會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)18/18做賬實(shí)操-蔬菜店公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、生鮮蔬菜采購(gòu)階段（15個(gè)）（一）大宗蔬菜采購(gòu)1.購(gòu)入大白菜、蘿卜（不含稅價(jià)30,000元，農(nóng)產(chǎn)品稅率9%，貨款未付）借：庫(kù)存商品—根莖類蔬菜30,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,700貸：應(yīng)付賬款—XX蔬菜基地32,7002.購(gòu)入青椒、西紅柿（含稅價(jià)10,900元，稅率9%，銀行轉(zhuǎn)賬支付）借：庫(kù)存商品—茄果類蔬菜10,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10,9003.購(gòu)入菠菜、油麥菜（免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)價(jià)8,000元，按9%計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅）借：庫(kù)存商品—葉菜類蔬菜7,280應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款8,0004.支付蔬菜運(yùn)輸費(fèi)（專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)2,180元，稅率9%）借：庫(kù)存商品—運(yùn)輸費(fèi)分?jǐn)?,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款2,1805.采購(gòu)蔬菜支付裝卸費(fèi)（現(xiàn)金支付500元）借：庫(kù)存商品—裝卸費(fèi)分?jǐn)?00貸：庫(kù)存現(xiàn)金500（二）精品蔬菜與菌菇采購(gòu)6.購(gòu)入有機(jī)生菜、圣女果（含稅價(jià)5,450元，稅率9%）借：庫(kù)存商品—精品蔬菜5,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：應(yīng)付賬款—XX有機(jī)農(nóng)場(chǎng)5,4507.購(gòu)入香菇、金針菇（含稅價(jià)3,270元，稅率9%，現(xiàn)金支付）借：庫(kù)存商品—菌菇類3,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270貸：庫(kù)存現(xiàn)金3,2708.購(gòu)入進(jìn)口牛油果、彩椒（含稅價(jià)11,300元，稅率13%）借：庫(kù)存商品—進(jìn)口蔬菜10,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300（三）采購(gòu)預(yù)付款與損耗處理9.預(yù)付大棚蔬菜供應(yīng)商貨款（轉(zhuǎn)賬支付20,000元）借：預(yù)付賬款—XX大棚基地20,000貸：銀行存款20,00010.收到預(yù)付貨款對(duì)應(yīng)的黃瓜、豆角（不含稅價(jià)18,000元，稅率9%）借：庫(kù)存商品—瓜豆類蔬菜18,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,620貸：預(yù)付賬款—XX大棚基地19,62011.收到供應(yīng)商退回預(yù)付款差額（銀行轉(zhuǎn)賬380元）借：銀行存款380貸：預(yù)付賬款—XX大棚基地38012.蔬菜運(yùn)輸途中合理?yè)p耗（葉菜損耗800元，計(jì)入成本）借：庫(kù)存商品—葉菜類蔬菜800貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商80013.蔬菜非正常損耗（因高溫變質(zhì)，成本1,000元，進(jìn)項(xiàng)稅90元）借：營(yíng)業(yè)外支出—非正常損失1,090貸：庫(kù)存商品—葉菜類蔬菜1,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9014.購(gòu)入蔥姜蒜（調(diào)味蔬菜，含稅價(jià)1,090元，稅率9%）借：庫(kù)存商品—調(diào)味蔬菜1,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,09015.退回滯銷蔬菜（不含稅價(jià)2,000元，稅率9%，沖減應(yīng)付賬款）借：應(yīng)付賬款—XX蔬菜基地2,180貸：庫(kù)存商品—根莖類蔬菜2,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）180二、分揀加工與包裝階段（12個(gè)）16.領(lǐng)用葉菜類蔬菜進(jìn)行分揀（成本3,000元）借：生產(chǎn)成本—蔬菜分揀3,000貸：庫(kù)存商品—葉菜類蔬菜3,00017.計(jì)提分揀人員工資（月工資6,000元）借：生產(chǎn)成本—蔬菜分揀4,000制造費(fèi)用—分揀管理2,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資6,00018.支付分揀車間水電費(fèi)（含稅價(jià)1,090元，稅率9%）借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)1,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1,09019.計(jì)提分揀設(shè)備折舊（洗菜機(jī)原值10,000元，年限5年，月折舊166.67元）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)用166.67貸：累計(jì)折舊—洗菜機(jī)166.6720.購(gòu)入蔬菜保鮮盒（含稅價(jià)2,260元，稅率13%）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物2,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2,26021.購(gòu)入蔬菜包裝袋（含稅價(jià)1,130元，稅率13%）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物1,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,13022.領(lǐng)用保鮮盒包裝精品蔬菜（成本500元）借：生產(chǎn)成本—蔬菜包裝500貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物50023.領(lǐng)用包裝袋包裝散裝蔬菜（成本300元）借：生產(chǎn)成本—蔬菜包裝300貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物30024.月末分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（總額3,166.67元，全部計(jì)入分揀成本）借：生產(chǎn)成本—蔬菜分揀3,166.67貸：制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊3,166.6725.分揀包裝完成，精品蔬菜入庫(kù)（總成本10,966.67元）借：庫(kù)存商品—包裝精品蔬菜10,966.67貸：生產(chǎn)成本—蔬菜分揀/包裝10,966.6726.加工蔬菜拼盤（成本2,000元，直接用于銷售）借：庫(kù)存商品—蔬菜拼盤2,000貸：庫(kù)存商品—各類蔬菜2,00027.支付蔬菜拼盤加工費(fèi)（現(xiàn)金支付200元）借：庫(kù)存商品—蔬菜拼盤200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200三、零售銷售階段（18個(gè)）（一）散裝蔬菜零售28.零售大白菜（含稅價(jià)109元，稅率9%，現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金109貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—散裝蔬菜收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）929.結(jié)轉(zhuǎn)大白菜銷售成本（成本60元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本60貸：庫(kù)存商品—根莖類蔬菜6030.零售青椒（含稅價(jià)218元，稅率9%，微信收款）借：其他貨幣資金—微信收款218貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—散裝蔬菜收入200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1831.結(jié)轉(zhuǎn)青椒銷售成本（成本120元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本120貸：庫(kù)存商品—茄果類蔬菜12032.零售菠菜（免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售，收入150元，現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—散裝蔬菜收入150（二）精品包裝蔬菜零售33.零售包裝有機(jī)生菜（含稅價(jià)109元，稅率9%，支付寶收款）借：其他貨幣資金—支付寶收款109貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—精品蔬菜收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）934.結(jié)轉(zhuǎn)有機(jī)生菜銷售成本（成本70元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本70貸：庫(kù)存商品—包裝精品蔬菜7035.零售蔬菜拼盤（含稅價(jià)54.5元，稅率9%，現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金54.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—加工蔬菜收入50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.536.結(jié)轉(zhuǎn)蔬菜拼盤銷售成本（成本30元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本30貸：庫(kù)存商品—蔬菜拼盤30（三）會(huì)員與促銷銷售37.銷售蔬菜店會(huì)員卡（充值500元送50元，不征稅）借：銀行存款500貸：合同負(fù)債—會(huì)員卡充值500借：銷售費(fèi)用—促銷費(fèi)50貸：合同負(fù)債—會(huì)員卡贈(zèng)送5038.會(huì)員消費(fèi)（使用充值金額100元，購(gòu)買蔬菜含稅價(jià)100元）借：合同負(fù)債—會(huì)員卡充值100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—會(huì)員收入91.74應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.2639.蔬菜滿減促銷（滿50減5，滿減金額由店鋪承擔(dān)，客戶現(xiàn)金付款45元）借：庫(kù)存現(xiàn)金45銷售費(fèi)用—滿減促銷費(fèi)5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—散裝蔬菜收入45.87應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.1340.臨期蔬菜打折銷售（原價(jià)含稅價(jià)21.8元，折扣價(jià)10.9元，成本12元）借：庫(kù)存現(xiàn)金10.9貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—臨期蔬菜收入10應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.9借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本12貸：庫(kù)存商品—葉菜類蔬菜1241.發(fā)放蔬菜優(yōu)惠券（面值10元，預(yù)計(jì)使用率70%，共發(fā)放200張）借：銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券1,400貸：預(yù)計(jì)負(fù)債—優(yōu)惠券1,40042.客戶使用優(yōu)惠券消費(fèi)（抵扣10元，現(xiàn)金付款44.5元，含稅價(jià)54.5元）借：庫(kù)存現(xiàn)金44.5預(yù)計(jì)負(fù)債—優(yōu)惠券10貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—散裝蔬菜收入50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.5（四）零售費(fèi)用與售后43.計(jì)提門店銷售人員工資（月工資5,000元）借：銷售費(fèi)用—工資5,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資5,00044.支付門店租金（月租金4,000元，銀行轉(zhuǎn)賬）借：銷售費(fèi)用—門店租金4,000貸：銀行存款4,00045.支付門店水電費(fèi)（含稅價(jià)1,090元，稅率9%）借：銷售費(fèi)用—水電費(fèi)1,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1,09046.計(jì)提門店冷藏柜折舊（原值8,000元，年限5年，月折舊133.33元）借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)用133.33貸：累計(jì)折舊—冷藏柜133.3347.客戶退換變質(zhì)蔬菜（含稅價(jià)54.5元，成本30元，退款現(xiàn)金）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—散裝蔬菜收入50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.5貸：庫(kù)存現(xiàn)金54.5借：庫(kù)存商品—葉菜類蔬菜30貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本3048.支付門店蔬菜陳列費(fèi)（現(xiàn)金支付300元）借：銷售費(fèi)用—陳列費(fèi)300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300四、批發(fā)與團(tuán)購(gòu)銷售階段（10個(gè)）49.批發(fā)蘿卜、白菜給餐館（不含稅價(jià)20,000元，稅率9%，貨款未收）借：應(yīng)收賬款—XX餐館21,800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—蔬菜批發(fā)收入20,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,80050.結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)蔬菜銷售成本（成本12,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本12,000貸：庫(kù)存商品—根莖類蔬菜12,00051.批發(fā)精品蔬菜給超市（含稅價(jià)54,500元，稅率9%，銀行收款）借：銀行存款54,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—蔬菜批發(fā)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,50052.結(jié)轉(zhuǎn)精品蔬菜批發(fā)成本（成本35,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—蔬菜銷售成本35,000貸：庫(kù)存商品—包裝精品蔬菜35,00053.收取企業(yè)團(tuán)購(gòu)預(yù)付款（轉(zhuǎn)賬支付15,000元）借：銀行存款15,000貸：合同負(fù)債—XX團(tuán)購(gòu)企業(yè)15,00054.向團(tuán)購(gòu)企業(yè)發(fā)貨（蔬菜不含稅價(jià)12,000元，稅率9%）借：合同負(fù)債—XX團(tuán)購(gòu)企業(yè)13,080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—蔬菜批發(fā)收入12,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,08055.退還團(tuán)購(gòu)企業(yè)預(yù)付款差額（銀行轉(zhuǎn)賬1,920元）借：合同負(fù)債—XX團(tuán)購(gòu)企業(yè)1,920貸：銀行存款1,92056.支付批發(fā)蔬菜運(yùn)輸費(fèi)（專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)3,270元，稅率9%）借：銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)3,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270貸：銀行存款3,27057.批發(fā)蔬菜銷售折讓（因品質(zhì)問(wèn)題，給予3%折讓，原收入10,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—蔬菜批發(fā)收入300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27貸：應(yīng)收賬款—XX餐館32758.對(duì)外銷售蔬菜下腳料（分揀剩余菜葉，收入200元，現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他業(yè)務(wù)收入—下腳料收入200五、存貨管理與損耗處理階段（13個(gè)）59.計(jì)提蔬菜倉(cāng)庫(kù)租金（月租金2,000元，未支付）借：管理費(fèi)用—倉(cāng)庫(kù)租金2,000貸：應(yīng)付賬款—XX房東2,00060.支付倉(cāng)庫(kù)水電費(fèi)（含稅價(jià)1,090元，稅率9%）借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)1,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1,09061.計(jì)提倉(cāng)庫(kù)保鮮設(shè)備折舊（原值15,000元，年限5年，月折舊250元）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)用250貸：累計(jì)折舊—保鮮設(shè)備25062.蔬菜定額內(nèi)損耗（每日自然脫水損耗，成本600元，批準(zhǔn)后處理）借：管理費(fèi)用—存貨損耗600貸：庫(kù)存商品—葉菜類蔬菜60063.蔬菜超定額損耗（因倉(cāng)庫(kù)溫控故障，成本1,500元，進(jìn)項(xiàng)稅135元）借：管理費(fèi)用—存貨損耗1,635貸：庫(kù)存商品—精品蔬菜1,500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13564.存貨盤盈（蔥姜蒜盤盈成本100元，批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用）借：庫(kù)存商品—調(diào)味蔬菜100貸：管理費(fèi)用—存貨盤盈10065.存貨盤虧（菌菇類盤虧成本300元，因管理不善，進(jìn)項(xiàng)稅27元）借：管理費(fèi)用—存貨盤虧327貸：庫(kù)存商品—菌菇類300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2766.計(jì)提滯銷蔬菜存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（可變現(xiàn)凈值低于成本2,000元）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)損失2,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—滯銷蔬菜2,00067.滯銷蔬菜降價(jià)銷售后轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備（轉(zhuǎn)回金額1,200元）借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—滯銷蔬菜1,200貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)損失1,20068.支付蔬菜倉(cāng)儲(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)（年保費(fèi)1,200元，按月攤銷100元）借：預(yù)付賬款—存貨保險(xiǎn)費(fèi)1,200貸：銀行存款1,200借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)100貸：預(yù)付賬款—存貨保險(xiǎn)費(fèi)10069.委托外單位加工脫水蔬菜（發(fā)出蔬菜成本4,000元）借：委托加工物資—XX加工廠4,000貸：庫(kù)存商品—各類蔬菜4,00070.支付脫水蔬菜加工費(fèi)（含稅價(jià)2,180元，稅率9%）借：委托加工物資—XX加工廠2,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款2,18071.脫水蔬菜加工完成入庫(kù)（總成本6,000元）借：庫(kù)存商品—脫水蔬菜6,000貸：委托加工物資—XX加工廠6,000六、管理與財(cái)務(wù)階段（10個(gè)）72.計(jì)提蔬菜店店長(zhǎng)工資（月工資4,000元）借：管理費(fèi)用—管理人員工資4,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資4,00073.支付辦公費(fèi)（打印紙、記賬本，含稅價(jià)1,130元，稅率13%）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款1,13074.支付法律咨詢費(fèi)（含稅價(jià)2,260元，稅率13%）借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)2,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2,26075.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款余額百分比法，比例5‰，余額80,000元）借：信用減值損失—壞賬損失400貸：壞賬準(zhǔn)備40076.實(shí)際發(fā)生壞賬損失（餐館破產(chǎn)，無(wú)法收回貨款1,000元）借：壞賬準(zhǔn)備1,000貸：應(yīng)收賬款—XX餐館1,00077.取得銀行短期借款（期限3個(gè)月，金額30,000元，年利率4.35%）借：銀行存款30,000貸：短期借款30,00078.計(jì)提短期借款利息（月利息108.75元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出108.75貸：應(yīng)付利息108.7579.支付銀行手續(xù)費(fèi)（現(xiàn)金支付150元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)150貸：庫(kù)存現(xiàn)金15080.收到銀行存款利息（銀行轉(zhuǎn)賬收款200元）借：銀行存款