2026年審計職稱公需課內(nèi)部控制題庫含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的基本要素？A.風險評估B.信息與溝通C.內(nèi)部監(jiān)督D.組織架構(gòu)優(yōu)化2.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購環(huán)節(jié)存在舞弊風險，最適合的控制措施是？A.加強采購人員的績效考核B.實行采購審批權(quán)限控制C.減少采購批次以降低管理難度D.延長采購周期以觀察異常3.內(nèi)部控制目標中，確保財務(wù)報告真實可靠屬于？A.經(jīng)營目標B.報告目標C.合規(guī)目標D.發(fā)展目標4.某銀行采用“雙人復核”制度控制柜面操作風險，該措施屬于？A.授權(quán)批準控制B.對賬控制C.分離控制D.信息技術(shù)控制5.以下哪項是內(nèi)部控制評價報告的主要內(nèi)容？A.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制缺陷清單C.股東大會決議D.員工滿意度調(diào)查6.某醫(yī)藥企業(yè)要求銷售部門定期披露客戶回款數(shù)據(jù)，該措施屬于？A.業(yè)績考核控制B.信息披露控制C.財務(wù)報告控制D.風險預警控制7.內(nèi)部控制缺陷按嚴重程度分為？A.三類（重大、重要、一般）B.四類（嚴重、重大、重要、一般）C.兩類（重大、一般）D.一類（重大）8.某公司通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)采購、倉儲、銷售數(shù)據(jù)的實時共享，該措施有助于？A.提高庫存周轉(zhuǎn)率B.降低信息不對稱風險C.優(yōu)化人力資源配置D.減少管理層級9.內(nèi)部控制失效可能導致？A.員工離職率上升B.財務(wù)舞弊事件C.企業(yè)品牌形象受損D.以上都是10.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于？A.所有營利性組織B.國有企業(yè)C.上市公司D.非營利組織二、多選題（共5題，每題2分）1.內(nèi)部控制應覆蓋以下哪些環(huán)節(jié)？A.業(yè)務(wù)流程B.組織架構(gòu)C.信息系統(tǒng)D.風險管理2.以下哪些措施有助于防范財務(wù)舞弊？A.財務(wù)人員輪崗B.重大資金支付集體決策C.實時財務(wù)監(jiān)控D.增加管理層審批層級3.內(nèi)部控制評價結(jié)果通常分為？A.優(yōu)秀B.合格C.基本合格D.不合格4.信息技術(shù)環(huán)境下，內(nèi)部控制應關(guān)注以下哪些方面？A.數(shù)據(jù)安全B.系統(tǒng)權(quán)限管理C.操作日志記錄D.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備更新5.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷整改應包括？A.整改措施B.責任人認定C.時間節(jié)點D.整改效果評估三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部控制旨在消除所有風險。（×）2.內(nèi)部控制責任主體僅限于財務(wù)部門。（×）3.企業(yè)內(nèi)部控制評價每年至少進行一次。（√）4.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷。（√）5.信息系統(tǒng)控制比人工控制更可靠。（×）6.內(nèi)部控制評價結(jié)果是企業(yè)績效考核的重要依據(jù)。（√）7.內(nèi)部控制制度需要定期修訂。（√）8.分工控制比授權(quán)控制更有效。（×）9.內(nèi)部控制缺陷整改不需要設(shè)定時限。（×）10.內(nèi)部控制評價報告只需提交給董事會。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.解釋“不相容職務(wù)分離”的含義及作用。3.內(nèi)部控制缺陷整改的程序有哪些？五、案例分析題（共2題，每題10分）案例1：某家電制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購環(huán)節(jié)存在虛開發(fā)票、套取資金的風險。企業(yè)采取了以下措施：（1）要求采購人員提供供應商資質(zhì)證明；（2）將采購審批權(quán)限下放至部門經(jīng)理；（3）定期抽查采購合同的真實性。請問：（1）上述措施中，哪些屬于有效的內(nèi)部控制措施？（2分）（2）還有哪些措施可以進一步防范該風險？（3分）案例2：某商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)部分柜員利用系統(tǒng)漏洞違規(guī)操作，導致客戶資金損失。為加強內(nèi)部控制，銀行采取了以下措施：（1）升級柜面系統(tǒng)，增加操作日志記錄；（2）縮短員工績效考核周期；（3）要求雙人復核大額交易。請問：（1）上述措施中，哪些屬于直接的控制措施？（3分）（2）銀行還可以采取哪些措施完善內(nèi)部控制？（4分）答案與解析一、單選題答案1.D2.B3.B4.C5.B6.B7.A8.B9.D10.A解析：1.D項不屬于內(nèi)部控制要素，其他選項均為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確列出的要素。2.B項通過審批權(quán)限控制可減少舞弊機會，A項治標不治本，C、D項與控制無關(guān)。3.B項“報告目標”強調(diào)財務(wù)報告可靠性，其他選項與控制目標不符。4.C項“分離控制”指職責分離，如采購與付款職責分離。6.B項信息披露控制要求定期披露關(guān)鍵數(shù)據(jù)，其他選項與控制內(nèi)容不符。二、多選題答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD解析：1.內(nèi)部控制覆蓋業(yè)務(wù)、組織、信息、風險等各方面。2.財務(wù)人員輪崗、集體決策、實時監(jiān)控可有效防范舞弊。3.評價結(jié)果通常分為四個等級。4.信息技術(shù)環(huán)境下的控制需關(guān)注數(shù)據(jù)、權(quán)限、日志、設(shè)備等。三、判斷題答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×解析：1.風險無法完全消除，控制是降低風險。5.人工控制可通過經(jīng)驗彌補系統(tǒng)缺陷。四、簡答題答案1.內(nèi)部控制基本原則：-全面性（覆蓋所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)）；-重要性（重點關(guān)注高風險領(lǐng)域）；-制衡性（職責分離）；-效率性（平衡成本與效益）；-合規(guī)性（符合法律法規(guī)）。2.不相容職務(wù)分離：指關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中相互沖突的職務(wù)需分離，如采購與付款、審批與執(zhí)行、記賬與保管。作用是減少舞弊機會，確保控制有效。3.缺陷整改程序：-確定缺陷等級；-制定整改方案（措施、責任、時限）；-執(zhí)行整改；-評估整改效果；-檔案歸檔。五、案例分析題答案案例1：（1）有效措施：①、③（資質(zhì)證明和抽查屬于控制手段）；（2）進一步措施：①強化供應商準入審核；②建立