PAGE現(xiàn)金收支規(guī)范管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支行為，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金收支的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.現(xiàn)金收支必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，確?，F(xiàn)金庫存安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。5.提高現(xiàn)金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，減少資金閑置，降低資金成本。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所取得的現(xiàn)金收入。2.公司收到的租金、押金、違約金等其他現(xiàn)金收入。3.公司收到的各種往來款項(xiàng)，如借款歸還、暫收款項(xiàng)等。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確現(xiàn)金收款的方式、時(shí)間、金額等條款。業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，并負(fù)責(zé)催收現(xiàn)金款項(xiàng)。對(duì)于收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額等信息，收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存業(yè)務(wù)部門備查，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬。2.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款信息后，應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款收據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，編制現(xiàn)金收款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并及時(shí)將收款情況反饋給業(yè)務(wù)部門。對(duì)于大額現(xiàn)金收入，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提前與開戶銀行聯(lián)系，做好收款準(zhǔn)備工作，確保款項(xiàng)及時(shí)、安全存入銀行賬戶。（三）收款要求1.現(xiàn)金收款必須當(dāng)面清點(diǎn)，驗(yàn)明真?zhèn)?，防止假幣收入?.收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。3.嚴(yán)禁白條抵庫，不得以任何理由挪用、截留現(xiàn)金收入。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.公司日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資薪金等。2.公司購買商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)所支付的現(xiàn)金款項(xiàng)。3.公司支付的各種稅費(fèi)、罰款、利息等支出。4.公司因投資、融資等活動(dòng)所支付的現(xiàn)金款項(xiàng)。（二）支出審批1.預(yù)算內(nèi)支出各部門根據(jù)年度預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制本部門的費(fèi)用支出預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。費(fèi)用支出預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為各部門費(fèi)用支出的控制依據(jù)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。2.預(yù)算外支出對(duì)于預(yù)算外的費(fèi)用支出，由部門提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出的原因、金額、必要性等，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可列入預(yù)算外支出計(jì)劃，并按照預(yù)算內(nèi)支出的審批程序辦理付款手續(xù)。（三）付款流程1.申請(qǐng)部門費(fèi)用支出發(fā)生前，申請(qǐng)部門應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出的內(nèi)容、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員收到申請(qǐng)部門提交的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核費(fèi)用支出是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷或付款，并向申請(qǐng)部門說明原因。財(cái)務(wù)人員審核無誤后，在費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單上簽字，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批。4.出納人員出納人員根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)。付款時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款單位、收款金額等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。付款后，出納人員應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在原始憑證上加蓋“已報(bào)銷”章，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。（四）支出要求1.現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批后的金額和用途支付，不得擅自改變用途或超支。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法、有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字確認(rèn)。3.對(duì)于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)提前報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。4.嚴(yán)禁通過現(xiàn)金支付套取現(xiàn)金、虛列支出等違法違規(guī)行為。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額核定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，結(jié)合開戶銀行的規(guī)定，核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。3.庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，不得隨意突破。如需調(diào)整庫存限額，應(yīng)報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金庫存安全。2.現(xiàn)金保管場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止現(xiàn)金受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)專人保管，鑰匙和密碼應(yīng)分別保管，不得由一人同時(shí)掌握。4.出納人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。5.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理?，F(xiàn)金短缺或溢余金額較大的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司實(shí)行定期現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，每月末由出納人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額等內(nèi)容，并由出納人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行檢查和分析，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金收支監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金收支管理工作，自覺遵守公司的現(xiàn)金收支制度，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受開戶銀行的監(jiān)督檢查，按照銀行的要求提供相關(guān)資料，配合銀行做好現(xiàn)金管理工作。2.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金收支情況和相關(guān)資料，積極配合國家有關(guān)部門的工作。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反現(xiàn)金收支規(guī)范管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.對(duì)于因違反現(xiàn)金收支規(guī)范管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，