PAGE拉單掛賬制度規(guī)范要求一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范拉單掛賬行為，確保公司資金安全，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及拉單掛賬業(yè)務(wù)的部門、員工以及與公司有業(yè)務(wù)往來的客戶。（三）基本原則1.合法性原則：拉單掛賬業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保交易行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：所有拉單掛賬業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)的交易背景，嚴(yán)禁虛假交易掛賬。3.準(zhǔn)確性原則：掛賬信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括客戶名稱、交易內(nèi)容、金額、時(shí)間等，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算混亂。4.及時(shí)性原則：業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)辦理拉單掛賬手續(xù)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。5.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在拉單掛賬過程中，要充分評估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，確保公司利益不受損失。二、拉單掛賬業(yè)務(wù)流程規(guī)范（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在與客戶達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)填寫《拉單掛賬申請表》，詳細(xì)說明客戶信息、交易內(nèi)容、預(yù)計(jì)掛賬金額、掛賬期限等內(nèi)容。2.申請表需由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性。（二）信用評估1.財(cái)務(wù)部門收到《拉單掛賬申請表》后，應(yīng)立即對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的信用狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、經(jīng)營狀況、以往交易記錄等。2.根據(jù)信用評估結(jié)果，確定客戶的信用額度和掛賬期限。對于信用狀況良好的客戶，可以給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和較長的掛賬期限；對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎審批，甚至拒絕掛賬。3.信用評估結(jié)果應(yīng)記錄在客戶信用檔案中，作為后續(xù)業(yè)務(wù)操作的重要參考依據(jù)。（三）審批流程1.《拉單掛賬申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)信用評估結(jié)果和公司財(cái)務(wù)狀況，對申請表進(jìn)行審批。如同意掛賬，應(yīng)在申請表上簽字確認(rèn)，并注明掛賬金額、期限等信息；如不同意掛賬，應(yīng)說明理由，并及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門。3.對于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的拉單掛賬業(yè)務(wù)，還需提交公司管理層審批。管理層應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略、市場情況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，做出最終審批決定。（四）合同簽訂1.經(jīng)審批同意掛賬的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶簽訂正式的銷售合同或服務(wù)協(xié)議。合同中應(yīng)明確交易內(nèi)容、金額、付款方式、掛賬期限、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同副本及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門，作為拉單掛賬的依據(jù)。（五）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同和審批后的《拉單掛賬申請表》，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的增加，并建立相應(yīng)的明細(xì)賬。2.在掛賬期間，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（六）款項(xiàng)催收1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)拉單掛賬款項(xiàng)的催收工作。在掛賬期限屆滿前，應(yīng)提前與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。2.對于逾期未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式，督促客戶盡快付款。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行款項(xiàng)催收工作。根據(jù)客戶的付款情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款的賬齡分析，為管理層提供決策支持。對于長期拖欠款項(xiàng)的客戶，應(yīng)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。三、拉單掛賬的賬務(wù)管理（一）賬務(wù)記錄要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確、完整地記錄拉單掛賬業(yè)務(wù)。賬務(wù)記錄應(yīng)包括客戶名稱、交易日期、交易內(nèi)容、金額、掛賬期限、收款情況等信息。2.應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)按照客戶進(jìn)行明細(xì)核算，確保每一筆掛賬業(yè)務(wù)都有清晰的記錄。同時(shí)，應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。（二）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。賬齡分析表應(yīng)包括客戶名稱、賬齡區(qū)間、金額、占比等信息。2.通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，評估應(yīng)收賬款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度。對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收和清理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和客戶信用狀況確定，可以采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額。如發(fā)現(xiàn)某客戶存在明顯的減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提足額的壞賬準(zhǔn)備，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映資產(chǎn)狀況。（四）壞賬核銷1.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提交核銷申請、提供相關(guān)證明材料、審批等環(huán)節(jié)。2.壞賬核銷后，應(yīng)在賬務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)的處理，沖減應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)將核銷情況記錄在備查簿中，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對拉單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、款項(xiàng)催收是否及時(shí)等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，訪談業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員，實(shí)地走訪客戶等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對拉單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對拉單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。自查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的記錄、賬齡分析、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。2.財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給公司管理層。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)關(guān)注拉單掛賬業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和監(jiān)控。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控建議，協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.業(yè)務(wù)部門或員工在拉單掛賬業(yè)務(wù)中存在以下行為之一的，視為違規(guī)：虛構(gòu)交易背景，進(jìn)行虛假掛賬；未按規(guī)定流程辦理拉單掛賬手續(xù)，擅自掛賬；對客戶信用狀況評估不實(shí)，導(dǎo)致給予過高信用額度或過長掛賬期限；未及時(shí)催收款項(xiàng)，造成公司資金損失；與客戶勾結(jié)，故意拖欠款項(xiàng)或騙取公司財(cái)物。2.財(cái)務(wù)部門人員在拉單掛賬賬務(wù)管理中存在以下行為之一的，視為違規(guī)：賬務(wù)記錄不準(zhǔn)確、不完整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真；未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或故意少提、不提壞賬準(zhǔn)備；對逾期賬款未及時(shí)進(jìn)行跟蹤和提醒，影響款項(xiàng)催收；協(xié)助業(yè)務(wù)部門違規(guī)掛賬或隱瞞掛賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金