2025年企業(yè)稅務(wù)合規(guī)合作指南協(xié)議為適應(yīng)2025年稅收征管數(shù)字化、智能化升級趨勢，有效應(yīng)對金稅四期全電發(fā)票全面覆蓋、稅務(wù)數(shù)據(jù)跨部門共享深化、國際稅收規(guī)則（如BEPS2.0）落地等新挑戰(zhàn)，甲乙雙方基于平等自愿、誠實(shí)信用原則，就企業(yè)稅務(wù)合規(guī)體系建設(shè)及全周期服務(wù)達(dá)成如下合作條款：一、合作背景與范圍2025年，稅務(wù)監(jiān)管已從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”全面轉(zhuǎn)型，企業(yè)面臨跨區(qū)域經(jīng)營稅務(wù)協(xié)調(diào)、新業(yè)態(tài)（如平臺經(jīng)濟(jì)、跨境電商）稅務(wù)處理、稅務(wù)數(shù)據(jù)安全合規(guī)（《數(shù)據(jù)安全法》《個(gè)人信息保護(hù)法》要求）等多重挑戰(zhàn)。甲方作為[企業(yè)所屬行業(yè)]領(lǐng)域的[企業(yè)規(guī)模，如“頭部企業(yè)/成長型企業(yè)”]，業(yè)務(wù)覆蓋[具體區(qū)域，如“境內(nèi)X省及境外Y國”]，涉及[主要業(yè)務(wù)類型，如“生產(chǎn)制造、供應(yīng)鏈服務(wù)、跨境投資”]等場景；乙方作為具備[專業(yè)資質(zhì)，如“稅務(wù)師事務(wù)所AAAA級資質(zhì)/中國注冊稅務(wù)師協(xié)會認(rèn)證機(jī)構(gòu)”]的專業(yè)稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在稅務(wù)合規(guī)體系搭建、重大交易稅務(wù)盡調(diào)、跨境稅收協(xié)調(diào)等領(lǐng)域具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。雙方合作范圍涵蓋：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全流程診斷、合規(guī)制度體系建設(shè)、日常稅務(wù)處理支持、重大交易稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)數(shù)據(jù)治理及政策適配性管理等六大模塊，覆蓋甲方總部及[下屬機(jī)構(gòu)數(shù)量]家分子公司、[境外機(jī)構(gòu)數(shù)量]家境外主體。二、合作目標(biāo)通過本協(xié)議項(xiàng)下服務(wù)，達(dá)成以下具體目標(biāo)：1.建立覆蓋“業(yè)務(wù)端-財(cái)務(wù)端-稅務(wù)端”的全流程合規(guī)體系，確保稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、優(yōu)惠享受等環(huán)節(jié)符合《稅收征收管理法》《企業(yè)所得稅法》及配套法規(guī)要求，年度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件（指被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的少繳稅款、滯納金、行政處罰等）發(fā)生率降至[具體數(shù)值，如“0.5%以下”]；2.優(yōu)化稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，在合法合規(guī)前提下，精準(zhǔn)適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、區(qū)域性稅收優(yōu)惠（如海南自貿(mào)港、橫琴深合區(qū)政策）、跨境稅收協(xié)定等政策，年度稅務(wù)成本占營收比例較上年度下降[具體數(shù)值，如“0.3-0.5個(gè)百分點(diǎn)”]；3.構(gòu)建稅務(wù)數(shù)據(jù)治理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)的自動對接，稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率提升至[具體數(shù)值，如“99.9%以上”]，數(shù)據(jù)報(bào)送及時(shí)性達(dá)標(biāo)率100%；4.完成境外主體稅務(wù)合規(guī)整改，符合BEPS2.0全球最低稅（15%稅率）、轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔（主體文檔、本地文檔、國別報(bào)告）及CRS信息交換要求，避免被境外稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動反避稅調(diào)查。三、合作內(nèi)容及實(shí)施路徑（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全流程診斷（服務(wù)周期：協(xié)議生效后3個(gè)月內(nèi)）乙方組建包含稅務(wù)師、律師、數(shù)據(jù)分析師的專項(xiàng)團(tuán)隊(duì)，通過“數(shù)據(jù)穿透+流程穿行”方式開展診斷：1.數(shù)據(jù)比對分析：提取甲方近3年財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票底賬（全電發(fā)票及紙質(zhì)發(fā)票）、業(yè)務(wù)合同等數(shù)據(jù)，與金稅四期風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（如增值稅稅負(fù)率偏離度、收入成本配比異常、關(guān)聯(lián)交易占比過高等）進(jìn)行交叉核驗(yàn)，識別“收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)偏差”“成本費(fèi)用扣除憑證不合規(guī)”“跨境支付未履行扣繳義務(wù)”等潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；2.流程穿行測試：抽取[具體比例，如“20%]的關(guān)鍵業(yè)務(wù)場景（如原材料采購、終端銷售、跨境服務(wù)提供），跟蹤從合同簽訂→發(fā)票開具/取得→賬務(wù)處理→納稅申報(bào)的全流程，檢查是否存在“業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流”三流不一致、稅收優(yōu)惠備案材料缺失等問題；3.風(fēng)險(xiǎn)分級與根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度（如涉及稅額大小、可能面臨的處罰力度）及發(fā)生概率，將風(fēng)險(xiǎn)分為“重大風(fēng)險(xiǎn)（可能導(dǎo)致稅款損失≥500萬元或被列為稅務(wù)稽查重點(diǎn)）”“一般風(fēng)險(xiǎn)（稅款損失50-500萬元）”“提示類風(fēng)險(xiǎn)（稅款損失<50萬元）”，形成《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷報(bào)告》，明確整改優(yōu)先級及建議方案（如3個(gè)月內(nèi)完成發(fā)票管理系統(tǒng)升級、6個(gè)月內(nèi)完善關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策）。（二）合規(guī)制度體系建設(shè)（服務(wù)周期：診斷完成后2個(gè)月內(nèi)）基于診斷結(jié)果，乙方協(xié)助甲方建立“1+N”合規(guī)制度體系（1套基礎(chǔ)制度+N項(xiàng)專項(xiàng)指引）：1.基礎(chǔ)制度：制定《稅務(wù)合規(guī)管理辦法》，明確稅務(wù)管理組織架構(gòu)（如總部稅務(wù)中心、分子公司稅務(wù)崗、境外稅務(wù)聯(lián)絡(luò)人）、崗位職責(zé)（如稅務(wù)申報(bào)崗負(fù)責(zé)發(fā)票核驗(yàn)、稅務(wù)分析崗負(fù)責(zé)政策研究）、審批流程（如單筆≥100萬元的跨境支付需經(jīng)稅務(wù)總監(jiān)復(fù)核）、考核機(jī)制（將稅務(wù)合規(guī)納入財(cái)務(wù)人員KPI，占比不低于20%）；2.專項(xiàng)指引：針對高頻風(fēng)險(xiǎn)場景制定操作細(xì)則，包括但不限于：-《全電發(fā)票管理指引》：明確全電發(fā)票接收（通過電子發(fā)票服務(wù)平臺勾選確認(rèn)）、存儲（以XML格式原件歸檔）、紅沖（需業(yè)務(wù)部門提供退貨證明）的操作標(biāo)準(zhǔn)；-《跨境稅務(wù)協(xié)調(diào)指引》：規(guī)定境外子公司利潤匯回的稅收抵免計(jì)算方法（分國不分項(xiàng)）、關(guān)聯(lián)勞務(wù)定價(jià)的成本加成率（需符合獨(dú)立交易原則，留存同期資料）；-《稅收優(yōu)惠適用指引》：列明研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的“人員人工費(fèi)用歸集范圍（直接從事研發(fā)的技術(shù)人員）”“輔助賬填寫模板”“科技部門鑒定要求（委托研發(fā)需提供鑒定意見）”；3.配套工具：設(shè)計(jì)《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查表》（涵蓋20項(xiàng)常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如“取得發(fā)票是否與合同內(nèi)容一致”“免稅收入是否單獨(dú)核算”）、《稅務(wù)審批流程圖》（標(biāo)注關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的責(zé)任人和時(shí)限），確保制度可執(zhí)行、可追溯。（三）日常稅務(wù)處理支持（服務(wù)周期：協(xié)議有效期內(nèi)持續(xù)）乙方安排專職稅務(wù)顧問（具備5年以上企業(yè)稅務(wù)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)）駐場或遠(yuǎn)程支持，提供以下服務(wù)：1.申報(bào)合規(guī)審核：在每月增值稅申報(bào)、季度企業(yè)所得稅預(yù)繳、年度匯算清繳前，對申報(bào)表數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系（如增值稅銷項(xiàng)稅額與收入臺賬的匹配度）、稅收優(yōu)惠填報(bào)（如小型微利企業(yè)減免稅額計(jì)算）進(jìn)行復(fù)核，出具《申報(bào)審核意見》，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)無重大偏離；2.發(fā)票全周期管理：協(xié)助建立發(fā)票“收、管、用”電子臺賬，對取得的異常發(fā)票（如走逃失聯(lián)企業(yè)開具的發(fā)票）及時(shí)預(yù)警，指導(dǎo)通過“電子稅務(wù)局-發(fā)票查驗(yàn)”模塊驗(yàn)證真?zhèn)?，對需紅沖或作廢的發(fā)票，核對是否符合《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的“退回原發(fā)票并注明‘作廢’字樣”或“取得對方有效證明”等條件；3.跨區(qū)域稅務(wù)協(xié)調(diào)：針對甲方在[具體省份]設(shè)立的分公司，協(xié)助處理“企業(yè)所得稅匯總納稅備案”（提供總分機(jī)構(gòu)所得稅分配表）、“增值稅預(yù)繳申報(bào)”（異地建筑服務(wù)需按2%預(yù)繳）等事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決不同區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)對“收入歸屬”“成本分?jǐn)偂钡日呃斫獠町悊栴}；4.稅務(wù)文書應(yīng)對：當(dāng)甲方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》《風(fēng)險(xiǎn)自查提示函》時(shí)，乙方協(xié)助分析文書背景（如是否因增值稅稅負(fù)率低于行業(yè)均值觸發(fā)），指導(dǎo)準(zhǔn)備說明材料（如提供行業(yè)特殊因素證明、成本上升的支撐數(shù)據(jù)），必要時(shí)陪同與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（四）重大交易稅務(wù)合規(guī)（服務(wù)周期：交易啟動至完成后6個(gè)月）針對甲方擬開展的[具體交易類型，如“并購重組、跨境投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”]等重大交易，乙方提供全流程合規(guī)服務(wù)：1.稅務(wù)盡調(diào)：通過查閱目標(biāo)企業(yè)近3年納稅申報(bào)表、稅務(wù)稽查記錄、稅收優(yōu)惠批文等資料，識別“未披露的稅務(wù)負(fù)債（如欠繳的土地增值稅）”“潛在的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（如關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格不公允）”“稅收優(yōu)惠依賴風(fēng)險(xiǎn)（如高新技術(shù)企業(yè)資格可能被取消）”，形成《稅務(wù)盡調(diào)報(bào)告》，量化風(fēng)險(xiǎn)對交易估值的影響（如某筆未披露的滯納金將減少目標(biāo)企業(yè)凈利潤X萬元）；2.方案設(shè)計(jì)：在交易架構(gòu)（如設(shè)立持股平臺的地點(diǎn)選擇）、支付方式（現(xiàn)金支付vs股權(quán)支付）、稅務(wù)處理（特殊性稅務(wù)重組vs一般性稅務(wù)處理）等環(huán)節(jié)，提出合規(guī)優(yōu)化建議。例如，對跨境并購，建議通過香港中間控股公司（利用內(nèi)地與香港稅收安排，股息預(yù)提稅率降至5%）降低整體稅負(fù)；3.合規(guī)備案：在交易完成后，協(xié)助辦理“特殊性稅務(wù)重組備案”（需提供重組協(xié)議、資產(chǎn)公允價(jià)值證明等資料）、“服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案”（通過電子稅務(wù)局提交《備案表》，無需現(xiàn)場辦理）等手續(xù)，確保符合《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》要求；4.后續(xù)管理：交易完成后6個(gè)月內(nèi)，跟蹤目標(biāo)企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)（如重組后的虧損彌補(bǔ)是否符合“彌補(bǔ)期限不超過5年”規(guī)定），提醒甲方履行“關(guān)聯(lián)申報(bào)”（報(bào)送《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》《關(guān)聯(lián)交易匯總表》）及“同期資料準(zhǔn)備”（如年度關(guān)聯(lián)交易金額超過10億元需準(zhǔn)備主體文檔）義務(wù)。（五）稅務(wù)數(shù)據(jù)治理（服務(wù)周期：協(xié)議生效后6個(gè)月內(nèi)完成系統(tǒng)搭建，后續(xù)持續(xù)優(yōu)化）乙方協(xié)助甲方構(gòu)建“業(yè)財(cái)稅一體化”數(shù)據(jù)平臺，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集、清洗、分析與存儲：1.系統(tǒng)對接：將甲方ERP系統(tǒng)（如SAP）、CRM系統(tǒng)（如Salesforce）與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)（如億企贏）進(jìn)行接口開發(fā)，自動抽取“收入（按業(yè)務(wù)類型分類）”“成本（按費(fèi)用性質(zhì)分類）”“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（按稅率分類）”等數(shù)據(jù)，減少人工錄入誤差；2.數(shù)據(jù)清洗與標(biāo)簽化：制定《稅務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，對抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)（如發(fā)票代碼與開具日期的邏輯校驗(yàn)）、清洗（刪除重復(fù)或錯(cuò)誤數(shù)據(jù)），并添加“稅收優(yōu)惠適用”“跨境交易”“關(guān)聯(lián)方”等標(biāo)簽，便于后續(xù)分析；3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型：基于金稅四期風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（如“銷售收入與發(fā)票開具金額差異率>20%”“連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)”），在數(shù)據(jù)平臺中設(shè)置自動預(yù)警規(guī)則，當(dāng)觸發(fā)預(yù)警時(shí)，系統(tǒng)自動推送至稅務(wù)負(fù)責(zé)人，并同步生成《風(fēng)險(xiǎn)核查任務(wù)單》，列明需核查的具體數(shù)據(jù)項(xiàng)（如某月份發(fā)票開具金額與ERP收入差額）；4.數(shù)據(jù)安全存儲：按照《數(shù)據(jù)安全法》要求，對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲（采用AES-256加密算法），限制訪問權(quán)限（僅稅務(wù)中心負(fù)責(zé)人、IT管理員可查看全量數(shù)據(jù)），定期備份至本地服務(wù)器及云端（選擇通過等保三級認(rèn)證的云服務(wù)商），確保數(shù)據(jù)不泄露、不丟失。（六）政策適配性管理（服務(wù)周期：協(xié)議有效期內(nèi)持續(xù)）乙方組建政策研究小組，跟蹤國內(nèi)外稅收政策動態(tài)，為甲方提供“政策解讀-影響評估-落地執(zhí)行”閉環(huán)服務(wù)：1.政策跟蹤與解讀：每日監(jiān)測財(cái)政部、稅務(wù)總局官網(wǎng)及OECD、歐盟等國際組織網(wǎng)站，對“全電發(fā)票試點(diǎn)擴(kuò)圍”“BEPS2.0全球反稅基侵蝕規(guī)則（UTPR）實(shí)施細(xì)則”“區(qū)域性稅收優(yōu)惠延續(xù)（如西部大開發(fā)政策）”等關(guān)鍵政策，通過《稅務(wù)政策快訊》（每周發(fā)送）、《政策深度解讀報(bào)告》（每月匯總）形式，分析政策核心要點(diǎn)（如UTPR要求跨國企業(yè)集團(tuán)全球有效稅率低于15%時(shí)，成員實(shí)體所在國可補(bǔ)征稅款）及對甲方的影響（如境外子公司需調(diào)整利潤分配策略）；2.影響評估與預(yù)案：針對重大政策變化（如增值稅稅率調(diào)整、跨境稅收協(xié)定修訂），乙方組織專題研討會，結(jié)合甲方業(yè)務(wù)模式（如跨境電商的“9610”“1210”監(jiān)管模式），評估對“稅負(fù)成本”“合規(guī)義務(wù)”“業(yè)務(wù)流程”的具體影響（如某國提高數(shù)字服務(wù)稅稅率將增加境外平臺服務(wù)費(fèi)成本2%），并提出應(yīng)對預(yù)案（如調(diào)整服務(wù)提供方式，通過常設(shè)機(jī)構(gòu)避免被認(rèn)定為數(shù)字服務(wù)稅納稅人）；3.培訓(xùn)與宣貫：按季度開展稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，針對管理層（重點(diǎn)講解政策對企業(yè)戰(zhàn)略的影響，如BEPS2.0對跨國投資布局的調(diào)整）、財(cái)務(wù)人員（重點(diǎn)培訓(xùn)申報(bào)系統(tǒng)操作變化，如全電發(fā)票紅沖流程）、業(yè)務(wù)人員（重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)合同中的稅務(wù)條款，如“發(fā)票開具類型”“稅費(fèi)承擔(dān)方”的約定）設(shè)置不同課程，采用“線上直播+線下工作坊+案例研討”形式，確保政策理解無偏差。四、雙方權(quán)利與義務(wù)（一）甲方權(quán)利義務(wù)1.權(quán)利：-要求乙方按照本協(xié)議約定的服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限提供服務(wù)，對服務(wù)質(zhì)量不滿意的，可要求乙方限期整改；-查閱乙方出具的所有工作底稿（包括數(shù)據(jù)比對記錄、流程測試樣本、政策研究依據(jù)），確保服務(wù)過程可追溯；-在合作期間，對乙方提出的稅務(wù)優(yōu)化建議（如稅收優(yōu)惠適用方案）享有自主決策權(quán)，有權(quán)拒絕任何違反法律法規(guī)的建議。2.義務(wù)：-向乙方提供真實(shí)、完整的資料（包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同、稅務(wù)申報(bào)記錄等），不得隱瞞或提供虛假信息；-為乙方開展工作提供必要支持（如安排對接人員、開放系統(tǒng)數(shù)據(jù)權(quán)限），配合完成訪談、現(xiàn)場調(diào)研等工作；-按照協(xié)議約定及時(shí)支付服務(wù)費(fèi)用，逾期支付的，每逾期一日按未付金額的[具體比例，如“0.05%”]向乙方支付違約金。（二）乙方權(quán)利義務(wù)1.權(quán)利：-要求甲方提供履行服務(wù)所需的資料和配合，對因甲方資料缺失或配合不力導(dǎo)致的服務(wù)延誤不承擔(dān)責(zé)任；-對甲方提出的違法違規(guī)要求（如虛開發(fā)票、人為調(diào)節(jié)利潤），有權(quán)拒絕并終止相關(guān)服務(wù)；-按協(xié)議約定收取服務(wù)費(fèi)用，甲方未按約定支付的，可暫停部分或全部服務(wù)直至費(fèi)用結(jié)清。2.義務(wù)：-安排具備專業(yè)資質(zhì)（如注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師）的人員提供服務(wù)，服務(wù)團(tuán)隊(duì)成員變動需提前[具體天數(shù)，如“7日”]書面通知甲方；-對在服務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密（包括但不限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)模式、客戶信息）嚴(yán)格保密，未經(jīng)甲方書面同意，不得向任何第三方披露；-定期向甲方匯報(bào)工作進(jìn)展（如每月提交《服務(wù)進(jìn)度報(bào)告》），重大事項(xiàng)（如發(fā)現(xiàn)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）需在[具體時(shí)限，如“24小時(shí)”]內(nèi)書面告知甲方。五、合規(guī)管理與質(zhì)量控制1.溝通機(jī)制：雙方建立“日常溝通+定期會議”機(jī)制，日常溝通通過專用工作群組（僅限雙方對接人員）進(jìn)行，重要事項(xiàng)需通過書面郵件確認(rèn)；每季度召開聯(lián)席會議，由雙方負(fù)責(zé)人參與，審議《季度服務(wù)總結(jié)報(bào)告》（包含風(fēng)險(xiǎn)整改完成率、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、政策適配情況等指標(biāo)），調(diào)整下階段服務(wù)重點(diǎn)。2.質(zhì)量控制：乙方實(shí)行“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人-部門負(fù)責(zé)人-技術(shù)委員會”三級復(fù)核制度，對《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷報(bào)告》《重大交易稅務(wù)方案》等關(guān)鍵成果文件，需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、技術(shù)委員會終審（由3名以上資深稅務(wù)師組成），確保結(jié)論符合最新政策要求及行業(yè)慣例。3.動態(tài)調(diào)整：雙方每半年對合作效果進(jìn)行評估，根據(jù)甲方業(yè)務(wù)發(fā)展（如新增境外業(yè)務(wù)、拓展新銷售渠道）、政策環(huán)境變化（如新出臺稅收優(yōu)惠政策）調(diào)整服務(wù)內(nèi)容，簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》明確變更事項(xiàng)。六、協(xié)議變更與終止1.