2025年中職（出納實務(wù)）現(xiàn)金管理階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中，正確的是（）A.企業(yè)可以根據(jù)自身需要，隨意使用現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金的庫存限額由企業(yè)自行確定C.企業(yè)必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的各項規(guī)定D.現(xiàn)金管理主要是對大額現(xiàn)金的管理答案：C2.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于（）送存開戶銀行。A.當(dāng)日B.次日C.三日內(nèi)D.五日內(nèi)答案：A3.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.結(jié)算起點1000元以上的零星支出D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：C4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）日常零星開支所需確定。A.3至5天B.5至7天C.7至10天D.10至15天答案：A5.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A.單位負(fù)責(zé)人B.財會部門負(fù)責(zé)人C.出納D.內(nèi)部審計人員答案：B6.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）A.從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支答案：CD7.下列關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，說法正確的有（）A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）C.在特殊情況下，可以用單位收入的現(xiàn)金直接支付D.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金答案：ABD8.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于現(xiàn)金短缺，如果經(jīng)查明應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)?，?jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）A.管理費用B.營業(yè)外支出C.財務(wù)費用D.其他應(yīng)收款答案：D9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于現(xiàn)金溢余，如果屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）A.營業(yè)外收入B.其他應(yīng)付款C.管理費用D.其他應(yīng)收款答案：B10.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照（）設(shè)置現(xiàn)金日記賬。A.業(yè)務(wù)發(fā)生順序B.業(yè)務(wù)重要性C.業(yè)務(wù)相關(guān)性D.業(yè)務(wù)時間先后答案：A12.現(xiàn)金日記賬的賬頁格式一般采用（）A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式答案：A13.下列關(guān)于現(xiàn)金日記賬登記方法的說法中，錯誤的是（）A.日期欄應(yīng)填寫記賬憑證的日期B.憑證欄應(yīng)填寫憑證的種類和編號C.摘要欄應(yīng)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明D.對方科目欄應(yīng)填寫現(xiàn)金的對方科目答案：D14.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D15.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B16.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)查明屬于出納人員的責(zé)任，則應(yīng)借記“其他應(yīng)收款——出納員”500元，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”500元。處理時應(yīng)借記（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款——出納員D.管理費用答案：B17.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余200元，無法查明原因。經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)貸記（）A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.管理費用D.待處理財產(chǎn)損溢答案：D18.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）A.財務(wù)費用B.管理費用C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本答案：B19.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.管理費用D.主營業(yè)務(wù)收入答案：A20.企業(yè)現(xiàn)金日記賬的借方是根據(jù)（）登記的。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：AD第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共兩題，每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，語言簡潔明了。1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。2.簡述現(xiàn)金收支的基本要求。（二）業(yè)務(wù)處理題（共兩題每題15分共30分）答題要求：根據(jù)題目所給業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計分錄。1.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。2.企業(yè)銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金10000元，存入銀行。（三）案例分析題（共一題，10分）答題要求：閱讀案例，分析案例中企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題，并提出改進(jìn)措施。某企業(yè)出納員小李，在工作中存在以下問題：一是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)不及時入賬，經(jīng)常拖延幾天才登記現(xiàn)金日記賬；二是私自挪用現(xiàn)金5000元用于個人消費，一周后才歸還；三是現(xiàn)金日記賬登記混亂，賬目不清。（四）材料分析題（共一題，10分）答題要求：閱讀材料，回答問題。材料：某企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺1000元。經(jīng)查明，其中500元應(yīng)由出納員賠償，另外500元無法查明原因。要求：編制相關(guān)會計分錄。（五）綜合應(yīng)用題（共一題，10分）答題要求：根據(jù)題目所給信息，進(jìn)行綜合分析并解答。企業(yè)月初庫存現(xiàn)金余額為5000元，本月發(fā)生以下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金8000元；（2）從銀行提取現(xiàn)金3000元；（3）支付職工工資6000元；（4）購買辦公用品支付現(xiàn)金500元。要求計算月末庫存現(xiàn)金余額。答案：簡答題答案：1.現(xiàn)金管理的基本原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理；不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金；企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲；收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；嚴(yán)格按照國家規(guī)定現(xiàn)金范圍使用現(xiàn)金；不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金；企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支的基本要求包括：開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行；開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額；開戶單位根據(jù)規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金；因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準(zhǔn)保留賬外公款；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。業(yè)務(wù)處理題答案：1.借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002.借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000案例分析題答案：存在的問題：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)不及時入賬，違反了現(xiàn)金日記賬應(yīng)及時登記的要求；私自挪用現(xiàn)金，嚴(yán)重違反現(xiàn)金管理制度