會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/17做賬實(shí)操-燒烤店公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、食材及輔料采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購羊肉、牛肉（主料，一般納稅人專票）借：原材料—主料（羊肉/牛肉）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.賒購五花肉、雞翅（主料，未收票）借：原材料—主料（五花肉/雞翅）貸：應(yīng)付賬款—XX肉類供應(yīng)商3.預(yù)付當(dāng)季蔬菜采購款（茄子、韭菜、金針菇）借：預(yù)付賬款—XX蔬菜批發(fā)商貸：銀行存款4.收到預(yù)付蔬菜并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：原材料—素菜類（茄子/韭菜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX蔬菜批發(fā)商5.采購燒烤輔料（孜然粉、辣椒粉、食用油）借：原材料—輔料（孜然粉/食用油）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6.采購酒水飲料（啤酒、汽水，庫存商品）借：庫存商品—酒水類（啤酒/汽水）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX酒水經(jīng)銷商7.采購包裝物（竹簽、餐盤、打包盒）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（竹簽/打包盒）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款8.采購食材運(yùn)輸合理損耗（蔬菜輕微磕碰）借：原材料—素菜類（金針菇）貸：在途物資—金針菇9.采購食材非正常損耗（肉類變質(zhì)，待查明）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料—主料（牛肉）10.非正常損耗由供應(yīng)商賠償借：其他應(yīng)收款—XX肉類供應(yīng)商貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責(zé)，計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12.零星采購一次性手套、濕巾（現(xiàn)金無票，低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（手套/濕巾）貸：庫存現(xiàn)金13.收到肉類供應(yīng)商采購返利（沖減成本）借：銀行存款貸：原材料—主料（羊肉）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）14.食材驗(yàn)收不合格（雞翅過期），退貨退款借：銀行存款貸：原材料—主料（雞翅）15.采購預(yù)制烤腸（半成品，直接烤制）借：庫存商品—半成品（烤腸）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款二、食材加工與半成品制備類（16-30）16.腌制羊肉串，領(lǐng)用羊肉、孜然粉、辣椒粉借：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（羊肉串）—直接材料貸：原材料—主料（羊肉）原材料—輔料（孜然粉/辣椒粉）17.制作烤茄子餡料，領(lǐng)用茄子、蒜蓉、小米辣借：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（烤茄子）—直接材料貸：原材料—素菜類（茄子）原材料—輔料（蒜蓉/小米辣）18.熬制燒烤專用醬料，領(lǐng)用豆瓣醬、食用油借：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（醬料）—直接材料貸：原材料—輔料（豆瓣醬/食用油）19.計(jì)提腌制、穿串工人工資（計(jì)件薪酬）借：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（各品類）—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資20.支付加工車間水電費(fèi)（腌制間/穿串間）借：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（各品類）—?jiǎng)恿M(fèi)貸：銀行存款21.計(jì)提烤爐、冰柜折舊（生產(chǎn)設(shè)備）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)（燒烤設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—燒烤設(shè)備22.領(lǐng)用一次性手套給加工工人（一次性攤銷）借：制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（手套）23.月末分配制造費(fèi)用至各半成品成本借：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（羊肉串）—制造費(fèi)用生產(chǎn)成本—燒烤半成品（烤茄子）—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用—各明細(xì)24.腌制好的羊肉串入庫待烤借：庫存商品—半成品（羊肉串）貸：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（羊肉串）25.烤腸拆包入庫（直接烤制）借：庫存商品—半成品（烤腸）貸：庫存商品—半成品（烤腸）26.加工產(chǎn)生的肉邊角料變賣收款借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—邊角料收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27.結(jié)轉(zhuǎn)邊角料成本借：其他業(yè)務(wù)成本—邊角料成本貸：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（羊肉串）28.委托外部加工特色烤串（定制口味），支付加工費(fèi)借：委托加工物資—特色烤串貸：銀行存款29.委托加工烤串完工入庫借：庫存商品—半成品（特色烤串）貸：委托加工物資—特色烤串30.加工半成品正常報(bào)廢（腌制過度），計(jì)入成本借：生產(chǎn)成本—燒烤半成品（各品類）—廢品損失貸：庫存商品—半成品（羊肉串）三、堂食銷售類（31-45）31.堂食客戶現(xiàn)金購買羊肉串+啤酒（小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤收入（羊肉串）主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入（啤酒）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅32.堂食客戶掃碼支付烤茄子+汽水（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)（平臺(tái)扣點(diǎn)）貸：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤收入（烤茄子）主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入（汽水）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33.企業(yè)團(tuán)建預(yù)訂燒烤套餐，預(yù)收定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收?qǐng)F(tuán)建套餐款34.團(tuán)建活動(dòng)完成，確認(rèn)全部收入借：合同負(fù)債—預(yù)收?qǐng)F(tuán)建套餐款銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤套餐收入主營業(yè)務(wù)收入—酒水套餐收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35.堂食套餐優(yōu)惠（滿200減50），承擔(dān)優(yōu)惠金額借：銷售費(fèi)用—套餐優(yōu)惠費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤套餐收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）36.客戶堂食加購烤腸，單獨(dú)收款借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤收入（烤腸）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37.堂食免費(fèi)提供花生毛豆（引流小吃），領(lǐng)用成本借：銷售費(fèi)用—引流小吃成本貸：原材料—素菜類（花生/毛豆）38.客戶投訴烤串過咸，免單退款借：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤收入（羊肉串）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：庫存現(xiàn)金39.結(jié)轉(zhuǎn)堂食烤串銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—燒烤成本（羊肉串）貸：庫存商品—半成品（羊肉串）40.結(jié)轉(zhuǎn)堂食酒水銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—酒水成本（啤酒）貸：庫存商品—酒水類（啤酒）41.堂食客戶寄存酒水，登記入賬借：庫存商品—寄存酒水（XX品牌白酒）貸：庫存商品—酒水類（XX品牌白酒）42.客戶取用寄存酒水，確認(rèn)收入借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入（白酒）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43.堂食夜間營業(yè)，支付員工夜班補(bǔ)貼借：銷售費(fèi)用—夜班補(bǔ)貼貸：應(yīng)付職工薪酬—補(bǔ)貼44.堂食客戶丟失物品，收取保管費(fèi)借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—保管費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月堂食全部銷售成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—燒烤成本（合計(jì)）主營業(yè)務(wù)成本—酒水成本（合計(jì)）四、外賣銷售類（46-55）46.外賣平臺(tái)接單，確認(rèn)收入（未收款）借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺(tái)銷售費(fèi)用—平臺(tái)傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣燒烤收入主營業(yè)務(wù)收入—外賣酒水收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）47.收到外賣平臺(tái)結(jié)算款（扣除傭金）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺(tái)48.自營外賣配送，計(jì)提騎手工資借：主營業(yè)務(wù)成本—外賣配送費(fèi)（自營）貸：應(yīng)付職工薪酬—外賣員工資49.委托第三方配送，支付配送費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—外賣配送費(fèi)（外包）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款50.外賣訂單收取打包費(fèi)（單獨(dú)計(jì)價(jià)）借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺(tái)貸：其他業(yè)務(wù)收入—打包費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51.結(jié)轉(zhuǎn)外賣包裝成本借：其他業(yè)務(wù)成本—包裝成本貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（打包盒/竹簽）52.外賣平臺(tái)滿減活動(dòng)，承擔(dān)部分優(yōu)惠借：銷售費(fèi)用—平臺(tái)滿減費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣燒烤收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）53.外賣訂單超時(shí)，支付客戶賠付金借：營業(yè)外支出—客戶賠付貸：銀行存款54.外賣客戶退貨（烤串未涼，可二次銷售）借：主營業(yè)務(wù)收入—外賣燒烤收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—半成品（羊肉串）貸：主營業(yè)務(wù)成本—燒烤成本（紅字）55.外賣團(tuán)購訂單，給予批量折扣借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺(tái)貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣團(tuán)購收入（折扣后）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）五、會(huì)員與促銷活動(dòng)類（56-65）56.客戶辦理燒烤會(huì)員卡充值（儲(chǔ)值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值57.會(huì)員刷卡消費(fèi)堂食燒烤+啤酒借：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值貸：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤收入主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58.會(huì)員消費(fèi)累計(jì)積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—積分對(duì)應(yīng)收入貸：合同負(fù)債—會(huì)員積分59.會(huì)員積分兌換免費(fèi)烤腸借：合同負(fù)債—會(huì)員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—燒烤成本（烤腸）貸：庫存商品—半成品（烤腸）60.會(huì)員積分兌換啤酒借：合同負(fù)債—會(huì)員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—酒水成本（啤酒）貸：庫存商品—酒水類（啤酒）61.發(fā)放滿100減20燒烤優(yōu)惠券借：銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券費(fèi)用貸：合同負(fù)債—燒烤優(yōu)惠券62.客戶使用優(yōu)惠券消費(fèi)外賣燒烤借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺(tái)合同負(fù)債—燒烤優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣燒烤收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）63.會(huì)員日全場燒烤8折，折扣沖減收入借：主營業(yè)務(wù)收入—燒烤收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銷售費(fèi)用—會(huì)員折扣費(fèi)64.會(huì)員推薦新客戶，獎(jiǎng)勵(lì)積分借：銷售費(fèi)用—推薦獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)貸：合同負(fù)債—會(huì)員積分65.儲(chǔ)值卡過期未消費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值貸：營業(yè)外收入—儲(chǔ)值卡過期收入六、庫存管理類（66-70）66.月末食材盤點(diǎn)盤盈（孜然粉多計(jì)量）借：原材料—輔料（孜然粉）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢67.食材盤盈沖減管理費(fèi)用借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用—存貨盤盈68.月末啤酒盤點(diǎn)盤虧（破損）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—酒水類（啤酒）69.啤酒盤虧由員工賠償（保管不善）借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢70.蔬菜因存放過久變質(zhì)報(bào)廢（正常損耗）借：管理費(fèi)用—存貨報(bào)廢損失貸：原材料—素菜類（韭菜）七、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（71-75）71.購置無煙烤爐（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—燒烤設(shè)備（無煙烤爐）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款72.賒購冰柜（存儲(chǔ)食材）借：固定資產(chǎn)—冷藏設(shè)備（冰柜）貸：應(yīng)付賬款—XX制冷設(shè)備廠商73.計(jì)提無煙烤爐折舊（年限平均法，5年折舊）借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—燒烤設(shè)備74.冰柜日常維修，支付維修費(fèi)借：銷售費(fèi)用—設(shè)備維修費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金75.報(bào)廢舊烤爐，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊—燒烤設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—燒烤設(shè)備（舊烤爐）八、日常運(yùn)營管理類（76-80）76.計(jì)提店長及收銀員工資（管理人員）借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資77.計(jì)提燒烤師傅、服務(wù)員工資及提成借：銷售費(fèi)用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資78.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅/社保個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款—個(gè)人社保79.支付門店房租及物業(yè)費(fèi)借：銷售費(fèi)用—房租銷售費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款80.支付燒烤店廣告宣傳費(fèi)（短視頻推廣）借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)貸：銀行存款九