初級會計資格初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題及答案2025年一、總論【單項(xiàng)選擇題】1.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對本單位會計資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的是（）。A.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.總會計師C.單位負(fù)責(zé)人D.出納人員答案：C2.下列各項(xiàng)中，屬于會計工作政府監(jiān)督主體的是（）。A.中國證券監(jiān)督管理委員會B.工商行政管理部門C.財政部門D.審計事務(wù)所答案：C3.根據(jù)《會計法》，單位私設(shè)會計賬簿的，對單位可并處的罰款金額為（）。A.3000元以上50000元以下B.5000元以上100000元以下C.3000元以上50000元以下D.5000元以上100000元以下答案：B【多項(xiàng)選擇題】4.下列各項(xiàng)中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.年度財務(wù)會計報告C.會計檔案保管清冊D.銀行對賬單答案：A、B、C、D5.下列關(guān)于會計年度表述正確的有（）。A.自公歷1月1日起至12月31日止B.可與公歷年度不一致但需備案C.上市公司不得隨意變更D.變更會計年度應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財政部門批準(zhǔn)答案：A、C、D【判斷題】6.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項(xiàng)。（）答案：√7.會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（）答案：√【不定項(xiàng)選擇題】資料：甲公司2025年3月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）3月5日，董事長張某要求財務(wù)經(jīng)理李某將一筆廣告費(fèi)200萬元計入“管理費(fèi)用—研發(fā)支出”，以完成利潤考核指標(biāo)；（2）3月12日，財政部門對甲公司開展會計信息質(zhì)量檢查；（3）3月20日，公司檔案室銷毀了一批保管期滿的2014年度原始憑證。8.針對事項(xiàng)（1），下列說法正確的有（）。A.李某有權(quán)拒絕辦理并向上級主管部門報告B.張某構(gòu)成授意違法C.若李某執(zhí)行了該指令，應(yīng)與張某承擔(dān)同等責(zé)任D.甲公司不構(gòu)成違法答案：A、B、C9.針對事項(xiàng)（3），甲公司應(yīng)當(dāng)（）。A.編制銷毀清冊B.由單位負(fù)責(zé)人簽署意見C.報財政部門審批D.由檔案部門與會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷答案：A、B、D二、會計法律制度【單項(xiàng)選擇題】10.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，下列關(guān)于會計信息質(zhì)量要求表述正確的是（）。A.及時性要求企業(yè)可以提前確認(rèn)未來可能實(shí)現(xiàn)的收入B.重要性要求企業(yè)披露所有會計政策C.可比性要求企業(yè)采用的會計政策前后各期保持一致D.謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不得計提任何減值準(zhǔn)備答案：C11.下列各項(xiàng)中，不屬于會計核算一般要求的是（）。A.以人民幣為記賬本位幣B.不得隨意變更會計政策C.可以根據(jù)需要隨意改變會計要素確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)D.會計記錄應(yīng)使用中文答案：C【多項(xiàng)選擇題】12.下列各項(xiàng)中，屬于會計崗位設(shè)置必須遵循的原則有（）。A.不相容職務(wù)分離B.一人一崗C.內(nèi)部牽制D.責(zé)任可追溯答案：A、C、D13.下列各項(xiàng)中，屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理的業(yè)務(wù)有（）。A.填制原始憑證B.對外提供財務(wù)會計報告C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料D.協(xié)助委托人建立健全內(nèi)部會計控制制度答案：B、C、D【判斷題】14.單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度是單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的重要組成部分。（）答案：√15.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除取得會計師以上資格外，還應(yīng)當(dāng)具備主管一個單位或單位內(nèi)一個重要方面會計工作時間不少于三年的經(jīng)歷。（）答案：√【不定項(xiàng)選擇題】資料：乙公司系小型零售企業(yè)，2025年1月起委托丙會計師事務(wù)所代理記賬。2025年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)乙公司2024年度少繳增值稅12萬元。16.下列關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的表述正確的有（）。A.乙公司法定代表人承擔(dān)補(bǔ)稅責(zé)任B.丙事務(wù)所對少繳稅款承擔(dān)連帶責(zé)任C.丙事務(wù)所若已按約定履行代理義務(wù)則不承擔(dān)責(zé)任D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對乙公司處以罰款答案：A、C、D17.若丙事務(wù)所未能按約定保存乙公司2024年度記賬憑證，則財政部門可對丙事務(wù)所給予的行政處罰有（）。A.責(zé)令限期改正B.通報C.吊銷代理記賬許可證D.罰款答案：A、B、C、D三、支付結(jié)算法律制度【單項(xiàng)選擇題】18.下列票據(jù)中，付款人身份為銀行的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.支票D.本票答案：A19.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，單位銀行結(jié)算賬戶支付密碼連續(xù)三次輸入錯誤，銀行有權(quán)（）。A.凍結(jié)該賬戶B.停止支付C.銷戶D.罰款答案：B20.下列關(guān)于銀行卡計息規(guī)則表述正確的是（）。A.貸記卡透支利率上限為日利率萬分之五B.準(zhǔn)貸記卡不計收利息C.借記卡賬戶存款不計息D.貸記卡取現(xiàn)享受免息期答案：A【多項(xiàng)選擇題】21.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.付款答案：A、B、C22.下列關(guān)于支票表述正確的有（）。A.支票限于見票即付B.支票不得背書轉(zhuǎn)讓C.支票提示付款期限為出票日起10日D.支票金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記答案：A、C、D【判斷題】23.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。（）答案：√24.電子商業(yè)匯票的最長期限自出票日起不超過1年。（）答案：√【不定項(xiàng)選擇題】資料：2025年5月6日，丁公司向戊公司銷售貨物，價款30萬元，丁公司簽發(fā)一張紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票，到期日為2025年8月6日。戊公司5月10日背書轉(zhuǎn)讓給己公司，己公司6月15日背書轉(zhuǎn)讓給庚公司，庚公司8月1日提示付款被拒，理由為“戊公司未履行合同”。25.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利表述正確的有（）。A.庚公司享有付款請求權(quán)B.庚公司可向己公司行使追索權(quán)C.庚公司可向丁公司行使追索權(quán)D.庚公司可向戊公司行使追索權(quán)答案：A、B、C、D26.若庚公司未在法定期限內(nèi)提示付款，則喪失對（）的追索權(quán)。A.丁公司B.戊公司C.己公司D.承兌人答案：D四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度【單項(xiàng)選擇題】27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——鑒證咨詢服務(wù)”稅目計征增值稅的是（）。A.會計師事務(wù)所提供審計報告B.建筑公司提供工程監(jiān)理C.廣告公司設(shè)計海報D.軟件公司銷售自行開發(fā)軟件答案：A28.某金店為增值稅一般納稅人，2025年6月采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾含稅售價11300元，舊首飾作價2000元，實(shí)際收取9300元，則該筆銷售計稅銷售額為（）。A.8230.09元B.9300元C.10000元D.11300元答案：C29.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計征消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.啤酒D.高檔手表答案：C【多項(xiàng)選擇題】30.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.國際組織無償援助物資D.個人銷售自建自用住房答案：A、B、C、D31.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（）。A.采取賒銷方式，為書面合同約定收款日期當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天C.自產(chǎn)自用，為移送使用當(dāng)天D.委托加工，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：A、B、C、D【判斷題】32.增值稅一般納稅人購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，可憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√33.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除特殊規(guī)定外，原則上只在一個環(huán)節(jié)征收。（）答案：√【不定項(xiàng)選擇題】資料：己賓館為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）住宿服務(wù)含稅收入530萬元，其中會議場地出租含稅收入106萬元；（2）從農(nóng)民手中購入自產(chǎn)水果一批，買價20萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；（3）支付電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元；（4）因管理不善導(dǎo)致一批床上用品被盜，賬面成本10萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元。34.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額為（）。A.30萬元B.33萬元C.36萬元D.39萬元答案：C35.業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.0B.2萬元C.1.8萬元D.2.2萬元答案：C36.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.1.3萬元B.1.1萬元C.0.9萬元D.0答案：A五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度【單項(xiàng)選擇題】37.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.政府性基金D.行政事業(yè)性收費(fèi)答案：B38.某個人獨(dú)資企業(yè)2025年1月購買一輛貨車用于運(yùn)輸，不含稅價40萬元，預(yù)計使用年限4年，無殘值，采用直線法計提折舊，則2025年個人所得稅經(jīng)營所得稅前扣除折舊額為（）。A.10萬元B.9.17萬元C.8.33萬元D.0答案：B39.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房公積金答案：D【多項(xiàng)選擇題】40.下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：A、B、C、D41.下列關(guān)于個人所得稅匯算清繳表述正確的有（）。A.取得綜合所得且需要補(bǔ)稅金額超過400元的，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳B.年度綜合所得不超過12萬元且需要補(bǔ)稅的，可免于匯算清繳C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的，無需辦理匯算清繳D.匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日答案：A、B、C、D【判斷題】42.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。（）答案：√43.個人取得全年一次性獎金，2025年12月31日前可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計稅。（）答案：√【不定項(xiàng)選擇題】資料：居民個人王某2025年取得如下收入：（1）工資薪金收入24萬元，個人負(fù)擔(dān)三險一金3萬元，專項(xiàng)附加扣除2.4萬元；（2）出版小說取得稿酬5萬元；（3）將自有商鋪出租，月租金8000元，全年發(fā)生修繕費(fèi)9000元，已繳納房產(chǎn)稅4800元；（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得凈收入3萬元。44.王某2025年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）。A.186000元B.168000元C.156000元D.144000元答案：B45.王某出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅為（）。A.7296元B.6720元C.6144元D.5568元答案：A46.王某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個人所得稅為（）。A.0B.3000元C.6000元D.5000元答案：A六、其他稅收法律制度【單項(xiàng)選擇題】47.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.天然氣C.煤炭制品D.成品油答案：B48.某企業(yè)2025年5月實(shí)際占用耕地2萬平方米，其中經(jīng)批準(zhǔn)占用1.2萬平方米用于修建學(xué)校，其余用于廠房建設(shè)，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為30元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅為（）。A.24萬元B.36萬元C.60萬元D.0答案：A49.下列關(guān)于房產(chǎn)稅表述正確的是（）。A.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%C.房產(chǎn)出租的，以租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%D.以上均正確答案：D【多項(xiàng)選擇題】50.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅表述正確的有（）。A.征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.以實(shí)際占用土地面積為計稅依據(jù)C.稅額標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府確定D.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時起繳納答案：A、B、C、D51.下列關(guān)于印花稅表述正確的有（）。A.證券交易印花稅只對出讓方征收B.財產(chǎn)保險合同按保險費(fèi)收入1‰貼花C.應(yīng)稅合同未列明金額的，暫按5元貼花D.應(yīng)稅憑證副本免征印花稅答案：A、B、D【判斷題】52.船舶噸稅只對外國籍船舶征收，中國籍船舶一律免征。（）答案：×53.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。（）答案：√【不定項(xiàng)選擇題】資料：某物流企業(yè)2025年擁有整備質(zhì)量10噸的載貨汽車8輛，整備質(zhì)量5噸的掛車4輛，當(dāng)?shù)剀嚧惸昊鶞?zhǔn)稅額為載貨汽車每噸80元，掛車按貨車稅額的50%征收。54.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納車船稅為（）。A.6400元B.7200元C.8000元D.8800元答案：B七、稅收征管法律制度【單項(xiàng)選擇題】55.下列關(guān)于稅務(wù)登記表述正確的是（