PAGE規(guī)范施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)及其所屬各部門、各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)管理工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門、各項(xiàng)目部在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.審核原始憑證：財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。5.期末結(jié)賬：期末，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期利潤(rùn)，并進(jìn)行結(jié)賬處理。6.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的審核和管理，防止白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（四）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。2.銀行存款收付應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不同成本核算對(duì)象之間的成本費(fèi)用界限，在產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用之間的界限。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度,加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核。2.制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目部。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各項(xiàng)目部成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保購置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，取得合法有效的發(fā)票和憑證。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理原則1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保賬款及時(shí)回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。（二）應(yīng)收賬款核算1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回情況。2.對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間等信息。（三）應(yīng)收賬款催收1.建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收流程和責(zé)任。對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶還款。2.加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力，采取有效措施催收賬款。3.對(duì)長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取法律手段追討欠款。（四）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.企業(yè)應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和計(jì)提比例應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)納稅。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，如有虛假申報(bào)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（三）稅款繳納企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，按時(shí)足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。2.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。3.提高資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保權(quán)力制衡。3.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。4.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門、各崗位的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行