但是，對(duì)于大多數(shù)稅種，

一般征稅對(duì)象都比較復(fù)雜，在征稅時(shí)需要進(jìn)一步劃分這些稅的征稅對(duì)象，

并作出具體的界限規(guī)定，這個(gè)規(guī)定的界限范圍，就是稅目。稅目的作用在

于明確征稅對(duì)象的范圍，制定高低不同的稅率，體現(xiàn)國(guó)家的鼓勵(lì)或限制政

策。(四)計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。不同的稅種，其計(jì)稅依據(jù)不同，如營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額。計(jì)稅依

據(jù)還有計(jì)稅金額與計(jì)稅數(shù)量之分，即采用從價(jià)計(jì)征和從

量計(jì)征方法計(jì)稅，如原油的資源稅是按原油的產(chǎn)量以噸

定額計(jì)稅，即從量計(jì)征。(五)稅率稅率是應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低，體現(xiàn)

著征稅的深度，反映了國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策和

經(jīng)濟(jì)政策，直接關(guān)系到國(guó)家的財(cái)政收入和納稅人的稅收

負(fù)擔(dān)。我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種。1.

比例稅率2.累進(jìn)稅率3.定額稅率，又稱固定稅率納稅環(huán)節(jié)，是指在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。它確定一種稅在哪個(gè)或哪幾個(gè)環(huán)節(jié)征收，如生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)

節(jié)

等

。(六)納稅環(huán)節(jié)(七)納稅期限和納稅地點(diǎn)納稅期限是指納稅人依稅法規(guī)定繳納稅款的期限。各種稅收都明確規(guī)定繳納稅款的期限，這是由稅收的及

時(shí)性所決定的。稅法規(guī)定按日、月、季度或納稅年度納

稅，有的按次納稅，即按從事應(yīng)稅行為的次數(shù)納稅。納稅地點(diǎn)是征稅的地方，

一般以納稅人所在地、征稅對(duì)象所在地和應(yīng)稅行為發(fā)生地所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅

地

點(diǎn)

。(八)減免稅與加征減稅、免稅是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)或照顧的一種特殊規(guī)定。減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款；免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。免征額是在征稅對(duì)象總額中免于征稅的金額。加征是指按規(guī)定稅率計(jì)算出稅款后，再加征一定成數(shù)。(九)違法處理違法處理，指對(duì)納稅人違反稅法的行為所采取的處罰措

施

。稅法的構(gòu)成要素十分重要，它涉及稅法的完善和稅制

的合理，充分體現(xiàn)著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)規(guī)定合理完善的

稅法構(gòu)成，才能充分發(fā)揮稅收杠桿的作用。能夠決定國(guó)家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是(

)。A.

課稅對(duì)象B.稅目C.

稅率D.

計(jì)稅依據(jù)習(xí)題答案：C第二節(jié)我國(guó)稅收的分類和主要稅種一

、我國(guó)稅收的分類我國(guó)稅收種類繁多，按不同的標(biāo)準(zhǔn)，可進(jìn)行以下分類：1.按征稅對(duì)象不同，可分為流轉(zhuǎn)稅、收益稅、資源稅、行為稅

和財(cái)產(chǎn)稅等。2.

按稅收形態(tài)不同，可分為勞役稅、實(shí)物稅、貨幣稅三類。3.按稅收管轄權(quán)限劃分，可分為中央稅(也交國(guó)家稅)、地

方稅、中央與地方共享稅三類。4.按稅負(fù)方式不同，可分為直接稅和間接稅兩類。下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(

)。A.

關(guān)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.

土地增值稅習(xí)題答案：C在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是(

)。A.

房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：A多選根據(jù)我國(guó)稅收的管理和使用權(quán)限分類，下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的

有

(

)。A.營(yíng)業(yè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.消費(fèi)稅D.

增值稅答

案

：ABD(

一)增值稅增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

的增值額，為征收對(duì)象的一種稅，具有以下特征：征稅

對(duì)象是法定的增值額；稅負(fù)公平；通通征稅，稅不重征。

、我國(guó)現(xiàn)行主要稅種簡(jiǎn)介(二)營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)收入征收的一種稅。營(yíng)業(yè)

稅具有征收范圍廣、稅目稅率按行業(yè)設(shè)置，以及稅負(fù)低

而均衡的特點(diǎn)。2017年10月30日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)

《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉的決定(草

案)》,標(biāo)志著實(shí)施60多年的營(yíng)業(yè)稅正式退出歷史舞臺(tái)。(三)消費(fèi)稅消費(fèi)稅是以特定的消費(fèi)品或消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種稅。消費(fèi)稅具有以下特征：征稅范圍具有選擇性；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；征收環(huán)節(jié)多具單一性。根據(jù)

1993年12月13日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的基本內(nèi)容包括以下四個(gè)方面：1.納稅人2.征稅范圍3.稅率4.免稅規(guī)定下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(

)。A.

煙B.鞭炮C.

護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.食用油習(xí)題答案：D企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)外，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得而征收的一種稅。

基本內(nèi)容如下：1.企業(yè)所得稅的納稅人2.企業(yè)所得稅的征收范圍和稅率3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)(四)企業(yè)所得稅(五)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅1992年4月9日中華人民共和國(guó)第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)并公布了

《中華人民共和國(guó)外商投

資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》,同年7月1日起實(shí)施，同

時(shí)廢止之前的《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》和《外國(guó)

企業(yè)所得稅法》。(五)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月

16日通過(guò)，自2008年1月1日起施行，同時(shí)《中華人民共

和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》自2008年1月1

日起廢止。(六)個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的中國(guó)公民、外籍人員和個(gè)體工商戶的個(gè)人所得而征收的一種稅。新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最

新起征點(diǎn)和稅率。2018年10月，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)至每月5000元，

納稅人的工資、薪金所得先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所

得額，依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后

計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，基本內(nèi)容如

下

：1.個(gè)人所得稅的納稅人個(gè)人所得稅的納稅人有兩類，

一類是在境內(nèi)有住所或無(wú)

住所但居住境內(nèi)滿1年的個(gè)人，有來(lái)自境內(nèi)外的所得

的；另一類是在境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿1年的

個(gè)人，有來(lái)自境內(nèi)所得的。2.

個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象(1)工資、薪金所得。(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。(3)對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。(4)勞務(wù)報(bào)酬所得。(5)稿酬所得。(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得。(7)利息、股息、紅利所得。(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得。(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(10)偶然所得。(11)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。3.個(gè)人所得稅的稅率(1)工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為

5%-45%。(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位

的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累

進(jìn)稅率。(3)稿酬所得，適用20%比例稅率，并按應(yīng)納稅額減

征30%。(4)勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%比例稅率，

一次收入畸

高的，可實(shí)行加成征收。(5)特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)

產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用

20%比例稅率。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除子女教育：

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育：

納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷

(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的

扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)

技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元

定額扣除。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超

過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)

實(shí)扣除。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除住房貸款利息：

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住

房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定

額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款

的利息扣除。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除住房租金：

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城

市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)

準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：(一)納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

(二)納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000

元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。可以由

贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定

或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分

攤。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅時(shí)的稅率為(

)。A.10%B.20%C.25%D.35%答案：B第三節(jié)稅收征收管理征收管理是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，指導(dǎo)納稅人正確履行納稅義務(wù)，并對(duì)征稅、

納稅過(guò)程進(jìn)行組織、管理、監(jiān)督、檢查等一系列工作的總稱，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家貫徹執(zhí)行稅收法律和政策，組織國(guó)家稅收收入的

一種行政管理活動(dòng)。一、稅收征收管理機(jī)關(guān)1.稅收主管機(jī)關(guān)。

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局為稅務(wù)主管部

門，在各自權(quán)限內(nèi)主管全國(guó)稅收管理工作。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)指國(guó)家稅務(wù)總局。3.地方財(cái)政局。地方財(cái)政局主要負(fù)責(zé)農(nóng)、牧業(yè)稅，耕地

占用稅，契稅的征收和管理。4.海關(guān)。

海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收和管理。二、稅務(wù)管理稅務(wù)管理是稅收征收管理的主要內(nèi)容，也稱稅收基礎(chǔ)管理，它是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中對(duì)具體征納過(guò)程實(shí)施的組織、指揮，及其形成的相關(guān)

管理制度。它是稅款征收和繳納的前提，它對(duì)于搞好稅款征收和稅務(wù)檢查

具有重要意義。(一)稅務(wù)登記稅務(wù)登記是指納稅人在開(kāi)業(yè)、歇業(yè)前以及經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)，或根據(jù)有關(guān)規(guī)定的特殊要求，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理法定書(shū)面登記的一項(xiàng)制度。

所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日向地方稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，也應(yīng)于30日內(nèi)申

報(bào)辦理變更登記或重新登記或注銷登記手續(xù)。(二)帳簿、票證管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須建立合法健全的會(huì)計(jì)賬簿，個(gè)體工商戶確實(shí)不能設(shè)置賬簿的，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)賬簿，但是應(yīng)當(dāng)完整保存有關(guān)票

證、繳款書(shū)和完稅憑證。(三)納稅申報(bào)納稅納稅申報(bào)是納稅人為正確履行納稅義務(wù)，就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申報(bào)，供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核征稅的一項(xiàng)法定手續(xù)。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)，

核算應(yīng)征稅額，填寫納稅憑證的主要依據(jù)。三、稅款征收稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人依照稅法應(yīng)向國(guó)家繳納的稅款及時(shí)足額的收繳國(guó)庫(kù)的一系列管理活動(dòng)的總稱。(一)稅款征收方式(二)延期納稅(三)滯納金(四)稅收保全措施(五)強(qiáng)制執(zhí)行措施四、稅務(wù)糾紛與違反稅法的法律責(zé)任(一)稅務(wù)糾紛及其處理程序稅務(wù)糾紛指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅義務(wù)人之間在價(jià)格核定、稅率適用、成本

計(jì)算、費(fèi)用提攤、財(cái)務(wù)處理以及稅收減免等方面發(fā)生不同意見(jiàn)而引起的爭(zhēng)

議。在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)遵守先行繳納稅款，再申請(qǐng)行政復(fù)議的原則，

以免稅款流失。四、稅務(wù)糾紛與違反稅法的法律責(zé)任處理稅務(wù)糾紛必須先申請(qǐng)復(fù)議，然后再提請(qǐng)行政訴訟。具體程序分為：首先，由納稅人繳納稅款及滯納金，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填

發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議；其次，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自接到復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定；再次，納稅人對(duì)復(fù)議決定不服可在接到復(fù)議決定之日起

15日內(nèi)向人民法院起訴。(二)違反稅法的行為及其法律責(zé)任違反稅法的行為是指當(dāng)事人由于主觀上的故意，違反了國(guó)家稅法的規(guī)定，損害了國(guó)家利益和企業(yè)、個(gè)人合法權(quán)

益，破壞了稅收征收管理秩序的行為。這種行為客觀上

具有違法性、

損害性、破壞性三個(gè)特征，主觀上有明顯

的故意，其結(jié)果是造成稅款流失和征收管理的破壞。納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上

1萬(wàn)元以下的罰款：①未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

；②未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)

資料的

；③未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦

法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自

改動(dòng)稅控裝置的。以暴力、威脅方法拒不交納稅款的是(

)。A.偷稅B.抗稅C.

欠稅D.

騙稅答案

B本

章

習(xí)

題1.下列稅目中，屬于納稅人權(quán)利的是(

)。A.

依法辦理稅務(wù)登記B.

自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C.

申請(qǐng)減免稅D.追回客戶欠繳的稅款單選答案

C2.我國(guó)稅收管理工作的基本法和程序法是()。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《

出口貨物退(免)稅管理辦法》C.《

中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》答案

C1.稅收法律關(guān)系中的主體包括()。A.工商局

B.

企業(yè)C.

稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.

財(cái)政部門2.在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的是()。A.

印花稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.

車船使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅3.在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于地方稅的有()

。A.

契稅B.

消費(fèi)稅C.

土地增值稅D.營(yíng)業(yè)稅答案1.B,

C,

D

2.A,

C3.A,

C1.張某利用某名校的聲譽(yù)舉辦律師培訓(xùn)班。營(yíng)業(yè)收入達(dá)到45萬(wàn)元，扣除各項(xiàng)支出后，凈賺約30萬(wàn)元，當(dāng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)向張某征稅時(shí)，張某不解的問(wèn)：

“我這是搞教育，又

不是做生意，為什么要納稅?”問(wèn)：教育服務(wù)收入是否應(yīng)該納稅?案例分析參考答案1.教育服務(wù)應(yīng)該區(qū)分性質(zhì)判斷是否納稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得

稅法》及《增值稅暫行條例》,在中國(guó)境內(nèi)從事辦學(xué)、培訓(xùn)等教育服務(wù)取

得收入的個(gè)人或單位，只要發(fā)生應(yīng)稅銷售行為并取得收入，就負(fù)有納稅義

務(wù)。稅法規(guī)定的免稅范圍僅限于特定學(xué)歷教育，不包括商業(yè)培訓(xùn)。2.張某的情形：舉辦律師培訓(xùn)班屬于非學(xué)歷教育服務(wù)(職業(yè)培訓(xùn)),明確

不屬于免稅范圍，應(yīng)全額納稅2.某稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某食品廠2021年4月財(cái)務(wù)憑證中有一份轉(zhuǎn)讓商標(biāo)合同，企業(yè)將該筆轉(zhuǎn)讓收入計(jì)入應(yīng)收賬

款，未繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)人員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)稅

罰款處

。問(wèn)：轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入是否屬于企業(yè)所得稅征稅

范圍?2.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入屬于企業(yè)所得稅征稅范圍，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的處罰決定是正確的參考答案教學(xué)目標(biāo)：了解銀行法的功能；掌握中央銀行的職能與法律地

位；深刻理解貸款業(yè)務(wù)的要求；掌握貨幣發(fā)行制度。

思政元素：法治與安全。以金融法治保障金融安全是銀行法的

內(nèi)涵，理解黨的十八大以來(lái)我國(guó)對(duì)包括銀行業(yè)在內(nèi)

的金融監(jiān)管制度的改革，深刻體會(huì)銀行法在金融穩(wěn)

定與經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的法治內(nèi)涵。第十九章銀行法律制度一、銀行和銀行法銀行是經(jīng)營(yíng)存款、貸款、匯兌、結(jié)算等業(yè)務(wù)，起信用和支付媒介作用的金

融機(jī)構(gòu)。銀行是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展最早產(chǎn)生的金融組織，在現(xiàn)代金融體系中居

中心地位。銀行法是確立銀行的地位和職責(zé)，調(diào)整其組織和活動(dòng)所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的

法律規(guī)范的總稱。第一節(jié)

銀行法概述第一節(jié)

銀行法概述二、中央銀行法(一)中央銀行和中央銀行法中央銀行在一國(guó)金融體制中居于核心地位，是依法

制定和執(zhí)行國(guó)家貨幣金融政策，實(shí)施金融調(diào)控與監(jiān)管的

特殊金融機(jī)關(guān)。現(xiàn)代社會(huì)，中央銀行起到發(fā)行銀行、銀

行的銀行、政府的銀行等重要職能。第一節(jié)

銀行法概述中國(guó)人民銀行為我國(guó)的中央銀行，中國(guó)人民銀行為政府和金融機(jī)構(gòu)辦理銀行業(yè)務(wù)與提供服務(wù)，發(fā)行貨幣，

對(duì)政府辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券業(yè)務(wù)。我國(guó)于1995年頒布了《中國(guó)人民銀行法》并于2003年進(jìn)行了修

訂，為完善我國(guó)中央銀行制度，強(qiáng)化中央銀行職能，奠

定了堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。第一節(jié)

銀行法概述二、中央銀行法(二)中央銀行的職能和法律地位《中國(guó)人民銀行法》第四條第1款明確規(guī)定了中國(guó)人民銀

行的各項(xiàng)職責(zé)：即依法制定和執(zhí)行貨幣政策；發(fā)行人民

幣，管理人民幣流通；按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)

構(gòu)；按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)；發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)督管

理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章；(二)中央銀行的職能和法律地位持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備；管理國(guó)庫(kù)；

維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)；作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)的

國(guó)際金融活動(dòng)；以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。第一節(jié)

銀行法概述課堂練習(xí)1.

商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)(

)為主要業(yè)務(wù)，并以利潤(rùn)

為其主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的銀行。A.

政策性存款和放款B.

商業(yè)性存款和放款C.工商業(yè)存款和放款D.

工商業(yè)存款和放款以及貨幣發(fā)行答案：C二、中央銀行法(三)中央銀行的金融監(jiān)督管理中國(guó)人民銀行是國(guó)務(wù)院的金融職能管理部門，是國(guó)家最高的金融監(jiān)管機(jī)關(guān)，

中國(guó)人民銀行的金融監(jiān)督管理，可通過(guò)下列方式和途徑進(jìn)行：第一，規(guī)章和命令的發(fā)布權(quán)，即中國(guó)人民銀行有權(quán)發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)督管理

和業(yè)務(wù)的規(guī)章和命令；第一節(jié)

銀行法概述第一節(jié)

銀行法概述第二，金融機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其業(yè)務(wù)范圍的審批權(quán)，即中國(guó)人民銀行有權(quán)按照

規(guī)定審批金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍；第三，信息獲取權(quán)，即中國(guó)人民銀行有權(quán)要求金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)

負(fù)債表，損益表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料；第一節(jié)

銀行法概述第四，稽核檢查權(quán)，即中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核和檢查監(jiān)督；第五，行政處罰權(quán)，對(duì)違法違規(guī)的

金融機(jī)構(gòu)，中國(guó)人民銀行有權(quán)視情節(jié)輕重，給予撤銷、停業(yè)整頓、罰款等

行政處罰，并對(duì)有責(zé)任人員予以處分。三、銀行業(yè)監(jiān)督管理法1.存款業(yè)務(wù)的監(jiān)管(1)商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、

取款自由、存款有息、為存款人保密的原則對(duì)個(gè)人存款，

商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，

但法律另有規(guī)定的除外。第一節(jié)

銀行法概述第一節(jié)

銀行法概述(2)商業(yè)銀行辦理單位存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保障存款單位的自主支配權(quán)。對(duì)單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位

和個(gè)人的查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。對(duì)單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。2.貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)管商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，在國(guó)家