會計實操文庫1/17做賬實操-手機配件店公司會計賬務(wù)處理分錄一、配件采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購手機殼（硅膠/鋼化，一般納稅人專票）借：庫存商品—保護類（手機殼）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.賒購快充充電器/數(shù)據(jù)線（未收票）借：庫存商品—充電類（充電器）貸：應(yīng)付賬款—XX配件供應(yīng)商3.預付藍牙耳機采購款（品牌款，爆款備貨）借：預付賬款—XX數(shù)碼廠商貸：銀行存款4.收到藍牙耳機并取得發(fā)票，核銷預付款借：庫存商品—音頻類（藍牙耳機）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款—XX數(shù)碼廠商5.采購手機鋼化膜+貼膜工具（套裝，運費計入成本）借：庫存商品—貼膜類（鋼化膜套裝）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.采購手機內(nèi)置電池（維修專用，計入原材料）借：原材料—維修配件（手機電池）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX電池廠商7.采購包裝材料（包裝盒/氣泡袋，低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（包裝盒）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款8.配件運輸合理損耗（手機殼邊角輕微劃痕）借：庫存商品—保護類（手機殼）貸：在途物資—手機殼9.充電器非正常損耗（運輸壓壞，待查明）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—充電類（充電器）10.非正常損耗由物流公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX物流公司貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責，計入管理費用借：管理費用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.收到配件供應(yīng)商批量采購返利（沖減成本）借：銀行存款貸：庫存商品—保護類（手機殼）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）13.藍牙耳機驗收不合格（音質(zhì)瑕疵），退貨退款借：銀行存款貸：庫存商品—音頻類（藍牙耳機）14.零星采購手機支架（現(xiàn)金無票，小額）借：庫存商品—小配件（手機支架）貸：庫存現(xiàn)金15.采購二手手機配件（合規(guī)翻新，低價銷售）借：庫存商品—二手配件（數(shù)據(jù)線）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款二、批發(fā)銷售類（16-30）16.批發(fā)手機殼給手機實體店（賒銷，專票）借：應(yīng)收賬款—XX手機店貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件批發(fā)收入（手機殼）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17.結(jié)轉(zhuǎn)手機殼批發(fā)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—配件批發(fā)成本（手機殼）貸：庫存商品—保護類（手機殼）18.預收企業(yè)團購充電寶定金（員工福利）借：銀行存款貸：合同負債—預收團購充電寶款19.按合同發(fā)出充電寶，確認收入借：合同負債—預收團購充電寶款應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件批發(fā)收入（充電寶）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.收到企業(yè)團購回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)21.批發(fā)二手數(shù)據(jù)線給維修店（低價清倉）借：應(yīng)收賬款—XX維修店貸：主營業(yè)務(wù)收入—二手配件批發(fā)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22.批發(fā)返利（按季度銷量，沖減收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—配件批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：應(yīng)收賬款—XX手機店23.手機店退貨（充電器型號不符，未拆封）借：主營業(yè)務(wù)收入—配件批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—充電類（充電器）貸：主營業(yè)務(wù)成本—配件批發(fā)成本（紅字）24.批發(fā)配件代墊物流費（向客戶收回）借：應(yīng)收賬款—XX手機店貸：銀行存款25.收到客戶支付的代墊運費借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX手機店26.批量批發(fā)耳機贈送手機支架（視同銷售）借：應(yīng)收賬款—XX數(shù)碼店貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件批發(fā)收入（耳機）主營業(yè)務(wù)收入—配件批發(fā)收入（支架）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27.結(jié)轉(zhuǎn)贈送支架成本借：主營業(yè)務(wù)成本—配件批發(fā)成本（支架）貸：庫存商品—小配件（手機支架）28.臨期配件（舊款手機殼）折價批發(fā)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—臨期配件批發(fā)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.結(jié)轉(zhuǎn)臨期配件批發(fā)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—臨期配件批發(fā)成本貸：庫存商品—保護類（舊款手機殼）30.批發(fā)維修電池給第三方維修廠借：應(yīng)收賬款—XX維修廠貸：主營業(yè)務(wù)收入—維修配件批發(fā)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）三、門店零售類（31-45）31.門店零售鋼化膜（客戶現(xiàn)金支付，小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（鋼化膜）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅32.客戶掃碼購買藍牙耳機+手機殼（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務(wù)費用—手續(xù)費（平臺扣點）貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（耳機）主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（手機殼）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33.客戶購買充電器，免費提供貼膜服務(wù)（引流）借：銷售費用—引流服務(wù)成本貸：庫存商品—貼膜類（鋼化膜）34.門店套餐銷售（手機殼+貼膜+支架），優(yōu)惠打折借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件套餐收入（折扣后）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）35.套餐優(yōu)惠金額計入銷售費用借：銷售費用—套餐優(yōu)惠費貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件套餐收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）36.客戶寄存未拆封手機殼，登記入賬借：庫存商品—寄存配件（手機殼）貸：庫存商品—保護類（手機殼）37.客戶取用寄存配件，確認收入借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（手機殼）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38.客戶投訴手機殼掉色，退貨退款借：主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：庫存現(xiàn)金借：庫存商品—保護類（手機殼）貸：主營業(yè)務(wù)成本—配件零售成本（紅字）39.門店零售二手數(shù)據(jù)線，收款入賬借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—二手配件零售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）40.結(jié)轉(zhuǎn)二手數(shù)據(jù)線零售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—二手配件零售成本貸：庫存商品—二手配件（數(shù)據(jù)線）41.客戶購買配件要求開發(fā)票，支付開票工本費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—開票工本費收入42.門店免費提供手機消毒服務(wù)，領(lǐng)用消毒棉片借：銷售費用—便民服務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（消毒棉片）43.門店夜間營業(yè)，支付員工夜班補貼借：銷售費用—夜班補貼貸：應(yīng)付職工薪酬—補貼44.客戶丟失配件包，收取保管費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—保管費收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45.結(jié)轉(zhuǎn)當月門店零售配件總成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—配件零售成本（合計）四、線上銷售類（46-55）46.自營網(wǎng)店銷售充電寶，客戶付款（未發(fā)貨）借：銀行存款貸：合同負債—線上預售款（充電寶）47.網(wǎng)店發(fā)貨，確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本借：合同負債—線上預售款（充電寶）貸：主營業(yè)務(wù)收入—線上配件收入（充電寶）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—線上配件成本（充電寶）貸：庫存商品—充電類（充電寶）48.第三方平臺銷售耳機，扣除傭金后收款借：銀行存款銷售費用—平臺傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—線上配件收入（耳機）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49.線上銷售包郵，支付快遞費借：主營業(yè)務(wù)成本—線上快遞費貸：銀行存款50.直播帶貨銷售手機配件套餐，支付主播坑位費借：銷售費用—直播推廣費貸：銀行存款51.直播預售新款手機殼，收取客戶定金借：銀行存款貸：合同負債—直播預售款（手機殼）52.直播訂單發(fā)貨，收取尾款并確認收入借：合同負債—直播預售款（手機殼）銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—線上配件收入（手機殼）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）53.線上客戶退貨（配件未使用，可二次銷售）借：主營業(yè)務(wù)收入—線上配件收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—充電類（充電器）貸：主營業(yè)務(wù)成本—線上配件成本（紅字）54.線上客戶退貨（配件已損壞，無法銷售）借：主營業(yè)務(wù)收入—線上配件收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：營業(yè)外支出—退貨損耗損失貸：庫存商品—音頻類（耳機）55.線上銷售配件單獨收取包裝費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—包裝費收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）五、手機維修服務(wù)類（56-65）56.客戶到店更換手機電池，收取維修費+配件費借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—維修服務(wù)收入（換電池）主營業(yè)務(wù)收入—維修配件收入（電池）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）57.結(jié)轉(zhuǎn)換電池領(lǐng)用的電池成本借：主營業(yè)務(wù)成本—維修配件成本（電池）貸：原材料—維修配件（手機電池）58.計提維修師傅工資（計件薪酬）借：主營業(yè)務(wù)成本—維修人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資59.客戶手機貼膜，收取手工費借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—維修服務(wù)收入（貼膜）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60.貼膜領(lǐng)用鋼化膜成本借：主營業(yè)務(wù)成本—維修配件成本（鋼化膜）貸：庫存商品—貼膜類（鋼化膜）61.承接企業(yè)手機批量維修，預收定金借：銀行存款貸：合同負債—預收批量維修費62.批量維修完成，確認收入借：合同負債—預收批量維修費應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入—批量維修收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）63.維修過程中更換的舊電池變賣收款借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—舊配件變賣收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）64.客戶維修后質(zhì)保期內(nèi)故障，免費返修借：銷售費用—售后返修成本貸：原材料—維修配件（排線）65.超出質(zhì)保期維修，收取加急服務(wù)費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—加急服務(wù)費收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）六、會員與促銷活動類（66-75）66.客戶辦理配件店會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負債—會員卡儲值67.會員刷卡消費門店耳機+貼膜借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（耳機）主營業(yè)務(wù)收入—維修服務(wù)收入（貼膜）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68.會員消費累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—積分對應(yīng)收入貸：合同負債—會員積分69.會員積分兌換免費手機支架借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：庫存商品—小配件（手機支架）70.會員積分兌換免費貼膜服務(wù)借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銷售費用—積分兌換服務(wù)成本貸：庫存商品—貼膜類（鋼化膜）71.發(fā)放滿100減20配件優(yōu)惠券借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負債—配件優(yōu)惠券72.客戶使用優(yōu)惠券購買充電器借：銀行存款合同負債—配件優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（充電器）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）73.會員日全場配件8折，折扣沖減收入借：主營業(yè)務(wù)收入—配件零售收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費用—會員折扣費74.會員推薦新客戶，獎勵積分借：銷售費用—推薦獎勵費貸：合同負債—會員積分75.儲值卡過期未消費，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入七、庫存管理與固定資產(chǎn)類（76-80）76.月末配件盤點盤盈（手機支架多計量）借：庫存商品—小配件（手機支架）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用—存貨盤盈77.月末充電寶盤點盤虧（丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—充電類（充電寶）借：其他應(yīng)收款—XX員工（保管不善）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢78.購置維修工具套裝（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—維修設(shè)備（工具套裝）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款79.計提維修工具折舊（年限平均法，3年）借：主營業(yè)務(wù)成本—維修設(shè)備折舊貸：累計折舊—維修設(shè)備80.報廢舊維修儀器，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理