經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)真題及題庫及參考答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考核試卷考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-單選題（10題，每題2分）——20分-多選題（10題，每題2分）——20分-判斷題（10題，每題2分）——20分-案例分析題（3題，每題6分）——18分-論述題（2題，每題11分）——22分總分：100分---一、單選題（每題2分，共20分）1.中央政府依法取得財政收入的主要形式是（）。A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.行政事業(yè)性收費D.債務(wù)收入2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅3.稅收法定原則的核心要求是（）。A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.依法征稅D.稅收效率4.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.利息收入B.股息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收益D.接受捐贈收入5.營業(yè)稅改征增值稅后，原屬于營業(yè)稅征稅范圍的服務(wù)業(yè)收入主要適用（）。A.增值稅簡易計稅方法B.增值稅一般計稅方法C.營業(yè)稅差額征稅D.營業(yè)稅全額征稅6.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意強制執(zhí)行納稅人財產(chǎn)B.必須經(jīng)過法院批準(zhǔn)才能強制執(zhí)行C.僅限于強制劃扣納稅人銀行存款D.需先責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍未繳的方可強制執(zhí)行7.個人所得稅法中，專項附加扣除項目不包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.財產(chǎn)租賃收入8.下列稅種中，屬于資源稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.印花稅9.稅收滯納金的計算標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.應(yīng)納稅款×0.05%×滯納天數(shù)B.應(yīng)納稅款×0.1%×滯納天數(shù)C.應(yīng)納稅款×0.5%×滯納天數(shù)D.應(yīng)納稅款×1%×滯納天數(shù)10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃等同于偷稅漏稅B.稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定C.稅收籌劃可以隨意改變交易結(jié)構(gòu)D.稅收籌劃不需要考慮商業(yè)實質(zhì)二、多選題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅收制度中，中央與地方共享的稅種包括（）。A.增值稅B.營業(yè)稅（改征增值稅后已取消）C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅E.關(guān)稅2.稅收公平原則包括（）。A.稅收負(fù)擔(dān)能力原則B.稅收機(jī)會均等原則C.稅收法律面前人人平等原則D.稅收效率原則E.稅收中性原則3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.資本性支出E.業(yè)務(wù)招待費支出4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.繼續(xù)教育E.大病醫(yī)療5.稅收強制執(zhí)行的方式包括（）。A.拍賣納稅人財產(chǎn)B.強制劃扣銀行存款C.限制納稅人出境D.限制納稅人高消費E.強制執(zhí)行納稅人工資6.增值稅一般計稅方法的計算公式是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率E.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷（1+稅率）7.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.農(nóng)產(chǎn)品8.稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括（）。A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.逃稅E.欠稅9.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.實質(zhì)性原則E.風(fēng)險性原則10.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強制執(zhí)行納稅人未繳的稅款B.強制執(zhí)行前需告知納稅人C.可以強制執(zhí)行納稅人的工資D.可以強制執(zhí)行納稅人的房產(chǎn)E.強制執(zhí)行需依法進(jìn)行三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（）3.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定。（）4.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）5.個人所得稅的專項附加扣除項目是永久性的。（）6.稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)強制納稅人繳納稅款的行為。（）7.資源稅的征稅對象僅限于礦產(chǎn)資源。（）8.稅收滯納金的計算標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅款×0.05%×滯納天數(shù)。（）9.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強制執(zhí)行納稅人的財產(chǎn)。（）四、案例分析題（每題6分，共18分）1.案例背景：某企業(yè)2023年度銷售收入為5000萬元，成本費用為3000萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%。問題：計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.案例背景：某個人2023年度工資收入為12萬元，專項附加扣除項目包括：子女教育支出每月1000元，繼續(xù)教育支出每年12000元，大病醫(yī)療支出30000元（超過醫(yī)保報銷部分）。問題：計算該個人2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅。3.案例背景：某企業(yè)2023年度銷售原油100萬噸，每噸售價500元，適用資源稅稅率為5%。問題：計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的資源稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述題：結(jié)合實際，論述稅收公平原則在我國的體現(xiàn)及其重要性。2.論述題：結(jié)合實際，論述稅收籌劃的意義及其合法性邊界。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.A解析：稅收是國家財政收入的主要來源，中央政府依法取得財政收入的主要形式是稅收收入。2.B解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，而個人所得稅、企業(yè)所得稅屬于所得稅，資源稅屬于資源稅。3.C解析：稅收法定原則的核心要求是依法征稅，即稅收的征收必須依據(jù)法律的規(guī)定。4.D解析：接受捐贈收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。5.B解析：營業(yè)稅改征增值稅后，原屬于營業(yè)稅征稅范圍的服務(wù)業(yè)收入主要適用增值稅一般計稅方法。6.D解析：稅收強制執(zhí)行需先責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍未繳的方可強制執(zhí)行。7.D解析：財產(chǎn)租賃收入屬于“其他綜合所得”，不屬于專項附加扣除項目。8.C解析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、鹽等自然資源。9.C解析：稅收滯納金的計算標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)納稅款×0.5%×滯納天數(shù)。10.B解析：稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定，是在合法的前提下優(yōu)化稅負(fù)。二、多選題1.A,C解析：增值稅和企業(yè)所得稅是中央與地方共享的稅種。2.A,C解析：稅收公平原則包括稅收負(fù)擔(dān)能力原則和稅收法律面前人人平等原則。3.A,B,C,E解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、資產(chǎn)折舊和業(yè)務(wù)招待費。4.A,B,C,D,E解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。5.A,B,C,D解析：稅收強制執(zhí)行的方式包括拍賣財產(chǎn)、強制劃扣銀行存款、限制出境和高消費。6.B,C解析：增值稅一般計稅方法的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率或應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。7.A,B,C,D解析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭和鹽。8.A,B,C,D,E解析：稅收違法行為包括偷稅、漏稅、抗稅、逃稅和欠稅。9.A,B,C,D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性、籌劃性、效益性和實質(zhì)性。10.A,B,D,E解析：稅收強制執(zhí)行需依法進(jìn)行，可以強制執(zhí)行納稅人的房產(chǎn)，但需告知納稅人。三、判斷題1.√2.×解析：所得稅不屬于流轉(zhuǎn)稅，屬于所得稅類。3.√4.×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。5.×解析：個人所得稅的專項附加扣除項目是動態(tài)調(diào)整的，并非永久性。6.√7.×解析：資源稅的征稅對象不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括其他自然資源。8.×解析：稅收滯納金的計算標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅款×0.5%×滯納天數(shù)。9.×解析：稅收籌劃是在合法前提下優(yōu)化稅負(fù)，偷稅漏稅是違法行為。10.√解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法強制執(zhí)行納稅人的財產(chǎn)。四、案例分析題1.企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本費用=5000萬元-3000萬元=2000萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=2000萬元×25%=500萬元2.個人所得稅計算專項附加扣除合計=子女教育（1000元/月×12月）+繼續(xù)教育（12000元）+大病醫(yī)療（30000元）=60000元應(yīng)納稅所得額=工資收入-專項附加扣除=120000元-60000元=60000元應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×3%（適用稅率）=60000元×3%=1800元3.資源稅計算應(yīng)納資源稅=銷售數(shù)量×單價×稅率=100萬噸×500元/噸×5%=2500萬元五、論述題1.稅收公平原則的體現(xiàn)及其重要性稅收公平原則是現(xiàn)代稅收制度的核心原則之一，其基本要求是稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力合理分配。在我國，稅收公平原則主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）稅收負(fù)擔(dān)能力原則：即稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與納稅人的收入水平相匹配，高收入者應(yīng)承擔(dān)更高的稅負(fù)。（2）稅收法律面前人人平等原則：即所有納稅人都應(yīng)依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得歧視任何納稅人。稅收公平原則的重要性體現(xiàn)在：①促進(jìn)社會公平：稅收公平可以縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平正義。②提高稅收遵從度：公平的稅收制度可以提高納稅人的遵從度，減少稅收流失。③增強國家治理能力：稅收公平是國家治理能力的重要體現(xiàn)，有助于增強政府的公信力。2.稅收籌劃的意義及其合法性邊界稅收籌劃是指納稅人在合法的前提下，通過優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)等方式降低稅負(fù)