2026年稅務(wù)師考試練習(xí)題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師考試練習(xí)題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)適用13%的稅率計(jì)算繳納增值稅。3.個人所得稅法中，居民個人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用之日的次月。5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)中，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額計(jì)稅，不扣除任何費(fèi)用。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分可即征即退。8.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。10.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于規(guī)定年限的60%。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票的，其銷售額應(yīng)（）。A.全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.減半抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.按比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.個人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的（）。A.銷售收入B.成本費(fèi)用C.產(chǎn)量D.采購價格5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時，應(yīng)滿足的條件是（）。A.與取得收入相關(guān)且合理B.與取得收入無關(guān)但合理C.與取得收入相關(guān)但不合理D.與取得收入無關(guān)且不合理6.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率、定額稅率B.比例稅率、累進(jìn)稅率C.定額稅率、累進(jìn)稅率D.比例稅率、超額累進(jìn)稅率7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額×12%D.應(yīng)納稅額=銷售額÷12%8.土地增值稅的納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）日內(nèi)繳納土地增值稅。A.30B.60C.90D.1809.個人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“經(jīng)營所得”的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.經(jīng)營所得D.股息所得10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出項(xiàng)目中，屬于稅前扣除范圍的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形包括（）。A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物B.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購進(jìn)用于集體福利的貨物D.購進(jìn)用于個人消費(fèi)的貨物3.個人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“工資薪金所得”的有（）。A.工資B.獎金C.津貼D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險4.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)B.開采應(yīng)稅資源的集體企業(yè)C.開采應(yīng)稅資源的個體工商戶D.開采應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用，在稅前扣除時，應(yīng)滿足的條件包括（）。A.與取得收入相關(guān)B.合理支出C.有合法憑證D.無需經(jīng)過審批6.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.財(cái)產(chǎn)保險合同D.借款合同7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其銷售額的確定方法包括（）。A.按納稅人應(yīng)稅銷售額計(jì)算B.按納稅人應(yīng)稅銷售額÷（1+3%）計(jì)算C.按納稅人應(yīng)稅銷售額÷（1+13%）計(jì)算D.按納稅人應(yīng)稅銷售額÷（1+9%）計(jì)算8.土地增值稅的納稅人應(yīng)提供資料包括（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同B.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告C.土地使用權(quán)證書D.建筑物權(quán)證書9.個人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的有（）。A.車輛租賃收入B.房屋租賃收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.債券利息收入10.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。A.房屋B.建筑物C.機(jī)器設(shè)備D.運(yùn)輸工具四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。3.支付廣告費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.65萬元。4.支付職工工資20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.26萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年12月應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某個人將自有房產(chǎn)出租，2025年取得租金收入12萬元，已按10%稅率繳納個人所得稅。已知該房產(chǎn)原值80萬元，已計(jì)提折舊20萬元。要求：計(jì)算該個人應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該廠房原值300萬元，已計(jì)提折舊100萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除項(xiàng)目金額為200萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定及其意義。2.論述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及其對稅收管理的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除，但超過部分不得扣除。）2.×（銷售不動產(chǎn)適用9%的稅率，而非13%。）3.√4.×（資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用之日的當(dāng)天。）5.×（財(cái)產(chǎn)租賃合同計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，但可扣除相關(guān)費(fèi)用。）6.√7.×（小規(guī)模納稅人適用3%征收率，實(shí)際稅負(fù)超過部分不退還。）8.√9.√10.×（固定資產(chǎn)折舊年限不得低于規(guī)定年限的50%。）二、單選題1.B（企業(yè)所得稅為中央與地方共享稅。）2.A（專用發(fā)票銷售額全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。）3.C（勞務(wù)報(bào)酬所得指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的報(bào)酬。）4.A（資源稅計(jì)稅依據(jù)為銷售收入。）5.A（與取得收入相關(guān)且合理。）6.A（印花稅稅率形式包括比例稅率和定額稅率。）7.A（應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。）8.A（30日內(nèi)繳納。）9.C（經(jīng)營所得指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營、勞務(wù)等活動取得的所得。）10.B（固定資產(chǎn)最低折舊年限為5年。）三、多選題1.ABC（非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。）2.ABCD（均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。）3.ABC（補(bǔ)充養(yǎng)老保險屬于“專項(xiàng)附加扣除”項(xiàng)目。）4.ABCD5.ABC（需與取得收入相關(guān)、合理支出、有合法憑證。）6.ABCD7.AB（小規(guī)模納稅人銷售額按含稅價計(jì)算。）8.ABCD9.AB（股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。）10.ABCD四、案例分析案例一：應(yīng)納稅額計(jì)算：1.銷項(xiàng)稅額=100÷（1+13%）×13%=11.49萬元2.進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元（廣告費(fèi)、工資進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣）3.應(yīng)納稅額=11.49-6.5=4.99萬元案例二：應(yīng)納稅額計(jì)算：1.應(yīng)納稅所得額=12-80÷（80+20）×20-200=4萬元2.應(yīng)納稅額=4×10%=0.4萬元3.已繳稅額=12×10%=1.2萬元4.應(yīng)補(bǔ)繳稅額=1.2-0.4=0.8萬元案例三：應(yīng)納稅額計(jì)算：1.收入總額=500萬元2.扣除項(xiàng)目金額=200萬元3.增值額=500-200=300萬元4.增值額÷扣除項(xiàng)目金額=300÷200=1.5（適用稅率為30%）5.應(yīng)納稅額=300×30%=90萬元五、論述題1.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定及其意義企業(yè)所得稅法中，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定主要包括：-資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失。實(shí)際資產(chǎn)損失指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，法定資產(chǎn)損失指企業(yè)按照稅法規(guī)定可以扣除但尚未發(fā)生的資產(chǎn)損失。-企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需滿足條件：真實(shí)、相關(guān)、合理，并有合法憑證。-資產(chǎn)損失扣除需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，但符合規(guī)定的可簡化程序。意義：-保障企業(yè)合法權(quán)益，減輕稅收負(fù)擔(dān)。-促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)盤活，提高資源配置效率。-維護(hù)稅收