PAGE稅務文明行業(yè)規(guī)范制度一、總則（一）制定目的本規(guī)范制度旨在加強稅務行業(yè)管理，提升稅務人員職業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范稅務工作流程，確保稅務工作依法、公正、文明、高效開展，樹立良好的稅務行業(yè)形象，維護國家稅收利益和納稅人合法權益。（二）適用范圍本規(guī)范制度適用于本公司/組織內(nèi)全體稅務工作人員，包括稅務征收、管理、稽查等各個崗位。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策，確保稅務工作在法定框架內(nèi)進行。2.公正公平原則：對待所有納稅人一視同仁，不偏不倚，公正執(zhí)法，公平稅負。3.文明服務原則：以文明、熱情、周到的態(tài)度為納稅人提供優(yōu)質服務，營造良好的征納關系。4.高效廉潔原則：優(yōu)化工作流程，提高工作效率，杜絕貪污腐敗，廉潔奉公。二、稅務人員行為規(guī)范（一）職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛稅務工作，忠于職守，盡心盡力履行職責。2.誠實守信：言行一致，誠信辦稅，如實提供稅務信息。3.廉潔自律：嚴格遵守廉潔從政各項規(guī)定，自覺抵制各種利益誘惑，做到清正廉潔。4.客觀公正：依法依規(guī)處理稅務事務，不摻雜個人情感和偏見，確保稅務處理結果客觀公正。5.堅持準則：嚴格遵循國家稅收法律法規(guī)和會計準則，不擅自變通或違規(guī)操作。6.提高技能：不斷學習和提升稅務業(yè)務知識和技能，適應稅收工作發(fā)展需要。7.文明服務：以文明禮貌的語言、熱情周到的態(tài)度為納稅人服務，耐心解答納稅人疑問。8.奉獻社會：積極履行社會責任，為國家稅收事業(yè)發(fā)展貢獻力量。（二）工作紀律1.遵守工作時間：按時上下班，不遲到、早退、曠工，嚴格執(zhí)行請假制度。2.堅守工作崗位：工作期間不得擅自離崗、串崗，確保各項稅務工作有序進行。3.嚴禁工作期間從事與工作無關的事情：如玩游戲、炒股、聊天等，不得在辦公場所吸煙、吃零食。4.保守工作秘密：對涉及國家稅收機密、納稅人商業(yè)秘密和個人隱私等信息，嚴格保密，不得泄露。5.嚴格遵守廉潔紀律：嚴禁接受納稅人的禮品、禮金、有價證券等財物，不得參加納稅人安排的可能影響公正執(zhí)行公務的宴請、娛樂活動。6.規(guī)范使用辦公設備：愛護辦公設備，不得隨意損壞或丟失，節(jié)約使用辦公用品。（三）著裝規(guī)范1.稅務工作人員在執(zhí)行公務時應按規(guī)定著裝：統(tǒng)一穿著稅務制服，保持制服整潔、得體。2.著裝應符合季節(jié)要求：夏季著夏裝，冬季著冬裝，不得混穿或不按規(guī)定著裝。3.著裝時應佩戴好稅務標志：包括帽徽、肩章、胸章等，不得擅自更改或摘除稅務標志。4.保持良好的個人衛(wèi)生：著裝前應整理好頭發(fā)、面容，不得穿著制服從事有礙稅務形象的活動。三、稅務征收規(guī)范（一）征收流程1.納稅人申報：納稅人應按照規(guī)定的申報期限和方式，如實向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關納稅資料。2.受理申報：稅務征收人員對納稅人提交的申報資料進行審核，檢查申報資料的完整性、準確性和合法性。對符合要求的申報予以受理，對不符合要求的申報，應及時告知納稅人補正。3.稅款征收：根據(jù)納稅人申報的應納稅額，按照法定的征收方式和稅率，準確計算并征收稅款。征收方式包括查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳等。4.開具完稅憑證：征收稅款后，應按照規(guī)定為納稅人開具完稅憑證，完稅憑證應內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。5.稅款解繳：將征收的稅款及時足額解繳入庫，確保國家稅收資金安全。（二）征收服務1.設立辦稅服務廳：辦稅服務廳應合理設置功能區(qū)域，包括咨詢輔導區(qū)、申報征收區(qū)、發(fā)票管理區(qū)等，為納稅人提供一站式服務。2.提供多元化申報方式：如網(wǎng)上申報、電話申報、郵寄申報等，方便納稅人申報納稅。3.加強咨詢輔導：在辦稅服務廳設置咨詢服務臺，安排專人負責解答納稅人疑問，為納稅人提供納稅輔導。4.實行限時辦結制度：對納稅人辦理的涉稅事項，應在規(guī)定的時間內(nèi)辦結，提高辦稅效率。四、稅務管理規(guī)范（一）戶籍管理1.建立納稅人戶籍檔案：詳細記錄納稅人的基本信息、稅務登記信息、納稅申報情況、稅款繳納情況等。2.定期開展戶籍巡查：及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、稅務登記變化情況等，防止漏征漏管。3.加強與相關部門的信息共享：與工商、質監(jiān)、銀行等部門建立信息交換機制，及時獲取納稅人的相關信息，確保戶籍管理的準確性。（二）稅源管理1.開展稅源調(diào)查：定期對轄區(qū)內(nèi)稅源情況進行調(diào)查分析，掌握稅源分布、結構及變化趨勢。2.建立稅源監(jiān)控指標體系：通過對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況等指標進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)稅源異常情況。3.加強重點稅源管理：對重點稅源企業(yè)實行專人管理，定期開展納稅評估，確保重點稅源企業(yè)稅收足額入庫。（三）發(fā)票管理1.嚴格發(fā)票領購管理：按照規(guī)定審核納稅人領購發(fā)票的資格和數(shù)量，確保發(fā)票領購合理、合規(guī)。2.加強發(fā)票開具管理：要求納稅人如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。3.做好發(fā)票繳銷管理：對納稅人繳銷的發(fā)票進行審核，確保發(fā)票使用的真實性和完整性。4.加強發(fā)票保管和安全防范：建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（四）納稅評估1.確定評估對象：根據(jù)稅源監(jiān)控情況和稅收風險管理要求，確定納稅評估對象。2.收集評估資料：收集納稅人的納稅申報資料、財務會計報表、發(fā)票使用情況等相關資料。3.進行評估分析：運用科學的評估方法，對納稅人的納稅申報情況進行分析，查找疑點和問題。4.開展約談舉證：對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，約請納稅人進行約談，要求納稅人說明情況，提供相關證據(jù)。5.作出評估處理：根據(jù)評估結果，對納稅人存在的問題依法作出處理，如補繳稅款、加收滯納金、調(diào)整納稅申報等。五、稅務稽查規(guī)范（一）稽查程序1.選案：通過計算機選案、人工選案等方式，確定稅務稽查對象。2.檢查：按照法定程序對被查對象的納稅情況進行檢查，檢查人員應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。3.審理：對檢查終結的案件進行審理，審核檢查證據(jù)、檢查程序、適用法律法規(guī)等是否合法、準確。4.執(zhí)行：對審理決定的案件，依法組織實施稅款、滯納金、罰款的征收入庫工作。（二）稽查紀律1.嚴格遵守稽查工作程序：不得擅自簡化或變更稽查程序，確?；楣ぷ饕婪ㄟM行。2.依法取證：稽查人員應按照法定程序收集證據(jù)，證據(jù)應真實、合法、有效。3.保守被查對象商業(yè)秘密：在稽查過程中，不得泄露被查對象的商業(yè)秘密和個人隱私。4.嚴禁利用稽查職權謀取私利：不得接受被查對象的賄賂、宴請等，不得為被查對象通風報信、隱瞞事實。六、稅務信息化管理規(guī)范（一）信息系統(tǒng)建設1.建立健全稅務信息系統(tǒng)：包括稅收征管系統(tǒng)、納稅服務系統(tǒng)、稅務辦公系統(tǒng)等，實現(xiàn)稅務工作的信息化管理。2.加強信息系統(tǒng)安全防護：采取防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密等技術手段，保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。3.定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級：確保信息系統(tǒng)功能完善、運行流暢，滿足稅務工作發(fā)展需要。（二）數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范數(shù)據(jù)采集：明確數(shù)據(jù)采集的范圍、標準和流程，確保采集的數(shù)據(jù)準確、完整。2.加強數(shù)據(jù)存儲和備份：建立安全可靠的數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)，定期對數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.嚴格數(shù)據(jù)使用權限管理：對數(shù)據(jù)的訪問和使用進行嚴格授權，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。（三）信息安全管理1.制定信息安全管理制度：明確信息安全責任，規(guī)范信息安全操作流程。2.加強人員安全意識培訓：提高稅務人員的信息安全意識，防止因人為因素導致信息安全事故。3.及時處理信息安全事件：對發(fā)生的信息安全事件，應迅速采取措施進行處理，減少損失，并及時向上級報告。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制：成立專門的監(jiān)督機構或崗位，對稅務工作全過程進行監(jiān)督檢查。2.開展定期監(jiān)督檢查：定期對稅務征收、管理、稽查等工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強廉政監(jiān)督：對稅務人員廉潔自律情況進行監(jiān)督，嚴肅查處違法違紀行為。（二）外部監(jiān)督1.接受納稅人監(jiān)督：設立舉報電話、舉報郵箱等，接受納稅人對稅務工作的監(jiān)督和舉報。2.主動接受社會監(jiān)督：通過政務公開、新聞媒體等渠道，向社會公開稅務工作情況，接受社會各界的監(jiān)督。（三）考核評價1.制定考核評價指標體系：根據(jù)稅務工