2026年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收重點(diǎn)突破及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收重點(diǎn)突破試卷考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布-判斷題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-多選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計(jì)18分）-論述題（共2題，每題11分，計(jì)22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.中央財(cái)政收入主要來(lái)源于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。2.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是生產(chǎn)、銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。3.財(cái)政支出的效益性原則要求政府支出必須以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)效益。4.稅收法定原則意味著所有稅收的征收都必須以法律為依據(jù)，未經(jīng)立法不得開征新稅。5.轉(zhuǎn)移支付是中央政府對(duì)地方政府的財(cái)政補(bǔ)助，主要用于平衡地區(qū)間財(cái)力差異。6.發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收收入結(jié)構(gòu)中，間接稅占比通常高于直接稅。7.稅收杠桿是指通過(guò)調(diào)整稅率來(lái)影響經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。9.營(yíng)業(yè)稅在2012年被全面取代為增值稅，標(biāo)志著中國(guó)稅制改革的重要進(jìn)展。10.稅收彈性系數(shù)越大，說(shuō)明稅收收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的敏感度越高。二、單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？A.關(guān)稅B.資源稅C.增值稅D.車船稅2.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)屬于？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.差別稅率3.財(cái)政政策的主要目標(biāo)不包括？A.穩(wěn)定物價(jià)B.促進(jìn)就業(yè)C.優(yōu)化資源配置D.增加外匯儲(chǔ)備4.以下哪項(xiàng)是稅收強(qiáng)制性的體現(xiàn)？A.稅收征收必須依法進(jìn)行B.納稅人必須按時(shí)繳稅C.稅收收入全部上繳中央D.稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行調(diào)整5.轉(zhuǎn)移支付的主要形式是？A.稅收返還B.財(cái)政補(bǔ)貼C.債務(wù)融資D.中央借款6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人所得稅7.稅收法定原則的核心是？A.稅收立法權(quán)集中B.稅收征收程序規(guī)范C.稅收政策靈活調(diào)整D.稅收優(yōu)惠自主決定8.財(cái)政支出的效率性原則要求？A.政府支出必須透明B.政府支出必須公平C.政府支出必須經(jīng)濟(jì)D.政府支出必須集中9.以下哪項(xiàng)是稅收公平原則的體現(xiàn)？A.高收入者稅率更高B.低收入者免稅C.稅收收入全部用于國(guó)防D.稅收政策由地方政府制定10.稅收杠桿的主要作用是？A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)財(cái)政收支D.調(diào)節(jié)國(guó)際收支三、多選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.中央財(cái)政收入的主要來(lái)源包括？A.關(guān)稅B.增值稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.國(guó)有資產(chǎn)收益E.個(gè)人所得稅2.財(cái)政支出的效益性原則要求？A.政府支出必須合理B.政府支出必須高效C.政府支出必須透明D.政府支出必須公平E.政府支出必須經(jīng)濟(jì)3.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括？A.稅收立法權(quán)集中B.稅收征收程序規(guī)范C.稅收政策靈活調(diào)整D.稅收優(yōu)惠自主決定E.稅收征收必須依法4.轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括？A.財(cái)政補(bǔ)貼B.稅收返還C.債務(wù)融資D.中央借款E.一般性轉(zhuǎn)移支付5.增值稅的特點(diǎn)包括？A.間接稅B.按增值額征稅C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅環(huán)節(jié)少E.稅率單一6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.稅收優(yōu)惠7.財(cái)政政策的主要目標(biāo)包括？A.穩(wěn)定物價(jià)B.促進(jìn)就業(yè)C.優(yōu)化資源配置D.增加財(cái)政收入E.調(diào)節(jié)國(guó)際收支8.稅收強(qiáng)制性的體現(xiàn)包括？A.稅收征收必須依法B.納稅人必須按時(shí)繳稅C.稅收收入全部上繳中央D.稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行調(diào)整E.稅收違法必受處罰9.稅收公平原則包括？A.納稅能力原則B.稅收負(fù)擔(dān)原則C.稅收政策公平D.稅收征收公平E.稅收優(yōu)惠公平10.稅收杠桿的主要作用包括？A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)財(cái)政收支D.調(diào)節(jié)國(guó)際收支E.調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求四、案例分析題（共3題，每題6分，計(jì)18分）案例一某市2025年財(cái)政收入如下：增值稅30億元，企業(yè)所得稅15億元，個(gè)人所得稅5億元，營(yíng)業(yè)稅（已取消）0億元，關(guān)稅2億元，其他收入3億元。同年財(cái)政支出包括：教育支出8億元，醫(yī)療衛(wèi)生支出6億元，社會(huì)保障支出4億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出7億元，其他支出6億元。問(wèn)題：1.該市2025年的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)中，主要稅種占比分別是多少？2.該市2025年的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，各支出項(xiàng)目占比分別是多少？3.該市2025年的財(cái)政收支平衡情況如何？案例二某企業(yè)2025年銷售額1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元，所得稅稅率25%。該企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)投入100萬(wàn)元。問(wèn)題：1.該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)該企業(yè)有何影響？案例三某地區(qū)2025年GDP增長(zhǎng)8%，財(cái)政收入增長(zhǎng)12%，財(cái)政支出增長(zhǎng)10%。該地區(qū)通過(guò)增加稅收收入和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡。但部分居民反映稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重，政府計(jì)劃通過(guò)調(diào)整稅率或增加轉(zhuǎn)移支付來(lái)緩解矛盾。問(wèn)題：1.該地區(qū)2025年的稅收彈性系數(shù)是多少？2.政府可以通過(guò)哪些措施來(lái)緩解居民稅收負(fù)擔(dān)？3.轉(zhuǎn)移支付對(duì)該地區(qū)財(cái)政平衡有何作用？五、論述題（共2題，每題11分，計(jì)22分）1.試述財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中的作用及其主要工具。2.結(jié)合我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析稅收制度改革的方向和意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（中央財(cái)政收入主要來(lái)源于增值稅、企業(yè)所得稅等，個(gè)人所得稅占比相對(duì)較小）2.√3.√4.√5.√6.×（發(fā)達(dá)國(guó)家稅收收入結(jié)構(gòu)中，直接稅占比通常高于間接稅）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.B（資源稅、增值稅、車船稅屬于地方稅）2.B（我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率）3.D（增加外匯儲(chǔ)備屬于貨幣政策目標(biāo)）4.B（納稅人必須按時(shí)繳稅體現(xiàn)稅收強(qiáng)制性）5.B（財(cái)政補(bǔ)貼是轉(zhuǎn)移支付的主要形式）6.D（個(gè)人所得稅不屬于增值稅征稅范圍）7.A（稅收法定原則的核心是稅收立法權(quán)集中）8.C（效率性原則要求政府支出必須經(jīng)濟(jì)）9.A（高收入者稅率更高體現(xiàn)稅收公平原則）10.B（稅收杠桿的主要作用是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)）三、多選題1.A,B,D,E2.A,B,E3.A,B,E4.A,B,E5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,E8.A,B,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D四、案例分析題案例一1.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：增值稅占比30%，企業(yè)所得稅占比15%，個(gè)人所得稅占比5%，關(guān)稅占比2%，其他收入占比3%。2.財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：教育支出占比8%，醫(yī)療衛(wèi)生支出占比6%，社會(huì)保障支出占比4%，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出占比7%，其他支出占比6%。3.財(cái)政收支平衡情況：財(cái)政收入總額59億元，財(cái)政支出總額31億元，結(jié)余28億元。案例二1.應(yīng)納稅所得額：銷售額1000萬(wàn)元-成本600萬(wàn)元-期間費(fèi)用200萬(wàn)元+研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100萬(wàn)元=500萬(wàn)元。2.應(yīng)納企業(yè)所得稅：500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。案例三1.稅收彈性系數(shù)：財(cái)政收入增長(zhǎng)12%/GDP增長(zhǎng)8%=1.5。2.政府可通過(guò)降低稅率、提高轉(zhuǎn)移支付等方式緩解居民稅收負(fù)擔(dān)。3.轉(zhuǎn)移支付可增加地方財(cái)政收入，優(yōu)化地區(qū)間財(cái)力分配，促進(jìn)財(cái)政平衡。五、論述題1.財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中的作用及其主要工具財(cái)政政策通過(guò)調(diào)整政府收支來(lái)影響宏觀經(jīng)濟(jì)，其主要作用包括：-穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)：通過(guò)增加支出或減少稅收刺激經(jīng)濟(jì)，或通過(guò)減少支出或增加稅收抑制經(jīng)濟(jì)。-調(diào)節(jié)收入分配：通過(guò)稅收累進(jìn)制度和轉(zhuǎn)移支付縮小貧富差距。-優(yōu)化資源配置：通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)投資方向。主要工具包括：-政府支出：基礎(chǔ)設(shè)施投資、社會(huì)保障支出等