會計實操文庫42/42做賬實操-快餐店公司會計成本核算報表報表期間：______年____月____日至______年____月____日核算主體：__________快餐店（連鎖/單店）核心經(jīng)營業(yè)務(wù)：__________（如：漢堡炸雞類快餐、中式快餐、簡餐配送、早餐系列等）核算范圍：______門店（多門店可分列）核算部門：財務(wù)部制表人：______審核人：______制表日期：______年____月____日一、核算說明本報表旨在全面、精準(zhǔn)核算報表期間內(nèi)快餐店經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各項成本費用，清晰歸集食材采購成本、人工薪酬成本、門店運營成本、外賣配送成本、營銷推廣成本及其他專項成本，系統(tǒng)反映各餐品品類、各經(jīng)營環(huán)節(jié)的成本構(gòu)成、耗費水平及整體經(jīng)營成本狀況。核算原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制與配比原則，按“誰受益、誰承擔(dān)”原則進行成本歸集與分配；直接成本（食材采購、直接人工、餐品制作耗材等）按餐品品類、銷售數(shù)量精準(zhǔn)歸集，間接成本（門店租金、水電、綜合管理費用等）按銷售額占比、經(jīng)營面積占比、人員數(shù)量占比等合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?；重點突出快餐店行業(yè)專屬成本（如生鮮食材采購與損耗成本、一次性餐盒餐具成本、外賣平臺服務(wù)費、后廚設(shè)備維護費、食品安全檢測費等）的核算，兼顧成本管控與餐品質(zhì)量、服務(wù)體驗的平衡，為餐品定價、食材采購規(guī)劃、運營優(yōu)化、成本管控及經(jīng)營決策提供核心數(shù)據(jù)支撐。二、核心餐品品類成本核算核心餐品品類成本指直接為制作各類快餐產(chǎn)品所發(fā)生的各項支出，按快餐店核心餐品品類（如漢堡類、炸雞類、中式主食類、小吃類、飲品類）分類核算，精準(zhǔn)反映各品類直接成本耗費及單位成本。餐品品類具體餐品名稱計量單位本期銷售數(shù)量單位直接成本（元）本期直接成本總額（元）主要食材供應(yīng)商成本構(gòu)成明細(xì)（元）備注漢堡類經(jīng)典牛肉漢堡、香辣雞腿漢堡、蔬菜漢堡等個肉類供應(yīng)商、面包供應(yīng)商、蔬菜供應(yīng)商、醬料供應(yīng)商等肉類成本：____；面包成本：____；蔬菜成本：____；醬料成本：____；一次性包裝成本：____；其他直接耗材成本：____按銷售數(shù)量歸集，含食材合理損耗成本炸雞類/小吃類香辣雞翅、上校雞塊、薯條、雞米花等份禽類供應(yīng)商、土豆供應(yīng)商、食用油供應(yīng)商、調(diào)味料供應(yīng)商等主料成本（雞肉/土豆等）：____；食用油成本：____；調(diào)味料成本：____；包裝成本：____；其他直接耗材成本：____含油炸過程中食材損耗及油脂消耗成本中式主食類鹵肉飯、宮保雞丁飯、牛肉面、雜糧粥等份/碗米面供應(yīng)商、肉類供應(yīng)商、蔬菜供應(yīng)商、糧油供應(yīng)商等米面成本：____；肉類/蔬菜成本：____；糧油成本：____；醬料成本：____；餐具成本：____；其他直接耗材成本：____按餐品分量標(biāo)準(zhǔn)歸集成本，含食材預(yù)處理損耗飲品類可樂、果汁、奶茶、豆?jié){等杯飲料供應(yīng)商、奶品供應(yīng)商、茶葉供應(yīng)商、糖料供應(yīng)商等飲品原料成本：____；杯具成本：____；吸管成本：____；調(diào)味成本：____；其他直接耗材成本：____含飲品制作過程中原料損耗成本其他餐品合計三、直接人工成本核算直接人工成本指直接參與快餐制作、門店服務(wù)、食材采購、外賣配送等核心經(jīng)營工作的員工薪酬支出，包括基本工資、績效獎金、全勤獎、社保及公積金公司承擔(dān)部分、福利費、加班費、高溫補貼、餐補等。崗位類別人數(shù)（人）人均月基本工資（元）本期績效獎金及補貼（元）公司承擔(dān)社保及公積金（元）本期福利費（元）加班費（元）其他人工相關(guān)費用（元）本期總成本（元）對應(yīng)經(jīng)營環(huán)節(jié)備注管理崗店長、區(qū)域經(jīng)理、財務(wù)主管等全經(jīng)營環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)門店整體運營、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌、成本管控、團隊管理后廚操作崗廚師、廚工、面點師、食材處理員等餐品制作環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)食材預(yù)處理、餐品制作、后廚衛(wèi)生維護，績效與出餐效率、餐品質(zhì)量掛鉤前廳服務(wù)崗收銀員、服務(wù)員、大堂經(jīng)理等門店服務(wù)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)客戶接待、點餐收銀、前廳衛(wèi)生、餐品遞送，績效與客戶滿意度、收銀效率掛鉤配送崗自有配送員、外包配送團隊（費用歸集）等外賣配送環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)外賣訂單配送，含配送員薪酬、配送補貼、外包配送費等采購崗食材采購專員、庫管員等食材采購與倉儲環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)食材采購、庫存管理、食材驗收，績效與采購成本、食材損耗率掛鉤合計--四、門店運營與專項成本核算本板塊歸集快餐店核心的門店運營成本與專項成本，其中運營成本聚焦門店場地、設(shè)備、耗材等間接支出，專項成本重點核算外賣服務(wù)、食品安全、營銷推廣等行業(yè)專屬支出。成本類型具體項目本期發(fā)生額（元）核算依據(jù)對應(yīng)經(jīng)營環(huán)節(jié)備注門店場地與設(shè)施成本門店租金、物業(yè)費、水電費、裝修折舊費、后廚設(shè)備折舊費、前廳設(shè)備折舊費租賃合同、繳費憑證、固定資產(chǎn)折舊表、裝修合同全經(jīng)營環(huán)節(jié)場地成本按經(jīng)營面積分?jǐn)偅O(shè)備折舊按年限平均法計提，含后廚冰箱、炸爐、收銀系統(tǒng)等設(shè)備耗材與物料成本一次性餐盒、餐具、吸管、打包袋、清潔用品、后廚耗材（鍋具、刀具等）采購發(fā)票、領(lǐng)用記錄、庫存盤點表餐品制作、門店服務(wù)、外賣配送環(huán)節(jié)按實際領(lǐng)用數(shù)量歸集，含合理損耗成本外賣服務(wù)專項成本外賣平臺服務(wù)費、平臺傭金、外賣推廣費、配送包裝加固費、超時賠付成本外賣平臺結(jié)算單、推廣合同、賠付記錄外賣配送環(huán)節(jié)按外賣訂單銷售額占比分?jǐn)?，平臺服務(wù)費含技術(shù)服務(wù)費、交易傭金等食品安全與合規(guī)成本食材檢測費、食品經(jīng)營許可證年檢費、員工健康證辦理費、消防安全檢測費檢測報告、繳費憑證、許可證件全經(jīng)營環(huán)節(jié)行業(yè)強制性合規(guī)支出，確保餐品安全與經(jīng)營合規(guī)營銷與推廣成本門店促銷活動費、線上推廣費（抖音、微信等）、傳單印刷費、會員福利支出推廣合同、采購發(fā)票、活動方案、結(jié)算記錄門店銷售、外賣推廣環(huán)節(jié)按促銷活動覆蓋的餐品品類或門店分?jǐn)偤嫌嬑濉⑵渌麑ｍ棾杀举M用核算其他專項成本費用指除上述成本外，與快餐店經(jīng)營直接相關(guān)的特殊支出，包括食材損耗、餐品退換貨損失、設(shè)備維修、經(jīng)營相關(guān)稅金等。成本費用項目本期發(fā)生額（元）費用歸集依據(jù)對應(yīng)經(jīng)營環(huán)節(jié)備注食材損耗成本庫存盤點表、損耗報告、食材驗收記錄食材采購與餐品制作環(huán)節(jié)含生鮮食材變質(zhì)、運輸損耗、制作過程中邊角料損耗等，按餐品品類分?jǐn)偛推吠藫Q貨與賠付成本退換貨記錄、賠付協(xié)議、退款憑證門店服務(wù)與外賣配送環(huán)節(jié)含餐品質(zhì)量問題、配送超時、錯漏餐引發(fā)的退換貨及賠付費用設(shè)備維修與保養(yǎng)成本維修合同、維修發(fā)票、保養(yǎng)記錄餐品制作環(huán)節(jié)含后廚設(shè)備、制冷設(shè)備、收銀系統(tǒng)等維修及定期保養(yǎng)費用經(jīng)營相關(guān)稅金及附加完稅憑證、納稅申報表全經(jīng)營環(huán)節(jié)含增值稅附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅等其他專項費用相關(guān)憑證對應(yīng)經(jīng)營環(huán)節(jié)如軟件服務(wù)費（點餐系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)）、員工培訓(xùn)費用等合計--六、總成本歸集與經(jīng)營環(huán)節(jié)分?jǐn)偅ㄒ唬┍酒诮?jīng)營總成本匯總本期經(jīng)營總成本=核心餐品品類直接成本總額+直接人工總成本+門店運營與專項成本總額+其他專項成本費用總成本成本大類本期金額（元）占總成本比例（%）上期金額（元）同比變動額（元）同比變動率（%）核心餐品品類直接成本直接人工成本門店運營與專項成本其他專項成本費用本期經(jīng)營總成本100%（二）各經(jīng)營環(huán)節(jié)成本分?jǐn)偯骷?xì)結(jié)合各經(jīng)營環(huán)節(jié)直接成本占比及約定分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，將間接成本（直接人工、門店運營成本等）分?jǐn)傊粮鹘?jīng)營環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)核算各環(huán)節(jié)實際經(jīng)營成本，為環(huán)節(jié)盈利分析、運營優(yōu)化提供依據(jù)。經(jīng)營環(huán)節(jié)直接成本（元）分?jǐn)傞g接成本（元）環(huán)節(jié)總成本（元）本期對應(yīng)環(huán)節(jié)收入（元）環(huán)節(jié)毛利率（%）備注門店堂食環(huán)節(jié)含堂食餐品直接成本、前廳服務(wù)人工成本、門店場地成本分?jǐn)?，按堂食銷售額占比分?jǐn)偼赓u配送環(huán)節(jié)含外賣餐品直接成本、配送成本、外賣平臺服務(wù)費，按外賣銷售額占比分?jǐn)偸巢牟少徟c倉儲環(huán)節(jié)--成本分?jǐn)傊撂檬臣巴赓u環(huán)節(jié)，含采購人工、食材損耗、倉儲設(shè)備折舊等綜合管理環(huán)節(jié)--成本分?jǐn)傊撂檬臣巴赓u環(huán)節(jié)，含管理人工、合規(guī)成本、營銷推廣成本等合計七、成本分析與管控建議（一）成本結(jié)構(gòu)分析本期經(jīng)營總成本中，核心餐品品類直接成本占比______%，為成本核心構(gòu)成，其中生鮮食材、糧油醬料等采購成本占比較高，凸顯快餐店“食材驅(qū)動型”的成本特點；直接人工成本占比______%，反映行業(yè)“人力密集型”特性；門店運營與專項成本占比______%，其中門店租金、一次性耗材、外賣平臺服務(wù)費為主要支出；其他專項成本費用占比______%。重點關(guān)注食材采購成本的合理性、食材損耗率的控制效果、外賣平臺費用的優(yōu)化空間及門店運營效率的提升潛力。（二）成本變動分析對比上期數(shù)據(jù)，本期總成本同比______（增長/下降）______%，主要變動原因包括：1.餐品直接成本變動：生鮮食材市場價格波動、采購批量調(diào)整、食材供應(yīng)商更換、食材損耗率變化等；2.人工成本變動：員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)、人員規(guī)模增減、加班頻次變化、專項補貼調(diào)整等；3.運營成本變動：門店租金調(diào)整、水電價格波動、一次性耗材采購價格變化、外賣平臺服務(wù)費調(diào)整、營銷推廣投入增減等；4.其他成本變動：食材損耗率變化、設(shè)備維修頻次增加、退換貨及賠付費用增減等。（三）成本管控建議1.食材采購與損耗成本管控：優(yōu)化食材采購渠道，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商簽訂長期戰(zhàn)略合作協(xié)議，爭取批量采購優(yōu)惠及價格鎖定，降低采購成本；建立食材價格監(jiān)測機制，關(guān)注市場價格波動，合理規(guī)劃采購周期；推行食材精細(xì)化管理，精準(zhǔn)預(yù)估每日食材需求量，減少過量采購導(dǎo)致的變質(zhì)損耗；加強食材預(yù)處理環(huán)節(jié)管控，提高食材利用率，減少邊角料損耗；建立食材損耗考核機制，將損耗率與采購人員、后廚員工績效掛鉤。2.人工與服務(wù)成本優(yōu)化：優(yōu)化人員配置結(jié)構(gòu)，根據(jù)門店客流量、高峰時段合理安排前廳、后廚及配送人員，提高人均服務(wù)效率；推行員工多技能培訓(xùn)，實現(xiàn)前廳、后廚人員靈活調(diào)配，減少人力閑置；建立科學(xué)的績效激勵體系，將出餐效率、客戶滿意度、成本控制效果與員工績效緊密掛鉤，平衡薪酬成本與服務(wù)質(zhì)量；合理規(guī)劃工作排班，減少不必要的加班，降低加班費支出。3.門店運營與外賣成本管控：與房東協(xié)商長期租賃協(xié)議，爭取租金優(yōu)惠或價格穩(wěn)定條款；加強水電能耗管控，推行節(jié)能設(shè)備（如節(jié)能冰箱、炸爐），優(yōu)化后廚設(shè)備使用時間，降低水電費用；優(yōu)化一次性耗材采購，在保證品質(zhì)的前提下選用性價比更高的餐盒、餐具，或推行可降解耗材替代，同時控制耗材領(lǐng)用數(shù)量；優(yōu)化外賣運營策略，精準(zhǔn)定位外賣目標(biāo)客群，提高外賣訂單集中度，降低單位配送成本；與外賣平臺協(xié)商優(yōu)惠合作條款，爭取平臺服務(wù)費減免或返還，優(yōu)化外賣推廣投入，提高推廣ROI。4.其他成本優(yōu)化：建立設(shè)備定期維護保養(yǎng)計劃，延長后廚設(shè)備、制冷設(shè)備等使用壽命，減少維修成本；加強餐品質(zhì)量全流程管控，從食材驗收、制作過程到成品交付嚴(yán)格把關(guān)，減少因餐品質(zhì)量問題引發(fā)的退換貨及賠付費用；合理規(guī)劃營銷推廣活動，聚焦高效推廣渠道，減少無效推廣支出；積極申請小微企業(yè)稅費減免、穩(wěn)崗補貼等政策支持，減輕經(jīng)營成本壓力。（四）其他說明1.成本分配方法說明：本期間接成本分?jǐn)偛捎娩N售額占比、經(jīng)營面積占比、人員數(shù)量占比等多種標(biāo)準(zhǔn)，分配依據(jù)符合“誰受益、誰承擔(dān)”原則，確保分?jǐn)偨Y(jié)果公允合理；固定資產(chǎn)折舊按年限平均法計提，計入對應(yīng)運營成本。2.市場及政策影響說明：本期若受生鮮食材市場價格大幅波動、最低工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)、外賣平臺政策調(diào)整、環(huán)保政策（如一次性耗材限制）、稅費政策變化等因素影