PAGE財(cái)務(wù)出納管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)出納管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體財(cái)務(wù)出納人員及涉及資金收付的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，依法辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付信息準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的安全措施，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位主要職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理各類款項(xiàng)的收支業(yè)務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的支付予以拒絕。3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符；核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。5.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)及其他重要票據(jù)，確保其安全完整。6.協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。（二）崗位權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金業(yè)務(wù)。2.對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和審批流程的支付申請(qǐng)，有權(quán)拒絕辦理。3.有權(quán)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和檢查。（三）崗位限制1.不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自挪用、出借公司資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。3.不得泄露公司財(cái)務(wù)信息和資金狀況。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及福利費(fèi)用的發(fā)放。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的支付。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。7.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并及時(shí)將款項(xiàng)交給出納。出納核對(duì)收款憑證與實(shí)際收到的現(xiàn)金金額是否一致，無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。出納根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程付款申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，付款申請(qǐng)單交給出納。出納審核付款申請(qǐng)單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確，收款單位信息是否無誤。出納根據(jù)付款申請(qǐng)單開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。出納登記現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定，最高不得超過15天的日常零星開支。3.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納本人進(jìn)行，同時(shí)可指定其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)、差異數(shù)及原因等信息，并由盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款如屬于出納責(zé)任，應(yīng)予以賠償；如無法查明原因，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶開立與變更1.公司銀行賬戶的開立、變更及撤銷，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管銀行賬戶開戶許可證、印鑒卡等重要資料。3.銀行賬戶信息如有變更，應(yīng)及時(shí)通知銀行辦理變更手續(xù)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行備案。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門收到銀行存款收入后，及時(shí)將相關(guān)票據(jù)或收款通知交給出納。出納核對(duì)收款憑證與銀行進(jìn)賬單是否一致，無誤后在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章。出納根據(jù)收款憑證登記銀行存款日記賬，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程付款申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，付款申請(qǐng)單交給出納。出納審核付款申請(qǐng)單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確，收款單位信息是否無誤，付款方式是否符合規(guī)定。出納根據(jù)付款申請(qǐng)單開具支票、匯票等支付憑證，或通過網(wǎng)上銀行等方式進(jìn)行付款操作，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“銀行付訖”章。出納登記銀行存款日記賬，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銀行對(duì)賬單與余額調(diào)節(jié)表1.出納應(yīng)每月定期獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制，會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）銀行賬戶安全管理1.妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等支付工具，不得泄露給他人。2.網(wǎng)上銀行操作應(yīng)在安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進(jìn)行，定期修改密碼。3.嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行資金收付，防范網(wǎng)絡(luò)詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.空白支票管理空白支票由出納專人保管，設(shè)立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、注銷等情況。領(lǐng)用空白支票時(shí)，領(lǐng)用人需填寫支票領(lǐng)用單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)使用日期等信息，并經(jīng)審批后領(lǐng)取。出納應(yīng)根據(jù)支票領(lǐng)用單發(fā)放空白支票，并在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票號(hào)碼等信息。領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管空白支票，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。支票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將支票存根交回出納，辦理解銷手續(xù)。如空白支票丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取掛失等措施，防止支票被冒用。2.空白收據(jù)管理空白收據(jù)由出納專人保管，設(shè)立收據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、注銷等情況。領(lǐng)用空白收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人需填寫收據(jù)領(lǐng)用單，注明用途、預(yù)計(jì)使用數(shù)量等信息，并經(jīng)審批后領(lǐng)取。出納應(yīng)根據(jù)收據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放空白收據(jù)，并在收據(jù)登記簿上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、收據(jù)號(hào)碼等信息。領(lǐng)用人應(yīng)按照規(guī)定開具收據(jù)，不得擅自涂改、撕毀收據(jù)。收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)交回出納，辦理解銷手續(xù)。如空白收據(jù)丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)措施，防止收據(jù)被冒用。3.其他票據(jù)管理對(duì)于銀行匯票、商業(yè)匯票、本票等其他票據(jù)，應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行保管和使用。出納應(yīng)定期核對(duì)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)量與登記簿記錄是否一致，確保票據(jù)安全完整。（二）印章管理1.財(cái)務(wù)印章種類財(cái)務(wù)專用章：用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)背書等業(yè)務(wù)。法人章：用于公司重要文件、合同等的蓋章確認(rèn)。發(fā)票專用章：用于公司開具發(fā)票時(shí)蓋章。2.印章保管財(cái)務(wù)印章由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交予他人代管。財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由不同人員保管，防止印章被盜用。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，存放于安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等。3.印章使用印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、蓋章文件名稱、蓋章位置等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。印章保管人員應(yīng)根據(jù)審批后的印章使用申請(qǐng)表進(jìn)行蓋章操作，并在印章使用登記簿上登記使用日期、使用人、蓋章文件名稱等信息。嚴(yán)禁在空白紙張或空白支票上加蓋印章。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.報(bào)銷申請(qǐng)：?jiǎn)T工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷申請(qǐng)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門審核：報(bào)銷申請(qǐng)單經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證是否合法合規(guī)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，報(bào)銷申請(qǐng)單報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過的報(bào)銷申請(qǐng)單交給出納，出納按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷款項(xiàng)的支付，并在報(bào)銷申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷額度和報(bào)銷范圍。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等基本聯(lián)次，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.發(fā)票上應(yīng)注明公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票符合稅務(wù)規(guī)定。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審批文件、合同協(xié)議等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與裝訂1.每月終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序排列，附件齊全，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印并裝訂成冊(cè)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿封面應(yīng)注明賬簿名稱、年度、月份等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和時(shí)間編制，并打印裝訂成冊(cè)。報(bào)表封面應(yīng)注明公司名稱、報(bào)表期間、編制日期等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管庫(kù)或檔案柜，確保檔案安全存放。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.在保管期限內(nèi)，財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。如有特殊情況需要查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。（四）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。2.銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保檔案銷毀過程的合規(guī)性和完整性。3.銷毀完畢后，監(jiān)銷人應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)，并將銷毀清冊(cè)存檔保管。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金收付的合規(guī)性、財(cái)務(wù)檔案的管理等方面。2.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)建立