2025年高職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（）。A.思想獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)D.中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B.代編財(cái)務(wù)信息C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序D.稅務(wù)咨詢(xún)4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）。A.計(jì)算B.分析程序C.檢查D.函證5.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A.充分性?xún)?yōu)于適當(dāng)性B.適當(dāng)性?xún)?yōu)于充分性C.充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量D.適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.審計(jì)機(jī)關(guān)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表保留意見(jiàn)B.發(fā)表否定意見(jiàn)C.告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局D.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告8.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的是（）。A.簽約雙方的名稱(chēng)B.審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)范圍D.審計(jì)報(bào)告的預(yù)期用途9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注其財(cái)務(wù)危機(jī)。下列各種跡象中，屬于財(cái)務(wù)危機(jī)的是（）。A.會(huì)計(jì)主管人員離職且無(wú)人替代B.失去主要市場(chǎng)、特許權(quán)或主要供應(yīng)商C.人力資源或重要原材料短缺D.存在大量不良資產(chǎn)且長(zhǎng)期未作處理10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)早于（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期C.審計(jì)報(bào)告的報(bào)送日期D.審計(jì)報(bào)告的公布日期11.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的是（）。A.簽約雙方的名稱(chēng)B.審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)范圍D.審計(jì)報(bào)告的預(yù)期用途12.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，使用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的目的是（）。A.針對(duì)自上年以來(lái)尚未發(fā)生變化的賬戶余額收集證據(jù)B.再次測(cè)試認(rèn)為有效的內(nèi)部控制，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)C.確定以前尚未識(shí)別的異常或未預(yù)期到的關(guān)系D.確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性13.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行14.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的是（）。A.簽約雙方的名稱(chēng)B.審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)范圍D.審計(jì)報(bào)告的預(yù)期用途15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表保留意見(jiàn)B.發(fā)表否定意見(jiàn)C.告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局D.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告16.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）。A.計(jì)算B.分析程序C.檢查D.函證17.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間（）。A.相互補(bǔ)充B.相互制約C.不存在關(guān)系D.相互關(guān)聯(lián)18.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是（）。A.審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)B.審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)C..審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后30天內(nèi)D.審計(jì)業(yè)務(wù)中止后90天內(nèi)19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表保留意見(jiàn)B.發(fā)表否定意見(jiàn)C.告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局D.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告20.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）。A.計(jì)算B.分析程序C.檢查D.函證第II卷（非選擇題共60分）（一）（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)。（二）（共15分）答題要求：本大題共3小題，第1題5分，第2題5分，第3題5分，共15分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿編制的目的。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則。3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。（三）（共15分）答題要求：本大題共3小題，每小題5分，共15分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的分類(lèi)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系。（四）（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。材料如下：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)A公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：（1）2024年12月31日，A公司應(yīng)收賬款余額為1000萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)函證程序發(fā)現(xiàn)有100萬(wàn)元的應(yīng)收賬款存在爭(zhēng)議，A公司未進(jìn)行任何調(diào)整。（2）A公司對(duì)固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司部分固定資產(chǎn)的折舊方法不符合規(guī)定，導(dǎo)致折舊費(fèi)用少計(jì)50萬(wàn)元。（3）2024年12月31日，A公司存貨余額為500萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)監(jiān)盤(pán)發(fā)現(xiàn)實(shí)際存貨余額為450萬(wàn)元，A公司未進(jìn)行調(diào)整。問(wèn)題：針對(duì)上述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別提出何種審計(jì)意見(jiàn)？（五）（共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。材料如下：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)B公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，獲取了以下審計(jì)證據(jù)：（1）B公司提供的2024年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)B公司應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的回函。（3）B公司管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢(xún)問(wèn)有關(guān)事項(xiàng)的口頭答復(fù)。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)B公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)的記錄。（5）B公司2024年度的銀行對(duì)賬單。問(wèn)題：1.請(qǐng)分別指出上述審計(jì)證據(jù)屬于哪一種審計(jì)證據(jù)類(lèi)型（按來(lái)源分類(lèi)）？（10分）2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的主要程序有哪些？（10分）答案：1.選擇題答案：1.BCD2.A3.A4.B5.B6.C7.C8.D9.D10.A11.D12.C13.D14.D15.C16.B17.D18.B19.C20.B2.（一）答案：1.審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。2.審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)；按其來(lái)源分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)；按其相互關(guān)系分為基本證據(jù)、輔助證據(jù)和矛盾證據(jù)。3..（二）答案：1.編制審計(jì)工作底稿的目的主要有：提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作的責(zé)任；便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況；保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄；便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查；便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括：誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。3.審計(jì)報(bào)告的作用主要有：鑒證作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，是以獨(dú)立身份對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)，這種意見(jiàn)具有鑒證作用；保護(hù)作用，通過(guò)審計(jì)報(bào)告，可保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利害關(guān)系人的利益；證明作用，審計(jì)報(bào)告是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所作的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。4.（三）答案：1.審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。2.內(nèi)部控制的要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成要素。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，反之亦然。5.（四）答案：對(duì)于情況（1），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮該爭(zhēng)議金額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，如果影響重大，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)；對(duì)于情況（2），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求A公司調(diào)整折舊費(fèi)用，如A公司拒絕調(diào)整，應(yīng)根據(jù)少計(jì)折舊費(fèi)用對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)；對(duì)于情況（3），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求A公司調(diào)整存貨余額，如A公司拒絕調(diào)整，應(yīng)根據(jù)存貨少計(jì)金額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。6.（五）答案：1.（1