會(huì)計(jì)實(shí)操文庫19/19做賬實(shí)操-乳制品公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表編制單位：__________乳制品有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營業(yè)態(tài)：□液態(tài)奶生產(chǎn)（常溫奶/低溫鮮奶）□酸奶及發(fā)酵乳生產(chǎn)□奶粉生產(chǎn)（嬰幼兒/成人/中老年）□奶酪/黃油等乳脂肪制品□乳飲料生產(chǎn)□牧場養(yǎng)殖/奶源供應(yīng)經(jīng)營規(guī)模信息：自有牧場____個(gè)（存欄奶牛____頭）；合作奶源基地____個(gè)；年加工產(chǎn)能____噸；冷鏈倉儲(chǔ)容量____立方米；銷售渠道：商超/電商/經(jīng)銷商/直營店資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：□先進(jìn)先出法（生鮮奶源/液態(tài)奶成品）□加權(quán)平均法（奶粉/奶酪原料及成品）□年限平均法（加工/冷鏈設(shè)備折舊）□個(gè)別計(jì)價(jià)法（高端定制乳制品）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項(xiàng)目詳情本期核心經(jīng)營數(shù)據(jù)生鮮乳采購/自產(chǎn)總量____噸；各類乳制品產(chǎn)量：液態(tài)奶____噸、酸奶____噸、奶粉____噸、奶酪____噸；成品銷量____噸；產(chǎn)銷率____%奶源結(jié)構(gòu)信息自有牧場奶源占比____%；合作基地奶源占比____%；進(jìn)口奶源占比____%；生鮮乳平均采購單價(jià)____元/噸期初庫存/資產(chǎn)金額生鮮乳____噸/____元；乳制品原料（糖/添加劑/益生菌）____元；成品乳制品____元；加工設(shè)備____元；冷鏈設(shè)備____元；無形資產(chǎn)（專利/配方）攤余價(jià)值____元本期采購/投入金額生鮮乳采購____元；原料輔料采購____元；包裝材料采購____元；加工設(shè)備購置/改造____元；冷鏈建設(shè)投入____元；研發(fā)投入____元期末庫存/資產(chǎn)金額生鮮乳____噸/____元；原料輔料____元；成品乳制品____元；加工設(shè)備凈值____元；冷鏈設(shè)備凈值____元；臨期產(chǎn)品減值準(zhǔn)備____元人員構(gòu)成信息牧場養(yǎng)殖人員____人；生產(chǎn)加工人員____人；質(zhì)量檢測人員____人；倉儲(chǔ)配送人員____人；銷售推廣人員____人；研發(fā)人員____人成本核算范圍奶源采購/養(yǎng)殖成本+原料輔料成本+加工制造及設(shè)備成本+冷鏈倉儲(chǔ)保鮮成本+運(yùn)輸配送成本+直接人工成本+質(zhì)量檢測與研發(fā)成本+營銷推廣成本共用成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)加工成本按各品類乳制品加工工時(shí)占比分?jǐn)?；冷鏈成本按各品類庫存周轉(zhuǎn)量占比分?jǐn)偅蝗斯こ杀景锤鳂I(yè)務(wù)線工時(shí)占比分?jǐn)?；研發(fā)成本按各品類產(chǎn)品銷售額占比分?jǐn)偠?、成本明?xì)核算表成本大類成本項(xiàng)目計(jì)量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各業(yè)態(tài)分?jǐn)偨痤~（液態(tài)奶/酸奶/奶粉）占總成本比例備注一、奶源及原料成本自有牧場養(yǎng)殖成本元/噸鮮奶含飼料、獸藥、防疫、奶牛折舊、牧場運(yùn)營費(fèi)合作基地奶源采購價(jià)元/噸含生鮮乳收購價(jià)、檢驗(yàn)費(fèi)、短途運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)口奶源采購成本元/噸含關(guān)稅、報(bào)關(guān)費(fèi)、國際運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)乳制品輔料采購價(jià)元/噸/千克糖、益生菌、乳清粉、維生素、礦物質(zhì)等食品添加劑采購價(jià)元/千克合規(guī)乳化劑、穩(wěn)定劑、甜味劑等包裝材料采購價(jià)元/件/噸利樂包、塑料瓶、酸奶杯、奶粉罐、瓶蓋等奶源/原料合理損耗成本元-鮮奶運(yùn)輸損耗、原料倉儲(chǔ)受潮、篩選雜質(zhì)損耗奶源及原料成本小計(jì)二、加工制造及設(shè)備成本生產(chǎn)線設(shè)備折舊費(fèi)元-擠奶設(shè)備、殺菌設(shè)備、發(fā)酵罐、干燥塔等生產(chǎn)線水電氣能耗費(fèi)元/噸成品含殺菌用蒸汽、制冷用電、清洗用水生產(chǎn)加工費(fèi)元/噸成品鮮奶預(yù)處理、殺菌發(fā)酵、干燥制粉、成型分裝費(fèi)設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)元-生產(chǎn)線備件更換、設(shè)備校準(zhǔn)、預(yù)防性維護(hù)費(fèi)生產(chǎn)車間清潔消毒費(fèi)元-車間潔凈度維護(hù)、設(shè)備管道清洗、消毒劑耗材費(fèi)包裝物損耗成本元-包裝材料裁切、灌裝破損、儲(chǔ)存變形損耗加工制造及設(shè)備成本小計(jì)三、冷鏈倉儲(chǔ)保鮮成本冷庫/保鮮庫租金元/平方米?月按核算期間分?jǐn)?，區(qū)分常溫/低溫/冷凍庫區(qū)冷鏈設(shè)備折舊費(fèi)元-冷藏柜、冷凍機(jī)組、恒溫倉儲(chǔ)設(shè)備、貨架等倉儲(chǔ)水電氣能耗費(fèi)元-冷庫制冷用電、恒溫控制能耗、倉儲(chǔ)照明費(fèi)成品分揀整理費(fèi)元-乳制品分級(jí)、貼標(biāo)、裝箱、臨期產(chǎn)品分揀費(fèi)保鮮耗材費(fèi)元-保鮮劑、冰袋、保溫膜、真空包裝耗材費(fèi)臨期產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備元-距保質(zhì)期不足1/3產(chǎn)品計(jì)提的減值成本冷鏈倉儲(chǔ)保鮮成本小計(jì)四、運(yùn)輸配送成本冷鏈運(yùn)輸費(fèi)元/噸?公里鮮奶從牧場到工廠、成品到經(jīng)銷商的冷鏈運(yùn)費(fèi)配送車輛折舊費(fèi)元-自有冷藏車、保溫車等運(yùn)輸設(shè)備折舊配送車輛燃油/電費(fèi)元-燃油車加油費(fèi)、新能源車充電費(fèi)配送人員費(fèi)用元-配送司機(jī)工資、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)終端配送服務(wù)費(fèi)元/單電商訂單最后一公里冷鏈配送服務(wù)費(fèi)運(yùn)輸配送成本小計(jì)五、直接人工成本牧場養(yǎng)殖人員薪酬人?月含飼養(yǎng)員、獸醫(yī)、擠奶工工資及績效生產(chǎn)加工人員薪酬人?月含生產(chǎn)線操作工、殺菌發(fā)酵技術(shù)員、質(zhì)檢員工資倉儲(chǔ)配送人員薪酬人?月含倉儲(chǔ)管理員、分揀員、配送司機(jī)工資研發(fā)人員薪酬人?月含新品研發(fā)、配方優(yōu)化、工藝改進(jìn)人員工資員工福利費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)元-社保公積金、健康體檢、技能培訓(xùn)、高溫補(bǔ)貼直接人工成本小計(jì)六、質(zhì)量檢測與專項(xiàng)成本原料/成品檢測費(fèi)元/批次生鮮乳成分檢測、成品微生物檢測、重金屬檢測費(fèi)實(shí)驗(yàn)室設(shè)備折舊費(fèi)元-檢測儀器、化驗(yàn)設(shè)備、計(jì)量器具折舊新品研發(fā)費(fèi)元/項(xiàng)目含配方研發(fā)、工藝試驗(yàn)、口味調(diào)試、市場試銷費(fèi)生產(chǎn)資質(zhì)維護(hù)費(fèi)元-生產(chǎn)許可證年檢、食品安全認(rèn)證、有機(jī)認(rèn)證費(fèi)售后退換貨成本元-質(zhì)量問題退換貨、臨期產(chǎn)品召回?fù)p失質(zhì)量檢測與專項(xiàng)成本小計(jì)七、營銷推廣成本品牌宣傳推廣費(fèi)元-線上廣告、線下展會(huì)、代言人費(fèi)用、促銷活動(dòng)費(fèi)經(jīng)銷商渠道費(fèi)元-經(jīng)銷商返利、進(jìn)場費(fèi)、貨架陳列費(fèi)、終端促銷費(fèi)電商平臺(tái)服務(wù)費(fèi)元-平臺(tái)傭金、直播帶貨坑位費(fèi)、流量推廣費(fèi)直營店運(yùn)營費(fèi)元-門店租金、裝修、店員工資、試飲物料費(fèi)營銷推廣成本小計(jì)八、總成本合計(jì)100%三、成本分?jǐn)偱c結(jié)轉(zhuǎn)表項(xiàng)目液態(tài)奶業(yè)務(wù)酸奶業(yè)務(wù)奶粉業(yè)務(wù)奶酪業(yè)務(wù)合計(jì)計(jì)算依據(jù)期初庫存/資產(chǎn)成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期采購/投入成本采購發(fā)票及入庫單匯總加：本期直接成本歸集成本明細(xì)核算表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目匯總加：本期分?jǐn)偣灿贸杀景醇榷ǚ謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)計(jì)算本期總成本總額減：期末庫存/資產(chǎn)成本期末盤點(diǎn)實(shí)際金額（原料/成品/設(shè)備）減：期末未完工產(chǎn)品成本生產(chǎn)線在制品成本，結(jié)轉(zhuǎn)下期減：非正常損耗成本批量變質(zhì)、設(shè)備故障等損失，計(jì)入營業(yè)外支出本期主營業(yè)務(wù)成本本期單位業(yè)務(wù)成本元/噸元/噸元/噸元/噸-主營業(yè)務(wù)成本÷本期對(duì)應(yīng)產(chǎn)品銷量四、成本分析表分析指標(biāo)本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析單位生鮮乳采購/養(yǎng)殖成本如飼料價(jià)格波動(dòng)、奶牛存欄量變化、奶源渠道調(diào)整各品類乳制品單位加工成本如能耗價(jià)格調(diào)整、加工工藝優(yōu)化、設(shè)備利用率變化各品類乳制品損耗率如冷鏈管控效果、包裝技術(shù)升級(jí)、產(chǎn)銷匹配度提升冷鏈倉儲(chǔ)成本占成品銷售額比例如庫存周轉(zhuǎn)速度、低溫產(chǎn)品占比、倉儲(chǔ)租金調(diào)整各業(yè)務(wù)線毛利率毛利率=（業(yè)務(wù)線收入-主營業(yè)務(wù)成本）/業(yè)務(wù)線收入研發(fā)成本占新品銷售額比例如新品研發(fā)投入強(qiáng)度、新品市場接受度、溢價(jià)能力整體成本費(fèi)用率成本費(fèi)用率=總成本/總營業(yè)收入五、報(bào)表編制說明成本核算范圍：本報(bào)表核算乳制品公司從奶源養(yǎng)殖/采購、加工制造、冷鏈倉儲(chǔ)、配送銷售到質(zhì)量檢測、新品研發(fā)的全部直接經(jīng)營成本，不含企業(yè)總部管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅費(fèi)等期間費(fèi)用。分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說明：跨品類共用成本遵循受益原則分?jǐn)偅渲屑庸に姎獬杀景锤髌奉惣庸ぎa(chǎn)量占比分?jǐn)?；冷鏈倉儲(chǔ)成本按各品類庫存金額占比分?jǐn)?；研發(fā)人員薪酬按各品類研發(fā)項(xiàng)目工時(shí)占比分?jǐn)?；營銷推廣費(fèi)按各品類銷售額占比分?jǐn)?。特殊事?xiàng)處理奶源損耗區(qū)分合理與非正常：運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工中的合理損耗計(jì)入奶源成本；因疫病、自然災(zāi)害導(dǎo)致的批量鮮奶變質(zhì)，扣除保險(xiǎn)理賠后計(jì)入營業(yè)外支出。加工設(shè)備重大改造費(fèi)用：金