2025年中職財(cái)務(wù)管理（財(cái)務(wù)管理學(xué)概論）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是（）A.資金運(yùn)動(dòng)B.財(cái)務(wù)關(guān)系C.貨幣資金D.實(shí)物財(cái)產(chǎn)2.企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是（）A.所有權(quán)關(guān)系B.債權(quán)債務(wù)關(guān)系C.資金結(jié)算關(guān)系D.利益分配關(guān)系3.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的（）A.實(shí)際利潤(rùn)額B.實(shí)際投資利潤(rùn)率C.預(yù)期獲利能力D.實(shí)際投入資金4.下列各項(xiàng)中，能夠用于協(xié)調(diào)企業(yè)所有者與企業(yè)債權(quán)人矛盾的方法是（）A.解聘B.接收C.激勵(lì)D.停止借款5.企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為主要的環(huán)境因素是（）A.法律環(huán)境B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.政治環(huán)境D.金融環(huán)境6.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃租金構(gòu)成項(xiàng)目的是（）A.租賃設(shè)備的價(jià)款B.租賃期間利息C.租賃手續(xù)費(fèi)D.租賃設(shè)備維護(hù)費(fèi)7.相對(duì)于股票籌資而言，銀行借款的缺點(diǎn)是（）A.籌資速度慢B.籌資成本高C.借款彈性差D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大8.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃9.某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬(wàn)元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（）A.4.95%B.5%C.5.5%D.9.5%10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)是（）A.償還借款B.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券C.支付利息D.發(fā)行股票11.一般而言，企業(yè)資金成本最高的籌資方式是（）A.發(fā)行債券B.長(zhǎng)期借款C.發(fā)行普通股D.發(fā)行優(yōu)先股12.在下列各項(xiàng)中，不能增加企業(yè)融資彈性的是（）A.短期借款B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券C.發(fā)行可提前收回債券D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股13.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的是（）A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本14.信用的“五C”系統(tǒng)中，條件是指（）A.顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景B.指顧客拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)C.指影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例15.下列各項(xiàng)中，與再訂貨點(diǎn)無(wú)關(guān)的因素是（）A.經(jīng)濟(jì)訂貨量B.日耗用量C.交貨天數(shù)D.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量16.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是（）A.存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息17.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差18.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金支出管理方法的是（）A.銀行業(yè)務(wù)集中法B.合理利用“浮游量”C.賬齡分析法D.郵政信箱法19.下列各項(xiàng)中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣（率）C.現(xiàn)金折扣期D.商業(yè)折扣20.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（）A.調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用B.收集各種信息的費(fèi)用C.賬簿的記錄費(fèi)用D.壞賬成本第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及其優(yōu)缺點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)。3.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的功能和成本。4.簡(jiǎn)述存貨的功能和成本。（二）計(jì)算題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)計(jì)劃籌集資金1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。有關(guān)資料如下：（1）向銀行借款100萬(wàn)元，借款年利率為7%，手續(xù)費(fèi)率為2%。（2）按溢價(jià)發(fā)行債券，債券面值140萬(wàn)元，溢價(jià)發(fā)行價(jià)格為150萬(wàn)元，票面利率為9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費(fèi)率為3%。（3）發(fā)行優(yōu)先股250萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年股利率為12%，籌資費(fèi)率為4%。（4）發(fā)行普通股400萬(wàn)元，每股發(fā)行價(jià)格10元，籌資費(fèi)率為6%。預(yù)計(jì)第一年每股股利1.2元，以后每年按8%遞增。要求：（1）計(jì)算銀行借款的資金成本。（2）計(jì)算債券的資金成本。（3）計(jì)算優(yōu)先股的資金成本。（4）計(jì)算普通股的資金成本。（5）計(jì)算該企業(yè)加權(quán)平均資金成本。2.某企業(yè)每年需耗用甲材料3600千克，該材料的單位采購(gòu)成本100元，單位年儲(chǔ)存成本2元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用25元。要求：（1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量。（2）計(jì)算每年最佳訂貨次數(shù)。（3）計(jì)算與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)的總成本。（4）計(jì)算最佳訂貨周期。（三）案例分析題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)閱讀案例，回答問題。A公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)，近年來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，公司為了擴(kuò)大銷售，提高市場(chǎng)占有率，采取了一系列的信用政策。目前公司的信用政策為“2/10，1/20，n/30”，即客戶在10天內(nèi)付款可享受2%的現(xiàn)金折扣，在20天內(nèi)付款可享受1%的現(xiàn)金折扣，超過20天付款則需全額付款。公司的銷售利潤(rùn)率為20%，應(yīng)收賬款平均收賬期為40天。為了進(jìn)一步提高銷售業(yè)績(jī)，公司考慮將信用政策調(diào)整為“3/10，2/20，n/40”。預(yù)計(jì)調(diào)整后銷售額將增長(zhǎng)20%，但應(yīng)收賬款平均收賬期將延長(zhǎng)至50天，壞賬損失率將從原來(lái)的2%提高到3%。公司的資金成本率為10%。要求：（1）計(jì)算原信用政策下的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬損失和現(xiàn)金折扣成本。（2）計(jì)算新信用政策下的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬損失和現(xiàn)金折扣成本。（3）分析信用政策調(diào)整對(duì)公司利潤(rùn)的影響。（四）論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，論述財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性。材料：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。請(qǐng)闡述財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性，可從資金籌集、資金運(yùn)用、利潤(rùn)分配等方面進(jìn)行論述。（五）綜合題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)閱讀材料，回答問題。B公司是一家從事服裝生產(chǎn)和銷售的企業(yè)。近年來(lái)，公司業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，但在財(cái)務(wù)管理方面卻出現(xiàn)了一些問題。公司的資金周轉(zhuǎn)困難，應(yīng)收賬款回收緩慢，存貨積壓嚴(yán)重。為了解決這些問題，公司管理層決定對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面改革。要求：（1）分析B公司在財(cái)務(wù)管理方面可能存在的問題。（2）提出解決B公司財(cái)務(wù)管理問題的建議。答案：1.A2.A3.C4.D5.D6.D7.D8.B9.B10.B11.C12.A13.D14.C15.A16.C17.C18.B19.D20.D簡(jiǎn)答題答案：1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等。利潤(rùn)最大化優(yōu)點(diǎn)是直觀反映經(jīng)營(yíng)成果，缺點(diǎn)是沒考慮時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)因素、利潤(rùn)與投入關(guān)系等。股東財(cái)富最大化優(yōu)點(diǎn)考慮了時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)，缺點(diǎn)非上市公司難衡量。企業(yè)價(jià)值最大化優(yōu)點(diǎn)綜合考慮多因素，缺點(diǎn)確定較復(fù)雜。2.企業(yè)籌資動(dòng)機(jī)有創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)（設(shè)立新企業(yè)籌集資金）、支付性籌資動(dòng)機(jī)（滿足經(jīng)營(yíng)急需資金）、擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)（擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)?；I資）、調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)（調(diào)整資本結(jié)構(gòu)籌資）。3.應(yīng)收賬款功能有增加銷售、減少存貨。成本包括機(jī)會(huì)成本（資金占用損失）、管理成本（調(diào)查等費(fèi)用）、壞賬成本（無(wú)法收回?fù)p失）。4.存貨功能有保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行、適應(yīng)市場(chǎng)變化、降低進(jìn)貨成本、維持均衡生產(chǎn)。成本包括取得成本（訂貨和購(gòu)置成本）、儲(chǔ)存成本（倉(cāng)儲(chǔ)等費(fèi)用）、缺貨成本（供應(yīng)中斷損失）。計(jì)算題答案：1.（1）銀行借款資金成本=7%×（1-25%）÷（1-2%）≈5.36%（2）債券資金成本=[140×9%×（1-25%）]÷[150×（1-3%）]≈6.49%（3）優(yōu)先股資金成本=12%÷（l-4%）=12.5%（4）普通股資金成本=1.2÷[10×（1-6%）]+8%≈20.77%（5）加權(quán)平均資金成本=100÷1000×5.36%+150÷1000×6.49%+250÷1000×12.5%+400÷1000×20.77%≈12.73%2.（1）經(jīng)濟(jì)訂貨量=√（2×3600×25÷2）=300（千克）（2）每年最佳訂貨次數(shù)=3600÷300=12（次）（3）與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本=√（2×3600×25×2）=600（元）（4）最佳訂貨周期=360÷12=30（天）案例分析題答案：（1）原信用政策：應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=（360000÷360）×40×10%=40000（元），壞賬損失=360000×2%==7200（元），現(xiàn)金折扣成本=360000×60%×2%+360000×30%×1%=5760（元）。（2）新信用政策：應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=（432000÷360）×50×10%=60000（元），壞賬損失=432000×3%=12960（元），現(xiàn)金折扣成本=432000×70%×3%+432000×20%×2%+432000×10%×0%=13824（元）。（3）原信用政策利潤(rùn)=360000×20%-40000-7200-5760=267040（元），新信用政策利潤(rùn)=432000×20%-60000-12960-13824=288416（元），利潤(rùn)增加288416-267040=21376（元），信用政策調(diào)整有利。論述題答案：財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中至關(guān)重要。資金籌集方面，能確定合理籌資規(guī)模、選擇合適方式和渠道，滿足企業(yè)資金需求，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)。資金運(yùn)用上，通過有效配置資金于各