青海省下半年注冊稅務(wù)師模擬試題資料僅供參考青海省下半年注冊稅務(wù)師模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、本月應(yīng)納營業(yè)稅共計__萬元。A．95B．93.5C．92D．91.52、綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按__計入收入總額。A．90%B．85%C．80%D．70%3、下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況有__。A．將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B．將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C．自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D．自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品4、國內(nèi)某作家的一篇小說在某晚報上連載了3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬0元，則該作家因此須繳納的個人所得稅__元。A．3416B．3449.6C．3752D．4009.65、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房B．工礦區(qū)的企業(yè)用房C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房6、大石河銅礦山9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為__。A．代扣代繳人所在地B．甲地C．需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商D．生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)7、某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額150萬元，發(fā)生直接成本120萬元、其它費(fèi)用4077元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．7.92B．9.90C．10.56D．13.208、下列收入中不計入應(yīng)納稅所得額的有__。A．租賃收入B．股息收入C．罰款收入D．國債利息收入9、企業(yè)所得稅前能夠扣除管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用合計__萬元。A．710B．736.28C．729.4D．708.5710、某游艇廠受托加工一艘豪華游艇，委托方提供原材料成本130000元。該廠收取加工費(fèi)100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類游艇銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅__元。(以上款項均不含增值稅，游艇的消費(fèi)稅稅率10%，成本利潤率為10%)A．17142.86B．28333.33C．29142.86D．29250.00

11、企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是__。A．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼B．支付給雇員的誤餐補(bǔ)貼C．支付給雇員的股息性所得D．為雇員支付的社會保障性繳款12、5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入元，以及劇本使用費(fèi)6000元。李某5月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．905B．1280C．1065D．105513、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護(hù)理措施是A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥B．病人身體下墊橡皮單，以保護(hù)床單C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色E．翻身時應(yīng)抬起病人，避免拖、推動作14、甲乙兩方案的預(yù)計投資報酬率均為15%，甲方案標(biāo)準(zhǔn)差大于乙方案標(biāo)準(zhǔn)差，則下列說法正確的是__。A．甲乙方案風(fēng)險不能比較B．甲方案風(fēng)險小于乙方案風(fēng)險C．甲方案風(fēng)險大于乙方案風(fēng)險D．甲乙方案風(fēng)險相同15、某企業(yè)有2輛機(jī)動車掛車，掛車凈噸位為4噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定的載貨汽車每凈噸位稅額50元。該企業(yè)應(yīng)繳納的車船使用稅是__元。A．140B．280C．100D．20016、下列資產(chǎn)中，不屬于流動資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)B．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)C．預(yù)付款項D．可供出售金融資產(chǎn)17、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送使用時__。A．按同類消費(fèi)稅的平均銷售價格計算繳納消費(fèi)稅B．按同類消費(fèi)稅的最高銷售價格計算繳納消費(fèi)稅C．按組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅D．不征消費(fèi)稅18、3月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為__。A．6000.09元B．3040元C．4526元D．6140.0919、某食用油制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購入其種植的玉米5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元；該公司將3噸玉米用于本企業(yè)生產(chǎn)玉米胚油，取得不含稅銷售額50000元；將另外2噸玉米作為元旦福利發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__。A．5500元B．3380元C．5380元D．4600元20、卷煙廠銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅__萬元。A．0.6B．27C．21D．25.628621、在中國，有限責(zé)任公司的股東出資方式能夠有__。A．實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、土地使用權(quán)C．貨幣、實物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)D．土地使用權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、實物、非專利技術(shù)22、可撤銷民事行為的撤銷請求應(yīng)當(dāng)自行為成立時起__內(nèi)提出。A．6個月B．1年C．2年D．5年23、該外國投資者應(yīng)繳回已退稅額為__萬元。A．310.1B．129.6C．60.8D．32424、注冊稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計稅情況，應(yīng)重點(diǎn)對__是否按規(guī)定貼花進(jìn)行檢查。A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運(yùn)許可證B．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C．商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運(yùn)許可證D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證25、住宿收入應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．4500元B．7000元C．7300元D．7500元二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列事項中，應(yīng)作為前期差錯更正的有__。A．由于經(jīng)營指標(biāo)的變化，縮短了長期待攤費(fèi)用的攤銷年限B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項無形資產(chǎn)沒有進(jìn)行攤銷C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，上年多提了存貨跌價準(zhǔn)備D．由于技術(shù)進(jìn)步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設(shè)備的折舊額2、下列關(guān)于公司目的范圍的限制的說法錯誤的是__。A．公司的目的范圍記載于公司章程，登記于營業(yè)執(zhí)照B．公司改變經(jīng)營范圍的，必須依法進(jìn)行變更登記C．公司不得超越經(jīng)營范圍進(jìn)行活動，因此公司超越目的范圍進(jìn)行簽訂的合同，是無效合同D．有限責(zé)任公司的經(jīng)營范圍的修改必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東經(jīng)過3、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅稅率規(guī)定的陳述，正確的有__。A．某省高速公路公司收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入能夠減按3％的稅率征收營業(yè)稅B．改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，能夠按3％的稅率征收營業(yè)稅C．中國網(wǎng)通有限公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送實物業(yè)務(wù)，附帶贈送業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅D．航空濕租業(yè)務(wù)能夠適用3％的稅率征收營業(yè)稅E．演出經(jīng)紀(jì)人的收入應(yīng)該適用5％的稅率4、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)B．個體經(jīng)營者C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險金能夠在稅前直接扣除的有__。A．為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)B．為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費(fèi)用C．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)D．按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金E．購入生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)輸途中支付的保險費(fèi)6、盤盈，下列說法正確的是__。A．盤盈的各種存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目B．屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記“待處理理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目C．盤虧、毀損的存貨，應(yīng)當(dāng)先減殘料價值、能夠收回的保險賠款和過失人賠款，借記“原材料”、“其它應(yīng)收款”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，剩余凈損失，屬于非常損失部分，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢”科目D．盤虧、毀損的各種存貨，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”等科目E．盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)在對外提供財務(wù)會計報告時先按規(guī)定處理，并在會計報表中附注說明7、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有__。A．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅B．企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅C．企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D．從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有__。A．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物B．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑C．血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血D．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品E．外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備9、下列各項對關(guān)聯(lián)方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B．在購銷方面存在直接或者間接的控制關(guān)系C．直接或間接的同為第三者控制的D．長期合作的購銷關(guān)系10、中國民法通則規(guī)定的歸責(zé)原則包括__。A．過錯責(zé)任B．無過錯責(zé)任C．公平責(zé)任D．嚴(yán)格責(zé)任

11、在計算個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有__。A．投資者的每月元生計費(fèi)B．雇員的每月1000元的工資C．工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定比例為2%、14%和2.5%D．投資者家庭雇用服務(wù)員的支出E．廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。A．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件B．貪污賄賂案件C．國家工作人員的瀆職案件D．侵占公司財產(chǎn)案件13、下列不屬于印花稅征稅范圍的是__。A．企業(yè)財產(chǎn)保險合同B．貨物運(yùn)輸保險合同C．家庭財產(chǎn)兩全保險D．平安康壽險14、企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．比債務(wù)籌資的資本成本低B．不需要償還本金C．沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，財務(wù)風(fēng)險低D．能增強(qiáng)企業(yè)實力E．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán)15、美林公司現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費(fèi)”項目應(yīng)填列的金額為__萬元。A．5175.5B．5218C．6226.5D．626916、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準(zhǔn)予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有__。A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入B．有價證券的原值C．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用D．機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價格及運(yùn)輸費(fèi)17、根據(jù)營業(yè)稅法則的規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．飛機(jī)維修業(yè)務(wù)B．足球場地出租業(yè)務(wù)C．物業(yè)部門代收水、電、煤氣費(fèi)并收取服務(wù)費(fèi)D．舉辦足球聯(lián)賽提供足球場地業(yè)務(wù)E．個人提供會計咨詢勞務(wù)18、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有__。A．對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B．對增值稅實行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅E．對于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報納稅19、，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。A．40000B．160000C．00D．50000020、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者C．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D．標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務(wù)的初保人21、某企業(yè)在以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價1000萬元，8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅__。A．39萬元B．9萬元C．65萬元D．15萬元22、已登記注冊的應(yīng)稅車輛，其底盤和發(fā)動機(jī)同時更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．75%B．70%C．80%D．60%23、課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。A．課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定B．計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的