PAGE規(guī)范學(xué)校預(yù)算編制制度一、總則（一）目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制行為，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保學(xué)校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校所屬各部門、各單位的預(yù)算編制工作。（三）編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合相關(guān)政策要求。2.完整性原則：全面反映學(xué)校各項收入和支出，不得遺漏或隱瞞重要收支項目。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和依據(jù)，對預(yù)算收支進(jìn)行預(yù)測和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制全過程。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的不確定性，合理安排預(yù)算資金，保持預(yù)算的穩(wěn)健性。二、預(yù)算編制的組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會學(xué)校成立預(yù)算管理委員會，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會是學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督的決策機構(gòu)，主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和方法。2.審查學(xué)校年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是學(xué)校預(yù)算編制的具體工作部門，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核各部門的預(yù)算編制工作，主要職責(zé)包括：1.制定學(xué)校預(yù)算編制的具體辦法和流程。2.收集、匯總各部門的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析和測算。3.編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。4.負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。5.對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析和評價，提出改進(jìn)措施和建議。（三）各部門各部門是本部門預(yù)算編制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，主要職責(zé)包括：1.按照學(xué)校預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。三、預(yù)算編制的內(nèi)容與方法（一）收入預(yù)算1.財政撥款收入：根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和相關(guān)政策規(guī)定，預(yù)計財政撥款收入。2.事業(yè)收入：按照學(xué)校各類收費標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計收費人數(shù)，合理測算事業(yè)收入。重點考慮學(xué)費、住宿費、考試費等收入項目，同時關(guān)注科研項目經(jīng)費、培訓(xùn)收入等其他事業(yè)收入的變化情況。3.上級補助收入：根據(jù)上級主管部門的補助政策和學(xué)校實際情況，預(yù)計上級補助收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位的經(jīng)營狀況和上繳規(guī)定，預(yù)計附屬單位上繳收入。5.經(jīng)營收入：根據(jù)學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的市場需求、收費標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營計劃，預(yù)測經(jīng)營收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等，根據(jù)實際情況合理預(yù)計。（二）支出預(yù)算1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。根據(jù)學(xué)校人員編制、工資政策和社會保障規(guī)定，結(jié)合人員增減變動情況，準(zhǔn)確測算人員經(jīng)費支出。2.公用經(jīng)費支出：辦公費：根據(jù)學(xué)校辦公業(yè)務(wù)量和辦公用品消耗情況，合理確定辦公費預(yù)算。印刷費：依據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、管理等工作的印刷需求，預(yù)計印刷費支出。水電費：按照學(xué)校水電消耗情況和收費標(biāo)準(zhǔn)，測算水電費預(yù)算。郵電費：根據(jù)學(xué)校通訊業(yè)務(wù)量和通訊費用標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計郵電費支出。差旅費：結(jié)合學(xué)校教學(xué)、科研、學(xué)術(shù)交流等活動的安排，制定差旅費預(yù)算。會議費：根據(jù)學(xué)校會議計劃和會議規(guī)模，合理安排會議費支出。培訓(xùn)費：按照學(xué)校培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)人數(shù)，測算培訓(xùn)費預(yù)算。公務(wù)接待費：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)公務(wù)接待規(guī)定，根據(jù)學(xué)校公務(wù)接待實際情況，控制公務(wù)接待費預(yù)算。專用材料費：根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研等工作對專用材料的需求，預(yù)計專用材料費支出。設(shè)備購置及修繕費：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和設(shè)備更新、修繕計劃，合理安排設(shè)備購置及修繕費預(yù)算。其他公用經(jīng)費：包括物業(yè)管理費、綠化費、保安費等，根據(jù)實際情況進(jìn)行測算。3.項目支出：教學(xué)項目支出：根據(jù)學(xué)校教學(xué)改革、課程建設(shè)、實踐教學(xué)等項目計劃，編制教學(xué)項目支出預(yù)算?？蒲许椖恐С觯喊凑諏W(xué)?？蒲许椖可陥笄闆r和科研經(jīng)費管理規(guī)定，合理安排科研項目支出預(yù)算。學(xué)科建設(shè)項目支出：結(jié)合學(xué)校學(xué)科建設(shè)規(guī)劃和目標(biāo)，測算學(xué)科建設(shè)項目支出預(yù)算。其他項目支出：包括學(xué)校重點工作、專項任務(wù)等項目支出，根據(jù)項目實施計劃和資金需求進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于人員經(jīng)費和公用經(jīng)費中的基本支出，原則上采用零基預(yù)算法編制，以實際需求為基礎(chǔ)，不考慮以往年度的預(yù)算基數(shù)。2.項目預(yù)算法：對于項目支出，按照項目的目標(biāo)、任務(wù)、實施計劃和資金需求，采用項目預(yù)算法編制。在編制過程中，要對項目進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項目預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.滾動預(yù)算法：建立滾動預(yù)算機制，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的長期規(guī)劃和近期工作重點，對預(yù)算進(jìn)行滾動編制和調(diào)整。一般每年編制一次中期滾動預(yù)算，對未來三年的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，每年根據(jù)實際情況對滾動預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。四、預(yù)算編制的程序（一）準(zhǔn)備階段1.學(xué)校下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)事項。2.財務(wù)部門收集、整理學(xué)校歷年預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)以及相關(guān)政策法規(guī)等資料，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。3.各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，提出本部門下一年度的工作目標(biāo)和預(yù)算需求，制定本部門預(yù)算編制工作方案。（二）編制階段1.各部門按照學(xué)校預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門工作方案和預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和分析，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。（三）審議與批復(fù)階段1.預(yù)算管理委員會對學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成學(xué)校年度預(yù)算方案。2.學(xué)校年度預(yù)算方案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.上級主管部門批復(fù)學(xué)校年度預(yù)算后，財務(wù)部門及時將預(yù)算批復(fù)下達(dá)至各部門，并組織各部門進(jìn)行預(yù)算分解和落實。五、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。2.財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期通報，督促各部門加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高預(yù)算資金使用效益。（二）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃變化、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審批。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，由財務(wù)部門及時下達(dá)調(diào)整通知，并調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算執(zhí)行分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗和問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算資金使用效益等方面。3.預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門評先評優(yōu)、經(jīng)費分配等的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行不力的部門，要進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。六、預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合規(guī)性、執(zhí)行的有效性和調(diào)整的合理性。2.財務(wù)部門加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為。3.各部門要加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督，確保預(yù)算資金使用合法、合規(guī)、合理。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門等外