2026年稅務師考試稅法一練習題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務師考試稅法一練習題及答案考核對象：稅務師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的，可以不辦理稅務登記。2.一般納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率，但銷售農(nóng)產(chǎn)品可按9%簡易計稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出，無論是否取得合規(guī)票據(jù)，均可全額稅前扣除。4.個人出租住房取得的租金收入，減按10%稅率繳納個人所得稅。5.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務機關(guān)根據(jù)行業(yè)特點核定。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但季度銷售額未達10萬元可免征增值稅。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進口環(huán)節(jié)無需繳納消費稅。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可稅前扣除。9.增值稅留抵退稅是指納稅人因進項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。10.個人購買首套自住房取得的貸款利息，可全額在計算個人所得稅時扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.某商貿(mào)企業(yè)2025年銷售額為800萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品銷售額200萬元，適用增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.10%2.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.行政罰款支出C.存貨跌價準備D.國債利息收入3.消費稅的征稅范圍不包括（）。A.卷煙B.白酒C.小汽車D.護膚品4.增值稅一般納稅人購進貨物取得專用發(fā)票，已認證抵扣的進項稅額因貨物丟失無法收回，應（）。A.全額轉(zhuǎn)出進項稅額B.部分轉(zhuǎn)出進項稅額C.不作處理D.調(diào)減當期銷項稅額5.個人出租非住房租賃所得，適用個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，加計扣除比例通常為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)8.增值稅小規(guī)模納稅人因銷售貨物開具發(fā)票，應按（）稅率計算應納稅額。A.3%B.6%C.9%D.13%9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出，稅前可扣除的比例為（）。A.50%B.30%C.0%D.100%10.個人購買住房時支付的貸款利息，在計算個人所得稅時可扣除的期限為（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期三、多選題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人適用的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.3%E.0%2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.存貨采購成本3.消費稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.白酒C.領(lǐng)帶D.香煙E.護膚品4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的優(yōu)惠政策包括（）。A.季度銷售額未達10萬元免征增值稅B.按3%征收率減按1%征收增值稅C.購進貨物取得普通發(fā)票可抵扣進項稅D.銷售農(nóng)產(chǎn)品可按9%簡易計稅E.進項稅額轉(zhuǎn)出時需填報專用表格5.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得E.稅收遞延型商業(yè)保險支出6.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法E.余額遞減法7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)E.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)8.增值稅留抵退稅的條件包括（）。A.納稅人連續(xù)6個月銷售額為零B.納稅人進項稅額大于銷項稅額且超過一定比例C.納稅人申請退稅時無欠稅D.納稅人申請退稅時無罰款E.納稅人申請退稅時無滯納金9.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得稅前扣除的有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.職工娛樂費支出C.存貨盤盈收入D.行政罰款支出E.資本性支出四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售商品取得含稅銷售額117萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進貨物取得專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元，貨物尚未驗收入庫。3.支付廣告費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額6萬元，稅額0.78萬元。4.支付運輸費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元，稅額0.26萬元。要求：計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅。案例二：某居民個人2025年取得以下收入：1.工資薪金所得12萬元。2.轉(zhuǎn)讓自用住房取得收入50萬元，支付相關(guān)稅費5萬元。3.出租非住房取得租金收入6萬元，無相關(guān)費用支出。4.購買國債利息收入2萬元。要求：計算該個人2025年度應繳納的個人所得稅。案例三：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額234萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進原材料取得專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，已全部驗收入庫。3.支付廠房租賃費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。4.因管理不善導致部分原材料丟失，損失金額5萬元，已取得相關(guān)證明。要求：計算該企業(yè)12月份應繳納的增值稅及進項稅額轉(zhuǎn)出金額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法及其與簡易計稅的區(qū)別。2.結(jié)合實際案例，分析個人所得稅專項附加扣除政策的意義及適用條件。---標準答案及解析一、判斷題1.×（未超過起征點仍需辦理登記）2.×（農(nóng)產(chǎn)品適用9%簡易計稅，非13%）3.×（需取得合規(guī)票據(jù)）4.√5.×（折舊年限由企業(yè)自主確定）6.√7.×（進口環(huán)節(jié)需繳納消費稅）8.√9.√10.×（首套自住房貸款利息可按1%扣除）二、單選題1.C（農(nóng)產(chǎn)品銷售額占比高，適用13%）2.B（行政罰款不可稅前扣除）3.C（小汽車不屬于消費稅征稅范圍）4.A（貨物丟失需全額轉(zhuǎn)出進項稅）5.C（非住房租賃所得適用20%）6.D（研發(fā)費用加計扣除比例通常為150%）7.D（出口環(huán)節(jié)不征收消費稅）8.A（小規(guī)模納稅人適用3%征收率）9.C（非廣告性質(zhì)的贊助支出不可稅前扣除）10.B（首套自住房貸款利息可按1%扣除5年）三、多選題1.ABCDE2.ABCE3.ABD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.BC9.ABCDE10.ABD四、案例分析案例一：1.銷項稅額=117/(1+13%)×13%=13萬元2.進項稅額=10.8萬元（貨物未入庫不得抵扣）3.廣告費進項稅額=0.78萬元4.運輸費進項稅額=0.26萬元5.應納增值稅=13-0.78-0.26=11.96萬元案例二：1.工資薪金所得應納稅=(12-5000)×10%-210=290元2.轉(zhuǎn)讓自用住房所得=50-5=45萬元（免征增值稅，但所得需繳個稅）應納稅=45×20%-1=8.9萬元3.出租非住房應納稅=6×20%=1.2萬元4.國債利息免稅5.全年應納稅=290+8.9+1.2=10.1萬元案例三：1.銷項稅額=234/(1+13%)×13%=26.5萬元2.進項稅額=13萬元3.廠房租賃進項稅額=1.3萬元4.進項稅額轉(zhuǎn)出=5×13%=0.65萬元5.應納增值稅=26.5-13-1.3+0.65=12.85萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法及其與簡易計稅的區(qū)別增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法為：當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額根據(jù)銷售額和適用稅率計算，進項稅額根據(jù)購進貨物、服務、不動產(chǎn)等取得的專用發(fā)票或海關(guān)代征增值稅計算。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人或一般納稅人選擇簡易計稅的情況，其應納稅額=銷售額×征收率，不抵扣進項稅額。區(qū)別在于：一般納稅人可抵扣進項