PAGE新辦企業(yè)財會制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本財會制度規(guī)范旨在為新辦企業(yè)提供一套科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)且符合法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)會計管理體系，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本新辦企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財務(wù)活動和相關(guān)信息。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層及時決策。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用應(yīng)在其實際發(fā)生時確認(rèn)，而非收付實現(xiàn)時。7.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)相互配比。8.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置職能崗位，如財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納等。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃等。負(fù)責(zé)財務(wù)決策，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與其他部門及外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。2.會計主管協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定財務(wù)管理制度和流程。組織會計核算工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。審核會計憑證和財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。管理會計人員，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)。3.會計按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會計核算。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制記賬憑證等。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務(wù)報表和稅務(wù)申報。4.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)職稱或職業(yè)資格。2.具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神。三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（一）會計憑證1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、填制日期等，并有制單人、審核人、記賬人等簽名或蓋章。3.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯誤應(yīng)按規(guī)定更正。（二）會計賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行分類核算。2.賬簿啟用時應(yīng)填寫“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱、編號、啟用日期等。3.記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。4.賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表1.企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和制度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.報表編制完成后，應(yīng)由會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理審批。四、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度、月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收支預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)按照預(yù)算使用資金，如需調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?.現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時登記日記賬，做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金應(yīng)限額管理，定期盤點，確保賬實相符。3.銀行存款管理企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借賬戶。銀行存款收付應(yīng)及時登記日記賬，定期與銀行對賬。加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，確保資金安全。4.資金籌集管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金需求合理選擇籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券等?；I資活動應(yīng)符合法律法規(guī)和企業(yè)戰(zhàn)略，控制籌資成本和風(fēng)險。籌集資金應(yīng)及時入賬，?？顚Ｓ谩＃ǘ┏杀举M用管理制度1.成本費用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則核算成本費用。成本費用應(yīng)劃清本期與下期、成本與費用、不同產(chǎn)品或項目之間的界限。2.成本費用控制建立成本費用控制體系，制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費用支出，節(jié)約資源，提高效益。定期對成本費用進(jìn)行分析，查找原因，采取措施降低成本費用。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。嚴(yán)格控制不合理的成本費用支出，杜絕浪費。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，按規(guī)定程序?qū)徟Ｙ徶霉潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的成本入賬，包括買價、相關(guān)稅費等。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計提，折舊方法應(yīng)符合規(guī)定。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)編制清查報告，如有盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按規(guī)定處理。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款管理職責(zé)銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督。明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，建立考核機(jī)制。2.應(yīng)收賬款核算財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評估風(fēng)險程度。3.應(yīng)收賬款催收銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。對于重大逾期賬款，應(yīng)成立專門小組進(jìn)行催收。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對可能發(fā)生的壞賬進(jìn)行估計和計提。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表。2.按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，按時申報納稅，報送納稅申報表、財務(wù)報表等資料。（二）稅款繳納1.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.如有享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保合法合規(guī)享受。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行自查自糾。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。3.審計人員應(yīng)具備專業(yè)資質(zhì)和職業(yè)道德，審計工作應(yīng)