2025年個(gè)人所得稅稅率試題及答案單項(xiàng)選擇題1.2025年我國(guó)居民個(gè)人綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率是（）。A.3%45%的超額累進(jìn)稅率B.5%35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%30%的超額累進(jìn)稅率答案：A。居民個(gè)人綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。2.小張2025年取得勞務(wù)報(bào)酬所得，一次收入為20000元，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)適用的預(yù)扣率為（）。A.20%B.30%C.40%D.10%答案：A。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算，然后根據(jù)預(yù)扣率表，20000元扣除20%費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為16000元，適用20%的預(yù)扣率。3.2025年個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，適用的稅率是（）。A.35%B.30%C.45%D.25%答案：A。個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，適用35%的稅率。多項(xiàng)選擇題1.以下屬于2025年適用比例稅率20%計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.利息、股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD。利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。2.2025年在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)，以下可以在稅前扣除的有（）。A.基本減除費(fèi)用60000元/年B.專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等C.專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出D.依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出等答案：ABCD。以上選項(xiàng)均為計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。計(jì)算題1.小李2025年綜合所得收入額為200000元，專項(xiàng)扣除30000元，專項(xiàng)附加扣除24000元，無其他扣除項(xiàng)目。請(qǐng)計(jì)算小李2025年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解答：第一步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額60000元專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除=200000600003000024000=86000（元）第二步，查找適用稅率和速算扣除數(shù)。根據(jù)個(gè)人所得稅綜合所得稅率表，應(yīng)納稅所得額86000元對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。第三步，計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)=86000×10%2520=86002520=6080（元）所以，小李2025年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為6080元。2.小趙是個(gè)體工商戶，2025年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為800000元。請(qǐng)計(jì)算小趙2025年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解答：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅額計(jì)算如下：不超過30000元的部分：30000×5%=1500（元）超過30000元至90000元的部分：（9000030000）×10%=6000（元）超過90000元至300000元的部分：（30000090000）×20%=42000（元）超過300000元至500000元的部分：（500000300000）×30%=60000（元）超過500000元的部分：（800000500000）×35%=105000（元）應(yīng)納稅額=