會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)17/17記賬實(shí)操-醫(yī)療美容公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、醫(yī)美耗材與設(shè)備采購(gòu)類（1-15）1.現(xiàn)款采購(gòu)醫(yī)用玻尿酸（無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目核心，一般納稅人專票）借：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（玻尿酸）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.賒購(gòu)硅膠假體（隆胸/隆鼻用，未收票）借：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（硅膠假體）貸：應(yīng)付賬款—XX醫(yī)美耗材廠商3.預(yù)付進(jìn)口光電治療探頭采購(gòu)款（激光儀專用）借：預(yù)付賬款—XX醫(yī)療設(shè)備公司貸：銀行存款4.收到光電探頭并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（治療探頭）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX醫(yī)療設(shè)備公司5.采購(gòu)醫(yī)用麻藥、消毒用品（手術(shù)必備，運(yùn)費(fèi)計(jì)入成本）借：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（麻藥）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6.采購(gòu)醫(yī)美專用激光治療儀（固定資產(chǎn)，核心設(shè)備）借：固定資產(chǎn)—醫(yī)美設(shè)備（激光儀）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.采購(gòu)術(shù)后修復(fù)護(hù)膚品（零售用，庫(kù)存商品）借：庫(kù)存商品—護(hù)膚品（修復(fù)面膜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX護(hù)膚品廠商8.采購(gòu)手術(shù)床、無(wú)影燈（手術(shù)室固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—醫(yī)美設(shè)備（手術(shù)床）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款9.耗材運(yùn)輸合理?yè)p耗（玻尿酸包裝輕微擠壓）借：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（玻尿酸）貸：在途物資—玻尿酸10.硅膠假體非正常損耗（運(yùn)輸變形，待查明）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（硅膠假體）11.非正常損耗由冷鏈物流賠償借：其他應(yīng)收款—XX冷鏈物流公司貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12.損耗無(wú)法追責(zé)，計(jì)入運(yùn)營(yíng)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—醫(yī)美項(xiàng)目成本（耗材損耗）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢13.收到玻尿酸供應(yīng)商批量采購(gòu)返利（沖減成本）借：銀行存款貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（玻尿酸）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）14.激光治療探頭驗(yàn)收不合格（精度不達(dá)標(biāo)），退貨退款借：銀行存款貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（治療探頭）15.零星采購(gòu)醫(yī)美一次性器械（針管/紗布，現(xiàn)金無(wú)票）借：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（一次性器械）貸：庫(kù)存現(xiàn)金二、醫(yī)美項(xiàng)目服務(wù)收入類（16-30）16.客戶支付雙眼皮手術(shù)全款（掃碼支付，一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—手術(shù)項(xiàng)目收入（雙眼皮）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17.客戶辦理玻尿酸注射療程卡（3次），預(yù)收全款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收療程卡款（玻尿酸）18.客戶消費(fèi)1次玻尿酸注射，攤銷收入借：合同負(fù)債—預(yù)收療程卡款（玻尿酸）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目收入（玻尿酸）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.企業(yè)客戶團(tuán)購(gòu)員工醫(yī)美福利（光子嫩膚），預(yù)收定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收?qǐng)F(tuán)購(gòu)醫(yī)美款20.團(tuán)購(gòu)項(xiàng)目完成，收取尾款并確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收?qǐng)F(tuán)購(gòu)醫(yī)美款銀行存款（尾款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目收入（光子嫩膚）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21.提供術(shù)后康復(fù)理療服務(wù)，收取費(fèi)用借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—術(shù)后服務(wù)收入（康復(fù)理療）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22.客戶加急安排手術(shù)，收取加急服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—加急服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23.免費(fèi)為新客戶提供皮膚檢測(cè)（引流服務(wù)），計(jì)入銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用—引流檢測(cè)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—皮膚科醫(yī)生工資24.客戶投訴術(shù)后效果不佳，免費(fèi)二次修復(fù)，計(jì)提成本借：銷售費(fèi)用—二次修復(fù)成本貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（修復(fù)材料）25.客戶退訂剩余療程，退還未消費(fèi)款項(xiàng)借：合同負(fù)債—預(yù)收療程卡款（玻尿酸）（剩余金額）貸：銀行存款26.提供醫(yī)美定制方案設(shè)計(jì)服務(wù)，收取設(shè)計(jì)費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—方案設(shè)計(jì)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27.客戶支付醫(yī)美項(xiàng)目分期付款首期款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收分期醫(yī)美款28.分期款項(xiàng)到賬，確認(rèn)剩余收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—手術(shù)項(xiàng)目收入（剩余部分）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29.收取客戶醫(yī)美項(xiàng)目定金（未確定具體項(xiàng)目）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債—預(yù)收醫(yī)美定金30.客戶確定項(xiàng)目并消費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)定金收入借：合同負(fù)債—預(yù)收醫(yī)美定金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目收入（水光針）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）三、醫(yī)美手術(shù)與治療成本類（31-45）31.雙眼皮手術(shù)領(lǐng)用硅膠假體、麻藥、一次性器械借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手術(shù)項(xiàng)目成本（耗材）貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（硅膠假體/麻藥/一次性器械）32.計(jì)提整形醫(yī)生手術(shù)提成工資（按項(xiàng)目金額比例）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手術(shù)項(xiàng)目成本（醫(yī)生提成）貸：應(yīng)付職工薪酬—提成工資33.計(jì)提激光儀折舊（工作量法，按治療次數(shù)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目成本（設(shè)備折舊）貸：累計(jì)折舊—醫(yī)美設(shè)備（激光儀）34.支付手術(shù)室水電費(fèi)、消毒費(fèi)（手術(shù)專用）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手術(shù)項(xiàng)目成本（水電費(fèi)）貸：銀行存款35.光子嫩膚治療領(lǐng)用治療探頭、冷凝膠借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目成本（耗材）貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（治療探頭/冷凝膠）36.計(jì)提皮膚科醫(yī)生診療工資（計(jì)件薪酬）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目成本（醫(yī)生工資）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資37.委托外部專家進(jìn)行高難度手術(shù)，支付專家費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手術(shù)項(xiàng)目成本（專家費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款38.手術(shù)中突發(fā)醫(yī)療耗材短缺，緊急采購(gòu)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手術(shù)項(xiàng)目成本（緊急采購(gòu)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款39.術(shù)后免費(fèi)為客戶提供修復(fù)面膜，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銷售費(fèi)用—術(shù)后贈(zèng)品成本貸：庫(kù)存商品—護(hù)膚品（修復(fù)面膜）40.計(jì)提手術(shù)室護(hù)士工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手術(shù)項(xiàng)目成本（護(hù)士工資）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資41.醫(yī)美設(shè)備日常維護(hù)（激光儀校準(zhǔn)），支付維修費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目成本（設(shè)備維修費(fèi)）貸：銀行存款42.手術(shù)器械消毒外包，支付消毒服務(wù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手術(shù)項(xiàng)目成本（消毒費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款43.醫(yī)美項(xiàng)目耗材正常損耗（開(kāi)封未使用）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—醫(yī)美項(xiàng)目成本（正常損耗）貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（麻藥）44.計(jì)提術(shù)后康復(fù)理療師工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—術(shù)后服務(wù)成本（人工）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資45.術(shù)后客戶感染，支付醫(yī)療賠償費(fèi)借：營(yíng)業(yè)外支出—醫(yī)療賠償支出貸：銀行存款四、護(hù)膚品與家用醫(yī)美產(chǎn)品銷售類（46-55）46.門店零售術(shù)后修復(fù)面膜（客戶現(xiàn)金支付）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—護(hù)膚品收入（修復(fù)面膜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）47.結(jié)轉(zhuǎn)修復(fù)面膜銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—護(hù)膚品成本（修復(fù)面膜）貸：庫(kù)存商品—護(hù)膚品（修復(fù)面膜）48.銷售家用射頻美容儀（高客單價(jià)），賒銷給客戶借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—家用醫(yī)美產(chǎn)品收入（射頻儀）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）49.收到家用射頻儀銷售回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶50.線上平臺(tái)銷售醫(yī)美護(hù)膚品，扣除傭金后收款借：銀行存款銷售費(fèi)用—平臺(tái)傭金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—護(hù)膚品收入（線上）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51.線上銷售包郵，支付快遞費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—護(hù)膚品成本（快遞費(fèi)）貸：銀行存款52.直播帶貨銷售家用美容儀，支付主播坑位費(fèi)借：銷售費(fèi)用—直播推廣費(fèi)貸：銀行存款53.臨期護(hù)膚品（效期不足6個(gè)月）低價(jià)清倉(cāng)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—護(hù)膚品收入（臨期清倉(cāng)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）54.結(jié)轉(zhuǎn)臨期護(hù)膚品清倉(cāng)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—護(hù)膚品成本（臨期清倉(cāng)）貸：庫(kù)存商品—護(hù)膚品（臨期產(chǎn)品）55.客戶退貨（未拆封護(hù)膚品），退款入賬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—護(hù)膚品收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫(kù)存商品—護(hù)膚品（修復(fù)面膜）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—護(hù)膚品成本（紅字）五、會(huì)員與促銷活動(dòng)類（56-65）56.客戶辦理醫(yī)美會(huì)員卡儲(chǔ)值充值（1萬(wàn)元）借：銀行存款貸：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值57.會(huì)員刷卡消費(fèi)光子嫩膚項(xiàng)目借：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—無(wú)創(chuàng)項(xiàng)目收入（光子嫩膚）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58.會(huì)員消費(fèi)累計(jì)積分（1元積1分）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分對(duì)應(yīng)收入貸：合同負(fù)債—會(huì)員積分59.會(huì)員積分兌換免費(fèi)水光針1次借：合同負(fù)債—會(huì)員積分貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銷售費(fèi)用—積分兌換成本貸：庫(kù)存商品—醫(yī)美耗材（水光針材料）60.會(huì)員積分兌換修復(fù)面膜禮盒借：合同負(fù)債—會(huì)員積分貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：庫(kù)存商品—護(hù)膚品（面膜禮盒）61.發(fā)放“滿5000減1000”醫(yī)美項(xiàng)目?jī)?yōu)惠券借：銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券費(fèi)用貸：合同負(fù)債—醫(yī)美優(yōu)惠券62.客戶使用優(yōu)惠券消費(fèi)雙眼皮手術(shù)借：銀行存款合同負(fù)債—醫(yī)美優(yōu)惠券貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—手術(shù)項(xiàng)目收入（雙眼皮）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）63.會(huì)員日全場(chǎng)醫(yī)美項(xiàng)目8折，折扣沖減收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—手術(shù)項(xiàng)目收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銷售費(fèi)用—會(huì)員折扣費(fèi)64.會(huì)員推薦新客戶消費(fèi)，獎(jiǎng)勵(lì)積分借：銷售費(fèi)用—推薦獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)貸：合同負(fù)債—會(huì)員積分65.儲(chǔ)值卡過(guò)期未消費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值貸：營(yíng)業(yè)外收入—儲(chǔ)值卡過(guò)期收入六、設(shè)備租賃與運(yùn)維類（66-70）66.對(duì)外租賃閑置激光儀給小型醫(yī)美診所，收取月租金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—設(shè)備租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.計(jì)提租賃激光儀折舊借：其他業(yè)務(wù)成本—設(shè)備租賃成本（折舊）貸：累計(jì)折舊—醫(yī)美設(shè)備（激光儀）68.租賃設(shè)備維修，收取客戶維修費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—設(shè)備維修費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）69.租賃設(shè)備損壞，收取客戶賠償費(fèi)借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入—設(shè)備賠償收入70.租賃設(shè)備回收后翻新，支付翻新費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)成本—設(shè)備租賃成本（翻新費(fèi)）貸：銀行存款七、合規(guī)與資質(zhì)類（71-75）71.支付醫(yī)美機(jī)構(gòu)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》年檢費(fèi)借：管理費(fèi)用—資質(zhì)年檢費(fèi)貸：銀行存款72.采購(gòu)醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，支付保費(fèi)借：管理費(fèi)用—醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)貸：銀行存款73.支付醫(yī)美行業(yè)合規(guī)培訓(xùn)費(fèi)用（醫(yī)生持證培訓(xùn)）借：管理費(fèi)用—合規(guī)培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款74.因廣告宣傳不合規(guī)，支付行政罰款借：營(yíng)業(yè)外支出—行政罰款支出貸：銀行存款75.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)審核醫(yī)美合同，支付顧問(wèn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—法律顧問(wèn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款八、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)類（76-80）76.醫(yī)美激光儀大修（升級(jí)治療功能，資本化）借：在建工程—激光儀大修貸：銀行存款77.激光儀大修完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—醫(yī)美設(shè)備（激光儀）貸：在建工程—激光儀大修78.購(gòu)置醫(yī)美客戶管理系統(tǒng)（軟件，無(wú)形資產(chǎn)）借：無(wú)形資產(chǎn)—客戶管理系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款79.客戶管理系統(tǒng)按月攤銷（攤銷期5年）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷—客戶管理系統(tǒng)80.報(bào)廢舊手術(shù)床，變賣收款借：銀行存款累計(jì)折舊—醫(yī)美設(shè)備（手術(shù)床）貸：固定資產(chǎn)—醫(yī)美設(shè)備（手術(shù)床）營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得九、日常運(yùn)營(yíng)管理類（81-83）81.計(jì)提店長(zhǎng)、前臺(tái)、財(cái)務(wù)人員工資借：管理費(fèi)用—工資（店長(zhǎng)/財(cái)務(wù)）銷售費(fèi)用—工資（前臺(tái)）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資82.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅/社保個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款—個(gè)人社保83.支付醫(yī)美機(jī)構(gòu)房租、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用—房租/物業(yè)費(fèi)銷售費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款十、稅費(fèi)核算與期末結(jié)轉(zhuǎn)類（84-88）84.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅85.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加—城建稅稅金及附加—教育費(fèi)附加稅金及附加—地方教育附