會計實操文庫1/14做賬實操-眼鏡店公司會計賬務(wù)處理分錄一、鏡架鏡片與物料采購類（1-12）1.現(xiàn)款采購金屬框架鏡（爆款款式，一般納稅人專票）借：庫存商品—框架鏡類（金屬款）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.賒購樹脂鏡片（防藍(lán)光/漸進(jìn)多焦，未收票）借：庫存商品—鏡片類（樹脂防藍(lán)光）貸：應(yīng)付賬款—XX鏡片廠商3.預(yù)付隱形眼鏡采購款（月拋/日拋，醫(yī)療器械備貨）借：預(yù)付賬款—XX隱形眼鏡品牌商貸：銀行存款4.收到隱形眼鏡并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：庫存商品—隱形眼鏡類（月拋）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX隱形眼鏡品牌商5.采購隱形眼鏡護(hù)理液、鏡盒（配件，運費計入成本）借：庫存商品—護(hù)理配件類（護(hù)理液）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款6.采購驗光耗材（試鏡架/鏡片箱，低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（驗光耗材）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX視光設(shè)備廠商7.采購配鏡加工設(shè)備（磨邊機/開槽機，固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—加工設(shè)備（磨邊機）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款8.鏡架運輸合理損耗（漆面輕微劃痕，免賠范圍）借：庫存商品—框架鏡類（金屬款）貸：在途物資—金屬框架鏡9.鏡片非正常損耗（運輸碎裂，待查明）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—鏡片類（樹脂防藍(lán)光）10.非正常損耗由物流公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX物流公司貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責(zé)，計入管理費用借：管理費用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.收到鏡片供應(yīng)商批量采購返利（沖減成本）借：銀行存款貸：庫存商品—鏡片類（樹脂防藍(lán)光）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）二、驗光配鏡服務(wù)與加工類（13-22）13.客戶到店驗光，收取驗光服務(wù)費借：庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金—微信支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入—驗光服務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.計提驗光師工資（計件薪酬，按驗光人次）借：主營業(yè)務(wù)成本—驗光人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資15.客戶定制配鏡（框架鏡+防藍(lán)光鏡片），領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—配鏡加工（定制款）—直接材料貸：庫存商品—框架鏡類（金屬款）庫存商品—鏡片類（樹脂防藍(lán)光）16.計提配鏡加工人員工資（磨邊/裝配崗位）借：生產(chǎn)成本—配鏡加工（定制款）—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資17.支付配鏡加工車間水電費（磨邊機專用）借：制造費用—水電費（加工車間）貸：銀行存款18.計提磨邊機、開槽機折舊（年限平均法，5年折舊）借：制造費用—折舊費（加工設(shè)備）貸：累計折舊—加工設(shè)備19.月末分配制造費用至定制配鏡成本借：生產(chǎn)成本—配鏡加工（定制款）—制造費用貸：制造費用—各明細(xì)20.定制配鏡加工完工，驗收入庫借：庫存商品—成品眼鏡類（定制框架鏡）貸：生產(chǎn)成本—配鏡加工（定制款）21.免費為客戶調(diào)整眼鏡（售后引流），領(lǐng)用小工具借：銷售費用—售后調(diào)整成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（小螺絲刀）22.委托外部加工高端定制鏡片，支付加工費借：委托加工物資—高端鏡片加工貸：銀行存款三、成品眼鏡與配件銷售類（23-38）23.門店零售成品框架鏡（客戶現(xiàn)金支付，小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—成品眼鏡收入（框架鏡）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅24.客戶掃碼購買隱形眼鏡+護(hù)理液（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務(wù)費用—平臺手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入—隱形眼鏡收入（月拋）主營業(yè)務(wù)收入—配件收入（護(hù)理液）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25.批發(fā)成品眼鏡給視光中心（賒銷）借：應(yīng)收賬款—XX視光中心貸：主營業(yè)務(wù)收入—眼鏡批發(fā)收入（框架鏡）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26.結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)眼鏡銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—眼鏡批發(fā)成本（框架鏡）貸：庫存商品—成品眼鏡類（定制框架鏡）27.企業(yè)團(tuán)購勞保防護(hù)眼鏡，預(yù)收定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收勞保眼鏡款28.按合同發(fā)貨并開具發(fā)票，收取尾款借：合同負(fù)債—預(yù)收勞保眼鏡款銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—眼鏡批發(fā)收入（勞保鏡）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.推出“鏡架+鏡片+護(hù)理液”套餐優(yōu)惠，折扣沖減收入借：銷售費用—套餐優(yōu)惠費貸：主營業(yè)務(wù)收入—成品眼鏡收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）30.客戶投訴鏡片度數(shù)不準(zhǔn)，退貨退款借：主營業(yè)務(wù)收入—成品眼鏡收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—鏡片類（樹脂防藍(lán)光）貸：主營業(yè)務(wù)成本—眼鏡零售成本（紅字）31.零售兒童防藍(lán)光眼鏡，收款入賬借：其他貨幣資金—微信貸：主營業(yè)務(wù)收入—成品眼鏡收入（兒童鏡）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）32.銷售隱形眼鏡收取醫(yī)療器械合規(guī)服務(wù)費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—合規(guī)服務(wù)費收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33.臨期隱形眼鏡（效期不足3個月）低價清倉借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—臨期商品收入（隱形眼鏡）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34.結(jié)轉(zhuǎn)臨期隱形眼鏡清倉成本借：主營業(yè)務(wù)成本—臨期商品成本（隱形眼鏡）貸：庫存商品—隱形眼鏡類（月拋）35.線上平臺銷售鏡盒鏡布，扣除傭金后收款借：銀行存款銷售費用—平臺傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件收入（鏡盒）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）36.線上銷售包郵，支付快遞費借：主營業(yè)務(wù)成本—線上快遞費貸：銀行存款37.直播帶貨銷售防藍(lán)光眼鏡，支付主播坑位費借：銷售費用—直播推廣費貸：銀行存款38.直播預(yù)售新款鏡架，收取定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)售鏡架定金四、會員與促銷活動類（39-46）39.客戶辦理眼鏡店會員卡儲值充值借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債—會員卡儲值40.會員刷卡消費定制框架鏡+護(hù)理液借：合同負(fù)債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入—成品眼鏡收入（框架鏡）主營業(yè)務(wù)收入—配件收入（護(hù)理液）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）41.會員消費累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—積分對應(yīng)收入貸：合同負(fù)債—會員積分42.會員積分兌換免費鏡布借：合同負(fù)債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：庫存商品—護(hù)理配件類（鏡布）43.會員積分兌換免費驗光服務(wù)借：合同負(fù)債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銷售費用—積分兌換驗光成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資44.發(fā)放滿500減100配鏡優(yōu)惠券借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負(fù)債—配鏡優(yōu)惠券45.客戶使用優(yōu)惠券購買定制眼鏡借：銀行存款合同負(fù)債—配鏡優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入—成品眼鏡收入（定制鏡）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）46.儲值卡過期未消費，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入五、售后維保與視光服務(wù)類（47-52）47.客戶鏡架變形，免費維修調(diào)整，領(lǐng)用耗材借：銷售費用—售后維修成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（調(diào)整工具）48.客戶鏡片劃傷，付費更換鏡片借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—鏡片收入（樹脂防藍(lán)光）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49.結(jié)轉(zhuǎn)更換鏡片成本借：主營業(yè)務(wù)成本—鏡片更換成本貸：庫存商品—鏡片類（樹脂防藍(lán)光）50.提供青少年近視防控咨詢服務(wù)，收取咨詢費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—視光咨詢收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51.計提視光咨詢師工資借：其他業(yè)務(wù)成本—咨詢?nèi)斯こ杀举J：應(yīng)付職工薪酬—工資52.殘次眼鏡報廢處理（鏡片碎裂）借：管理費用—存貨報廢損失貸：庫存商品—成品眼鏡類（定制框架鏡）六、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（53-60）53.購置驗光儀（核心固定資產(chǎn)，醫(yī)療器械）借：固定資產(chǎn)—驗光設(shè)備（驗光儀）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款54.賒購收銀機、眼鏡展示柜（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機）固定資產(chǎn)—營業(yè)設(shè)備（展示柜）貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商55.計提驗光儀折舊（計入主營業(yè)務(wù)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本—驗光設(shè)備折舊貸：累計折舊—驗光設(shè)備56.計提展示柜折舊（計入銷售費用）借：銷售費用—展柜折舊貸：累計折舊—營業(yè)設(shè)備57.領(lǐng)用試鏡架（低值易耗品，一次性攤銷）借：主營業(yè)務(wù)成本—驗光耗材成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（試鏡架）58.磨邊機日常維修（更換砂輪），支付維修費借：主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修費貸：銀行存款59.驗光儀大修（校準(zhǔn)精度，資本化增加原值）借：在建工程—驗光儀大修貸：銀行存款60.驗光儀大修完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—驗光設(shè)備（驗光儀）貸：在建工程—驗光儀大修七、日常運營管理類（61-64）61.計提店長、驗光師、銷售、加工人員工資借：管理費用—工資（店長）主營業(yè)務(wù)成本—工資（驗光師/加工員）銷售費用—工資（銷售）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資62.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款—個人社保63.支付門店房租、物業(yè)費及水電費借：銷售費用—房租銷售費用—物業(yè)費銷售費用—水電費貸：銀行存款64.支付眼鏡店廣告宣傳費（社區(qū)傳單/線上推廣）借：銷售費用—廣告費貸：銀行存款八、稅費核算與政府補貼類（65-66）65.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅；計提附加稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅借：稅金及附加—城建稅稅金及附加—教育費附加稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加66.收到小微企業(yè)零售專項補貼（與收益相關(guān)）借：