境外投資項(xiàng)目資金使用合規(guī)審計(jì)合同甲方（投資方）：名稱：_________________________統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：_________________________地址：_________________________法定代表人/授權(quán)代表：_________聯(lián)系電話：_________乙方（審計(jì)機(jī)構(gòu)）：名稱：_________________________（具備境外審計(jì)資質(zhì)及項(xiàng)目所在國(guó)執(zhí)業(yè)許可/合作機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/注冊(cè)編號(hào)：_________________________地址：_________________________法定代表人/授權(quán)代表：_________聯(lián)系電話：_________鑒于1.甲方系_________（項(xiàng)目名稱，以下簡(jiǎn)稱“本項(xiàng)目”）的投資方，本項(xiàng)目已履行中國(guó)境內(nèi)境外投資審批/備案程序（詳見(jiàn)附件1：項(xiàng)目境內(nèi)合規(guī)文件清單），項(xiàng)目注冊(cè)地為_(kāi)________（國(guó)家/地區(qū)），投資總額為_(kāi)________（幣種及金額）；2.乙方具備中國(guó)及本項(xiàng)目所在國(guó)法律法規(guī)要求的審計(jì)資質(zhì)，且熟悉境外投資資金使用合規(guī)規(guī)則；3.雙方就本項(xiàng)目資金使用合規(guī)審計(jì)事宜達(dá)成一致，特訂立本合同。第一條審計(jì)依據(jù)1.中國(guó)法律法規(guī)：《境外投資管理辦法》《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（若適用）、國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外投資外匯管理的相關(guān)規(guī)定；2.本項(xiàng)目所在國(guó)法律法規(guī)：_________（如反洗錢(qián)法、外匯管制條例、稅務(wù)法等，詳見(jiàn)附件2：項(xiàng)目所在國(guó)合規(guī)法規(guī)清單）；3.甲方內(nèi)部制度：本項(xiàng)目投資決策文件、資金管理制度、財(cái)務(wù)審批流程；4.審計(jì)準(zhǔn)則：國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則（ISA）、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則及本項(xiàng)目所在國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則。第二條審計(jì)范圍1.審計(jì)期間：_________年____月____日至_________年____月____日；2.審計(jì)對(duì)象：本項(xiàng)目項(xiàng)下的所有資金賬戶（包括但不限于項(xiàng)目公司在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶、甲方與項(xiàng)目公司的資金往來(lái)賬戶）；3.資金類(lèi)型：注冊(cè)資本金、股東貸款、運(yùn)營(yíng)資金、項(xiàng)目融資資金、關(guān)聯(lián)交易資金；4.地域范圍：本項(xiàng)目所在國(guó)及涉及的其他關(guān)聯(lián)賬戶（如甲方境內(nèi)賬戶、第三方合作方賬戶）。第三條審計(jì)內(nèi)容（核心合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)核查）1.資金來(lái)源合規(guī)：-資金來(lái)源是否符合境內(nèi)審批/備案的約定（如自有資金、銀行貸款，是否履行外匯登記）；-是否存在違規(guī)拆借、非法集資、未按規(guī)定匯出境外等情形；-若涉及融資，是否符合境內(nèi)外融資合規(guī)要求。2.資金使用合規(guī)：-是否嚴(yán)格按照本項(xiàng)目投資協(xié)議、董事會(huì)決議約定的用途使用（如項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、設(shè)備采購(gòu)等）；-資金支出是否履行甲方及項(xiàng)目公司內(nèi)部審批流程（權(quán)限、簽字、審批記錄是否完整）；-是否存在挪用、侵占、體外循環(huán)等違規(guī)情形。3.當(dāng)?shù)睾弦?guī)核查：-資金匯出/匯入是否符合本項(xiàng)目所在國(guó)外匯管制要求（如是否辦理當(dāng)?shù)赝鈪R登記、額度限制）；-交易對(duì)手是否涉及聯(lián)合國(guó)/中國(guó)制裁名單，是否履行反洗錢(qián)KYC程序；-資金收支是否符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)申報(bào)要求（如是否代扣代繳稅款、發(fā)票合規(guī)）。4.資金管理合規(guī)：-賬戶設(shè)置是否合規(guī)（是否開(kāi)立在當(dāng)?shù)卣J(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)、是否按規(guī)定報(bào)備境內(nèi)監(jiān)管部門(mén)）；-資金臺(tái)賬是否清晰，賬實(shí)是否相符，對(duì)賬記錄是否完整；-現(xiàn)金管理是否符合當(dāng)?shù)丶凹追街贫纫螅ㄈ绗F(xiàn)金限額、備用金管理）。5.關(guān)聯(lián)交易資金合規(guī)：-與甲方及關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)是否公允，是否履行關(guān)聯(lián)交易審批程序；-是否符合境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易披露及定價(jià)要求。第四條雙方權(quán)利義務(wù)（一）甲方義務(wù)1.本合同生效后____個(gè)工作日內(nèi)，向乙方提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的審計(jì)資料（詳見(jiàn)附件3：審計(jì)資料清單）；2.協(xié)調(diào)本項(xiàng)目公司及相關(guān)方配合乙方現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（如提供辦公條件、安排人員訪談）；3.及時(shí)告知乙方本項(xiàng)目所在國(guó)的特殊合規(guī)要求及甲方內(nèi)部制度變化；4.按本合同約定支付審計(jì)費(fèi)用。（二）甲方權(quán)利1.要求乙方按約定時(shí)間、范圍完成審計(jì)；2.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的疑問(wèn)要求乙方書(shū)面解釋?zhuān)?.查閱審計(jì)工作底稿（限于準(zhǔn)則允許的范圍）。（三）乙方義務(wù)1.本合同簽訂前，向甲方提供執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明、本項(xiàng)目所在國(guó)合作機(jī)構(gòu)授權(quán)文件（附件4）；2.組建具備境外審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，遵守中國(guó)及本項(xiàng)目所在國(guó)法律法規(guī)；3.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情形（如挪用資金、違反制裁規(guī)定），需在發(fā)現(xiàn)后____個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知甲方；4.保守甲方商業(yè)秘密（包括審計(jì)資料、審計(jì)結(jié)論），不得向任何第三方泄露（經(jīng)甲方書(shū)面同意除外）；5.按約定交付審計(jì)報(bào)告。（四）乙方權(quán)利1.要求甲方補(bǔ)充必要的審計(jì)資料；2.對(duì)甲方提供的虛假資料有權(quán)拒絕審計(jì)并要求甲方承擔(dān)責(zé)任；3.按約定收取審計(jì)費(fèi)用。第五條審計(jì)報(bào)告要求1.報(bào)告類(lèi)型：需符合審計(jì)準(zhǔn)則，明確出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)；2.報(bào)告內(nèi)容：-審計(jì)概況（依據(jù)、范圍、期間、團(tuán)隊(duì)）；-合規(guī)核查結(jié)論（分資金來(lái)源、使用、當(dāng)?shù)睾弦?guī)等逐項(xiàng)說(shuō)明）；-審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（具體描述、涉及金額、違規(guī)依據(jù)）；-整改建議（針對(duì)問(wèn)題提出可執(zhí)行的整改措施）；3.交付時(shí)間：甲方提供完整資料后____個(gè)工作日內(nèi)；4.交付方式：紙質(zhì)版____份（加蓋乙方公章）、電子版____份（發(fā)送至甲方指定郵箱：_________）；5.用途限制：本報(bào)告僅用于甲方內(nèi)部合規(guī)檢查、境內(nèi)監(jiān)管部門(mén)報(bào)送（如需），不得用于其他商業(yè)目的。第六條費(fèi)用支付1.總費(fèi)用：人民幣_(tái)________元（或本項(xiàng)目所在國(guó)貨幣_(tái)________，匯率按審計(jì)報(bào)告交付前____個(gè)工作日中國(guó)人民銀行公布的中間價(jià)計(jì)算）；2.支付方式：-第一期：本合同簽訂后____個(gè)工作日內(nèi)，支付總費(fèi)用的____%（_________元）；-第二期：審計(jì)報(bào)告交付且甲方確認(rèn)無(wú)異議后____個(gè)工作日內(nèi)，支付剩余____%（_________元）；3.支付賬戶：-乙方賬戶（人民幣）：開(kāi)戶行_________，賬號(hào)_________，戶名_________；-乙方賬戶（境外）：開(kāi)戶行_________，賬號(hào)_________，戶名_________（若適用）；4.稅費(fèi)承擔(dān)：乙方在本項(xiàng)目所在國(guó)產(chǎn)生的稅費(fèi)由乙方自行承擔(dān)，中國(guó)境內(nèi)涉及的稅費(fèi)按法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。第七條違約責(zé)任1.甲方違約：-未按時(shí)提供完整資料導(dǎo)致審計(jì)延期，按日支付總費(fèi)用____%的違約金（累計(jì)不超過(guò)總費(fèi)用的20%）；-未按時(shí)支付費(fèi)用，按逾期金額____%/日支付違約金（累計(jì)不超過(guò)逾期金額的10%）；-提供虛假資料導(dǎo)致審計(jì)錯(cuò)誤，需賠償乙方直接損失，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。2.乙方違約：-未按時(shí)交付報(bào)告，按日支付總費(fèi)用____%的違約金（累計(jì)不超過(guò)總費(fèi)用的20%）；-泄露甲方商業(yè)秘密，支付總費(fèi)用____%的違約金，并賠償甲方全部損失；-因乙方過(guò)失導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤，給甲方造成損失的，按過(guò)錯(cuò)比例承擔(dān)賠償責(zé)任（賠償限額不超過(guò)總費(fèi)用的3倍）。3.不可抗力：因戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害、政策突變等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法履行合同的，雙方互不承擔(dān)責(zé)任，但需在____個(gè)工作日內(nèi)通知對(duì)方并提供證明，協(xié)商調(diào)整合同。第八條爭(zhēng)議解決1.本合同履行中發(fā)生爭(zhēng)議，雙方先協(xié)商解決；2.協(xié)商不成的，提交中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)（CIETAC），按其現(xiàn)行仲裁規(guī)則在北京進(jìn)行仲裁，仲裁裁決為終局，對(duì)雙方均有約束力。第九條其他條款1.合同生效：雙方簽字蓋章后生效；2.合同變更：需雙方書(shū)面確認(rèn)并簽字蓋章；3.附件效力：本合同附件為本合同不可分割的部分，與本合同具有同等法律效力；4.份數(shù)：本合同一式____份，甲方執(zhí)____份，乙方執(zhí)____份，具有同等效力。甲方（蓋章）：_________________________法定代表人/授權(quán)代表（簽字）：