會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/16做賬實(shí)操-遠(yuǎn)程醫(yī)療公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、醫(yī)療技術(shù)研發(fā)支出類(lèi)（1-12）1.研發(fā)遠(yuǎn)程問(wèn)診系統(tǒng)（費(fèi)用化階段），領(lǐng)用服務(wù)器測(cè)試耗材借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（材料費(fèi)用）貸：原材料—研發(fā)耗材（服務(wù)器配件）2.計(jì)提費(fèi)用化階段研發(fā)人員工資（軟件工程師/醫(yī)療算法師）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（人員薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3.支付遠(yuǎn)程診療系統(tǒng)第三方醫(yī)療合規(guī)檢測(cè)費(fèi)（費(fèi)用化）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（檢測(cè)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4.計(jì)提研發(fā)用醫(yī)療數(shù)據(jù)服務(wù)器折舊（年限平均法，5年）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（折舊費(fèi)）貸：累計(jì)折舊—研發(fā)設(shè)備5.支付研發(fā)人員醫(yī)療技術(shù)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（培訓(xùn)費(fèi)）貸：銀行存款6.月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出至管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（各明細(xì)）7.研發(fā)AI輔助診斷系統(tǒng)（資本化階段），支付算法專(zhuān)利授權(quán)費(fèi)借：研發(fā)支出—資本化支出（專(zhuān)利費(fèi)）貸：銀行存款8.資本化階段領(lǐng)用醫(yī)療影像標(biāo)注數(shù)據(jù)集借：研發(fā)支出—資本化支出（數(shù)據(jù)費(fèi)用）貸：無(wú)形資產(chǎn)—醫(yī)療數(shù)據(jù)授權(quán)9.計(jì)提資本化階段項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工資借：研發(fā)支出—資本化支出（人員薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資10.支付AI診斷系統(tǒng)國(guó)家醫(yī)療器械注冊(cè)費(fèi)（資本化必要支出）借：研發(fā)支出—資本化支出（注冊(cè)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款11.AI輔助診斷系統(tǒng)研發(fā)成功，取得注冊(cè)證，結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)—醫(yī)療軟件（AI診斷系統(tǒng)）貸：研發(fā)支出—資本化支出（各明細(xì)）12.研發(fā)項(xiàng)目失敗，結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生資本化支出借：管理費(fèi)用—研發(fā)失敗損失貸：研發(fā)支出—資本化支出二、醫(yī)療設(shè)備與耗材采購(gòu)類(lèi)（13-24）13.現(xiàn)款采購(gòu)遠(yuǎn)程會(huì)診終端（醫(yī)用級(jí)，固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—醫(yī)療設(shè)備（會(huì)診終端）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.賒購(gòu)便攜式心電監(jiān)測(cè)儀（租賃專(zhuān)用，庫(kù)存商品）借：庫(kù)存商品—醫(yī)療設(shè)備（心電監(jiān)測(cè)儀）貸：應(yīng)付賬款—XX醫(yī)療設(shè)備廠商15.預(yù)付遠(yuǎn)程手術(shù)指導(dǎo)設(shè)備采購(gòu)款（高精準(zhǔn)度）借：預(yù)付賬款—XX手術(shù)設(shè)備企業(yè)貸：銀行存款16.收到手術(shù)指導(dǎo)設(shè)備并取得發(fā)票，核銷(xiāo)預(yù)付款借：固定資產(chǎn)—醫(yī)療設(shè)備（手術(shù)指導(dǎo)儀）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX手術(shù)設(shè)備企業(yè)17.采購(gòu)醫(yī)療耗材（一次性電極片/消毒包，庫(kù)存商品）借：庫(kù)存商品—醫(yī)療耗材（電極片）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款18.采購(gòu)遠(yuǎn)程醫(yī)療數(shù)據(jù)加密系統(tǒng)（無(wú)形資產(chǎn)）借：無(wú)形資產(chǎn)—醫(yī)療軟件（加密系統(tǒng)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX軟件公司19.采購(gòu)辦公電腦、打印機(jī)（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（電腦）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款20.醫(yī)療設(shè)備運(yùn)輸合理?yè)p耗（終端外殼輕微劃痕）借：固定資產(chǎn)—醫(yī)療設(shè)備（會(huì)診終端）貸：在途物資—會(huì)診終端21.心電監(jiān)測(cè)儀非正常損耗（運(yùn)輸損壞，待查明）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品—醫(yī)療設(shè)備（心電監(jiān)測(cè)儀）22.非正常損耗由醫(yī)療物流賠償借：其他應(yīng)收款—XX醫(yī)療物流公司貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23.損耗無(wú)法追責(zé)，計(jì)入運(yùn)營(yíng)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備租賃成本貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢24.收到醫(yī)療耗材供應(yīng)商批量采購(gòu)返利（沖減成本）借：銀行存款貸：庫(kù)存商品—醫(yī)療耗材（電極片）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）三、遠(yuǎn)程醫(yī)療服務(wù)收入類(lèi)（25-40）25.個(gè)人客戶單次遠(yuǎn)程問(wèn)診，掃碼支付費(fèi)用借：其他貨幣資金—微信/支付寶財(cái)務(wù)費(fèi)用—平臺(tái)手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—遠(yuǎn)程問(wèn)診收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26.企業(yè)客戶采購(gòu)年度遠(yuǎn)程健康管理服務(wù)，預(yù)收年費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收健康管理費(fèi)27.按月攤銷(xiāo)健康管理服務(wù)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收健康管理費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—健康管理收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）28.承接醫(yī)院遠(yuǎn)程會(huì)診項(xiàng)目，預(yù)收50%定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收會(huì)診項(xiàng)目款29.會(huì)診項(xiàng)目完成，提交報(bào)告并收取尾款借：合同負(fù)債—預(yù)收會(huì)診項(xiàng)目款應(yīng)收賬款—XX醫(yī)院貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—遠(yuǎn)程會(huì)診收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）30.收到醫(yī)院會(huì)診項(xiàng)目尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX醫(yī)院31.提供遠(yuǎn)程手術(shù)指導(dǎo)服務(wù)，收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—手術(shù)指導(dǎo)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32.醫(yī)保結(jié)算遠(yuǎn)程問(wèn)診收入到賬借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—醫(yī)保結(jié)算收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（免稅則無(wú)）33.醫(yī)保拒付部分問(wèn)診費(fèi)用，沖減收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—醫(yī)保結(jié)算收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)收賬款—XX醫(yī)保局34.提供AI輔助診斷增值服務(wù)，收取費(fèi)用借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—AI診斷收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）35.客戶投訴診斷報(bào)告誤差，免費(fèi)復(fù)診，計(jì)提成本借：銷(xiāo)售費(fèi)用—售后復(fù)診成本貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)生勞務(wù)費(fèi)36.免費(fèi)為偏遠(yuǎn)地區(qū)提供公益遠(yuǎn)程問(wèn)診，領(lǐng)用耗材借：營(yíng)業(yè)外支出—公益醫(yī)療支出貸：庫(kù)存商品—醫(yī)療耗材（消毒包）37.客戶退訂年度健康管理服務(wù)，退還剩余費(fèi)用借：合同負(fù)債—預(yù)收健康管理費(fèi)（剩余金額）貸：銀行存款38.提供醫(yī)療數(shù)據(jù)咨詢服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—數(shù)據(jù)咨詢收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）39.遠(yuǎn)程醫(yī)療服務(wù)套餐（問(wèn)診+監(jiān)測(cè)）優(yōu)惠銷(xiāo)售，折扣沖減收入借：銷(xiāo)售費(fèi)用—套餐優(yōu)惠費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—遠(yuǎn)程問(wèn)診收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）40.收取客戶加急遠(yuǎn)程會(huì)診服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—加急服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）四、醫(yī)療設(shè)備租賃與運(yùn)維類(lèi)（41-50）41.對(duì)外租賃便攜式心電監(jiān)測(cè)儀，收取月租金借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—設(shè)備租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42.計(jì)提租賃心電監(jiān)測(cè)儀折舊（工作量法）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備租賃成本（折舊）貸：累計(jì)折舊—租賃醫(yī)療設(shè)備43.租賃設(shè)備配套銷(xiāo)售一次性電極片，收款入賬借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—醫(yī)療耗材收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）44.結(jié)轉(zhuǎn)電極片銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療耗材成本貸：庫(kù)存商品—醫(yī)療耗材（電極片）45.租賃設(shè)備售后維修，收取維修費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—設(shè)備維修費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）46.維修設(shè)備領(lǐng)用配件，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修成本貸：庫(kù)存商品—醫(yī)療設(shè)備配件（傳感器）47.客戶租賃設(shè)備損壞，收取賠償費(fèi)借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入—設(shè)備賠償收入48.批量租賃醫(yī)療設(shè)備給社區(qū)醫(yī)院，預(yù)收租金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收設(shè)備租金49.按月確認(rèn)社區(qū)醫(yī)院設(shè)備租賃收入借：合同負(fù)債—預(yù)收設(shè)備租金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—設(shè)備租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）50.租賃設(shè)備到期回收，翻新清潔支付費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備租賃成本（翻新費(fèi)）貸：銀行存款五、醫(yī)療數(shù)據(jù)服務(wù)與技術(shù)授權(quán)類(lèi)（51-60）51.提供醫(yī)療數(shù)據(jù)存儲(chǔ)服務(wù)，收取年費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收數(shù)據(jù)存儲(chǔ)費(fèi)52.按月攤銷(xiāo)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)服務(wù)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收數(shù)據(jù)存儲(chǔ)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—數(shù)據(jù)存儲(chǔ)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）53.支付醫(yī)療數(shù)據(jù)中心服務(wù)器租賃費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—數(shù)據(jù)服務(wù)成本（服務(wù)器費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款54.授權(quán)基層醫(yī)院使用AI輔助診斷系統(tǒng)，收取授權(quán)費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—技術(shù)授權(quán)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）55.計(jì)提AI診斷系統(tǒng)攤銷(xiāo)（攤銷(xiāo)期10年）借：其他業(yè)務(wù)成本—技術(shù)授權(quán)成本（攤銷(xiāo)）貸：累計(jì)攤銷(xiāo)—醫(yī)療軟件（AI診斷系統(tǒng)）56.提供醫(yī)療數(shù)據(jù)合規(guī)審核服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—合規(guī)審核收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）57.計(jì)提數(shù)據(jù)合規(guī)審核人員工資借：其他業(yè)務(wù)成本—合規(guī)審核成本（人工）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資58.跨境醫(yī)療技術(shù)授權(quán)（外幣結(jié)算），收取授權(quán)費(fèi)借：銀行存款—外幣戶財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益（或貸方）貸：其他業(yè)務(wù)收入—跨境技術(shù)授權(quán)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）59.醫(yī)療數(shù)據(jù)加密系統(tǒng)按月攤銷(xiāo)（計(jì)入數(shù)據(jù)服務(wù)成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—數(shù)據(jù)服務(wù)成本（系統(tǒng)攤銷(xiāo)）貸：累計(jì)攤銷(xiāo)—醫(yī)療軟件（加密系統(tǒng)）60.醫(yī)療數(shù)據(jù)安全審計(jì)，支付第三方審計(jì)費(fèi)借：管理費(fèi)用—數(shù)據(jù)審計(jì)費(fèi)貸：銀行存款六、政府醫(yī)療項(xiàng)目與醫(yī)保結(jié)算類(lèi)（61-70）61.承接政府遠(yuǎn)程醫(yī)療下鄉(xiāng)項(xiàng)目，預(yù)收項(xiàng)目款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收政府項(xiàng)目款62.項(xiàng)目驗(yàn)收合格，確認(rèn)政府項(xiàng)目收入借：合同負(fù)債—預(yù)收政府項(xiàng)目款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—政府項(xiàng)目收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（免稅則無(wú)）63.收到遠(yuǎn)程醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）借：銀行存款貸：其他收益—醫(yī)療補(bǔ)貼收入64.收到醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）借：銀行存款貸：遞延收益—設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)貼65.按月分?jǐn)傔f延收益至其他收益借：遞延收益—設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)貼貸：其他收益—政府補(bǔ)貼收入66.計(jì)提應(yīng)收醫(yī)保結(jié)算款（未到賬部分）借：應(yīng)收賬款—XX醫(yī)保局貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—醫(yī)保結(jié)算收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（免稅則無(wú)）67.醫(yī)保回款周期產(chǎn)生的資金占用費(fèi)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—資金占用費(fèi)貸：銀行存款68.支付醫(yī)保結(jié)算咨詢服務(wù)費(fèi)借：管理費(fèi)用—醫(yī)保咨詢費(fèi)貸：銀行存款69.政府項(xiàng)目免費(fèi)提供醫(yī)療設(shè)備，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入借：固定資產(chǎn)—醫(yī)療設(shè)備（捐贈(zèng)終端）貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府捐贈(zèng)收入70.政府項(xiàng)目驗(yàn)收整改，支付整改費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—政府項(xiàng)目成本（整改費(fèi)）貸：銀行存款七、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)（71-78）71.計(jì)提遠(yuǎn)程會(huì)診終端折舊（計(jì)入問(wèn)診服務(wù)成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—遠(yuǎn)程問(wèn)診成本（折舊）貸：累計(jì)折舊—醫(yī)療設(shè)備72.計(jì)提辦公電腦折舊（計(jì)入管理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備73.遠(yuǎn)程手術(shù)指導(dǎo)儀大修（升級(jí)精度，資本化）借：在建工程—手術(shù)指導(dǎo)儀大修貸：銀行存款74.設(shè)備大修完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—醫(yī)療設(shè)備（手術(shù)指導(dǎo)儀）貸：在建工程—手術(shù)指導(dǎo)儀大修75.計(jì)提高端醫(yī)療設(shè)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（技術(shù)迭代貶值）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—醫(yī)療設(shè)備（心電監(jiān)測(cè)儀）76.市價(jià)回升，轉(zhuǎn)回醫(yī)療設(shè)備跌價(jià)準(zhǔn)備借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—醫(yī)療設(shè)備（心電監(jiān)測(cè)儀）貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)損失（紅字）77.報(bào)廢舊遠(yuǎn)程會(huì)診終端，變賣(mài)收款借：銀行存款累計(jì)折舊—醫(yī)療設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—醫(yī)療設(shè)備（會(huì)診終端）營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得78.醫(yī)療軟件無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失—無(wú)形資產(chǎn)減值損失貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—醫(yī)療軟件（AI診斷系統(tǒng)）八、日常運(yùn)營(yíng)與合規(guī)管理類(lèi)（79-83）79.計(jì)提醫(yī)生、護(hù)士、研發(fā)人員、銷(xiāo)售人員工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療服務(wù)成本（醫(yī)生工資）研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（研發(fā)工資）銷(xiāo)售費(fèi)用—工資管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資80.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅/社保個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款—個(gè)人社保81.支付醫(yī)療資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)（醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可證年檢）借：管理費(fèi)用—資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)貸：銀行存款82.支付辦公場(chǎng)地房租、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用—房租物業(yè)費(fèi)管理費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款83.支付遠(yuǎn)程醫(yī)療行業(yè)展會(huì)參展費(fèi)、宣傳費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)貸：銀行存款九、稅費(fèi)核算與期末結(jié)轉(zhuǎn)類(lèi)（84-88）84.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅（應(yīng)稅項(xiàng)目）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅85.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加—城建稅稅金及附加—教育費(fèi)附加稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅應(yīng)