PAGE工程審計制度上墻規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程審計工作，規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目管理，提高工程投資效益，保障公司合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司內(nèi)部規(guī)定開展工程審計工作。2.獨(dú)立客觀原則：審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性，客觀公正地進(jìn)行審計評價，不受任何部門或個人的干擾。3.全面覆蓋原則：對工程建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，確保審計無死角。4.效益優(yōu)先原則：以提高工程投資效益為核心，關(guān)注工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本等方面的綜合效益。二、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計部門，負(fù)責(zé)工程審計工作的組織實(shí)施。審計部門應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，確保審計工作的順利開展。（二）審計人員職責(zé)1.審計負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)工程審計部門的日常管理工作，制定審計工作計劃和目標(biāo)。組織實(shí)施工程審計項(xiàng)目，審核審計報告，確保審計工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為工程審計工作創(chuàng)造良好的環(huán)境。對審計人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。2.審計人員職責(zé)按照審計計劃和程序，開展工程審計工作，收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿。對工程建設(shè)項(xiàng)目的財務(wù)收支、工程造價、工程管理等方面進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。協(xié)助審計負(fù)責(zé)人完成審計報告的撰寫工作，對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和項(xiàng)目信息。三、審計內(nèi)容與流程（一）審計內(nèi)容1.工程前期審計項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況審計，檢查項(xiàng)目是否按照規(guī)定程序進(jìn)行立項(xiàng)審批，審批文件是否齊全、合規(guī)?？尚行匝芯繄蟾鎸徲嫞瑢彶榭尚行匝芯繄蟾娴木幹埔罁?jù)、內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否符合項(xiàng)目實(shí)際情況。設(shè)計文件審計，檢查設(shè)計單位的資質(zhì)是否符合要求，設(shè)計文件是否滿足項(xiàng)目功能需求，設(shè)計變更是否合規(guī)。2.工程招投標(biāo)審計招標(biāo)程序?qū)徲?，審查招?biāo)公告、招標(biāo)文件的發(fā)布是否合規(guī)，招標(biāo)方式的選擇是否符合規(guī)定，開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程是否公正、公平、公開。投標(biāo)文件審計，檢查投標(biāo)單位的資質(zhì)、業(yè)績、信譽(yù)等情況，投標(biāo)報價是否合理，有無低于成本價投標(biāo)等不正當(dāng)競爭行為。合同簽訂審計，審查工程施工合同的簽訂是否符合法律法規(guī)要求，合同條款是否明確、完整，雙方權(quán)利義務(wù)是否對等。3.工程建設(shè)過程審計工程進(jìn)度審計，檢查工程實(shí)際進(jìn)度是否與合同約定相符，有無因施工單位原因?qū)е鹿こ萄诱`的情況。工程質(zhì)量審計，審查工程質(zhì)量控制制度是否健全，質(zhì)量檢驗(yàn)報告是否真實(shí)、有效，工程質(zhì)量是否符合設(shè)計要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。工程成本審計，對工程成本進(jìn)行核算和分析，檢查成本支出是否合理，有無超預(yù)算、浪費(fèi)等情況。重點(diǎn)審查工程價款支付是否合規(guī)，是否按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行支付，有無提前支付、超額支付等問題。工程變更審計，審查工程變更的原因是否合理，變更程序是否合規(guī)，變更費(fèi)用的計算是否準(zhǔn)確。工程物資采購審計，檢查工程物資采購計劃是否合理，采購方式是否合規(guī)，物資驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，有無物資浪費(fèi)、積壓等情況。4.工程竣工結(jié)算審計竣工結(jié)算資料審計，審查竣工結(jié)算資料是否齊全、真實(shí)、有效，包括竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、工程結(jié)算書等。工程量審計，對竣工圖紙和現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行核對，審查工程量計算是否準(zhǔn)確，有無多計、少計、錯計等情況。工程計價審計，檢查工程計價依據(jù)是否正確，計價方法是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定，工程造價是否合理?？⒐そY(jié)算報告審計，審核竣工結(jié)算報告的編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確。（二）審計流程1.審計項(xiàng)目立項(xiàng)審計部門根據(jù)公司工程建設(shè)項(xiàng)目計劃和實(shí)際情況，確定審計項(xiàng)目，編制審計立項(xiàng)申請表，報審計負(fù)責(zé)人審批。審計負(fù)責(zé)人審批通過后，下達(dá)審計通知書，通知被審計單位審計項(xiàng)目的名稱、審計范圍、審計時間等相關(guān)事項(xiàng)。2.審計準(zhǔn)備階段成立審計組，明確審計人員分工。收集與審計項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報告、設(shè)計文件、招投標(biāo)文件、施工合同、工程變更簽證、工程結(jié)算資料等。制定審計工作方案，明確審計目標(biāo)、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和時間安排等。3.審計實(shí)施階段審計人員按照審計工作方案，深入被審計單位開展審計工作。通過查閱資料、實(shí)地查看、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿。審計組定期召開審計工作會議，匯報審計進(jìn)展情況，討論審計發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決方案。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，聽取意見和解釋。如存在爭議，應(yīng)進(jìn)一步收集證據(jù)進(jìn)行分析判斷。4.審計報告階段審計組根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，編寫審計報告初稿。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告初稿完成后，提交審計負(fù)責(zé)人審核。審計負(fù)責(zé)人對審計報告的內(nèi)容、格式、審計意見和建議等進(jìn)行審核，提出修改意見。審計組根據(jù)審核意見對審計報告進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告經(jīng)審計負(fù)責(zé)人簽字后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審計結(jié)果執(zhí)行階段公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過審計報告后，將審計報告發(fā)送給被審計單位和相關(guān)部門。被審計單位應(yīng)按照審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，限期整改，并將整改情況書面報告審計部門。審計部門對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。對整改不力的單位，應(yīng)進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。審計部門對審計項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)分析，整理審計資料，建立審計檔案，為今后的工程審計工作提供參考。四、審計工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保工程審計工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，審計報告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計意見和建議具有針對性和可操作性，能夠有效促進(jìn)公司工程建設(shè)項(xiàng)目管理水平的提高。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全審計質(zhì)量管理制度，明確審計工作流程、審計人員職責(zé)、審計質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，確保審計工作有章可循。2.加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提升審計技能。3.嚴(yán)格審計工作底稿編制要求，審計人員應(yīng)按照規(guī)范的格式和內(nèi)容編制審計工作底稿，確保審計證據(jù)充分、可靠，審計記錄清晰、完整。審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計組長審核簽字后存檔。4.實(shí)行審計報告三級審核制度，審計報告初稿完成后，先由審計組內(nèi)部成員進(jìn)行交叉審核，提出修改意見；然后由審計負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，對審計報告的質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)；最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，確保審計報告的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。5.定期開展審計質(zhì)量檢查，審計部門應(yīng)定期對已完成的審計項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對審計質(zhì)量不符合要求的項(xiàng)目，應(yīng)追究相關(guān)審計人員的責(zé)任。6.加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，審計部門應(yīng)與工程管理部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門保持密切溝通，及時了解工程建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和相關(guān)政策法規(guī)變化，共同做好工程審計工作。五、審計檔案管理（一）檔案管理職責(zé)審計部門負(fù)責(zé)工程審計檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作，并指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作。（二）檔案收集與整理1.審計項(xiàng)目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時將審計過程中形成的各種資料收集齊全，包括審計立項(xiàng)申請表、審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料、審計報告及審批文件、被審計單位整改情況報告等。2.對收集到的審計資料進(jìn)行分類整理，按照審計項(xiàng)目的類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（三）檔案歸檔與保管1.將整理好的審計檔案及時歸檔，建立審計檔案目錄，便于查閱和檢索。2.審計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資