PAGE規(guī)范公司資金核算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司資金核算行為，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，為公司的財(cái)務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的資金核算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，確保資金核算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映每一筆資金的收支情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理資金業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有資金活動，全面核算資金的來源、運(yùn)用和結(jié)存情況。二、資金核算崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.資金核算主管：負(fù)責(zé)資金核算制度的制定、執(zhí)行監(jiān)督以及整體資金核算工作的協(xié)調(diào)與管理。2.資金核算會計(jì)：具體承擔(dān)日常資金收支的賬務(wù)處理、資金報(bào)表編制等工作。（二）職責(zé)分工1.資金核算主管職責(zé)制定和完善資金核算制度及流程，確保符合法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。組織資金核算人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。審核資金核算會計(jì)編制的憑證、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。定期對資金核算工作進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。協(xié)調(diào)與其他部門的資金核算相關(guān)事宜，保障資金核算工作順利開展。2.資金核算會計(jì)職責(zé)嚴(yán)格按照資金核算制度和會計(jì)核算準(zhǔn)則，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄資金收支業(yè)務(wù)。審核資金收支的原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。編制資金日報(bào)表、月報(bào)表等，及時(shí)反映資金動態(tài)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括賬戶余額核對、資金結(jié)算等。協(xié)助資金核算主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)支持。三、資金收入核算（一）銷售收款1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、時(shí)間、金額等條款。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售人員應(yīng)及時(shí)將銷售發(fā)票及相關(guān)結(jié)算資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.資金核算會計(jì)根據(jù)銷售發(fā)票和收款憑證，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；對于賒銷業(yè)務(wù)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記上述相同科目。4.收到客戶款項(xiàng)時(shí)，資金核算會計(jì)核對收款金額與銷售合同及發(fā)票金額是否一致。如不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。收款后，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（二）其他業(yè)務(wù)收入收款1.對于公司的租金收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等其他業(yè)務(wù)收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在取得收入后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.資金核算會計(jì)按照規(guī)定的會計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。如租金收入，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（紅字）、“應(yīng)收利息”（如有）科目。（三）投資收益收款1.投資管理部門負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的收益核算，并及時(shí)將收益情況反饋給財(cái)務(wù)部門。2.資金核算會計(jì)根據(jù)投資收益確認(rèn)文件，進(jìn)行賬務(wù)處理。如收到股息、紅利收入，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目；處置投資資產(chǎn)取得的收益，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”、“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動”等科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”、“投資收益”等科目。四、資金支出核算（一）采購付款1.采購部門根據(jù)采購計(jì)劃與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款時(shí)間等條款。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購人員應(yīng)及時(shí)收集發(fā)票、入庫單等原始憑證，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。3.資金核算會計(jì)審核原始憑證無誤后，按照合同約定的付款方式進(jìn)行賬務(wù)處理。對于貨到付款業(yè)務(wù)，借記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目；對于預(yù)付款業(yè)務(wù)，在支付款項(xiàng)時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，收到貨物并取得發(fā)票后，借記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.公司員工應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。審核通過后，資金核算會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。如報(bào)銷辦公費(fèi)，借記“管理費(fèi)用——辦公費(fèi)”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；報(bào)銷差旅費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”、“銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。（三）工資及福利支付1.人力資源部門負(fù)責(zé)核算員工工資、獎金、福利等薪酬項(xiàng)目，并編制工資表。2.財(cái)務(wù)部門審核工資表的準(zhǔn)確性，包括工資計(jì)算方法、代扣代繳款項(xiàng)等。審核無誤后，資金核算會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。計(jì)提工資時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目；發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。支付員工福利費(fèi)用時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”等科目。（四）稅費(fèi)繳納1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)部門核定的稅種、稅率及納稅期限，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。2.資金核算會計(jì)按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納稅費(fèi)。繳納增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目；繳納其他稅費(fèi)時(shí)，按照相應(yīng)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理開設(shè)銀行賬戶，并明確各賬戶的用途。2.資金核算會計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括賬戶余額核對、資金收付等。每月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)和處理，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)、變更和注銷。如需開設(shè)新賬戶，需經(jīng)公司管理層審批，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；賬戶變更或注銷時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門，確保資金結(jié)算不受影響。（二）資金支付審批流程1.公司建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。2.所有資金支出必須經(jīng)過審批，審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫付款申請單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小）等環(huán)節(jié)。3.經(jīng)辦人應(yīng)在付款申請單中詳細(xì)說明付款事由、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性；財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票等憑證的合規(guī)性以及資金支付的準(zhǔn)確性；分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理根據(jù)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行最終審批。4.對于重大資金支出或特殊事項(xiàng)的資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批制度。（三）資金結(jié)算方式選擇1.根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，合理選擇資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、托收承付等。2.在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)考慮結(jié)算的安全性、及時(shí)性、成本等因素。對于金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，優(yōu)先選擇安全性較高的結(jié)算方式；對于時(shí)效性要求較高的業(yè)務(wù)，選擇能夠快速到賬的結(jié)算方式。3.資金核算會計(jì)應(yīng)根據(jù)結(jié)算方式的特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)定，正確辦理資金結(jié)算手續(xù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確地收付。六、資金清查與盤點(diǎn)（一）定期清查1.公司定期對資金進(jìn)行清查，一般每月末進(jìn)行一次現(xiàn)金清查，每季度末進(jìn)行一次銀行存款清查。2.現(xiàn)金清查由資金核算會計(jì)會同出納人員共同進(jìn)行，盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.銀行存款清查通過核對銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。對于長期未達(dá)賬項(xiàng)或異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，查明原因并進(jìn)行處理。（二）不定期清查1.在發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、人員變動、自然災(zāi)害等情況下，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資金清查。2.不定期清查的范圍和重點(diǎn)根據(jù)具體情況確定，確保資金安全和財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審閱。七、資金核算報(bào)表編制與報(bào)送（一）報(bào)表種類及內(nèi)容1.資金日報(bào)表：反映公司當(dāng)日資金收支情況，包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支、資金余額等信息。2.資金月報(bào)表：詳細(xì)列示公司當(dāng)月資金收入、支出的分類情況，以及資金的期末余額，并對資金變動原因進(jìn)行簡要分析。3.資金流量表：按照規(guī)定的格式和方法編制，反映公司一定時(shí)期內(nèi)資金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（二）編制要求1.資金核算會計(jì)應(yīng)按照會計(jì)核算準(zhǔn)則和公司資金核算制度的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制資金核算報(bào)表。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。報(bào)表之間的數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接，邏輯一致。3.在編制報(bào)表過程中，應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)資金收支記錄，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于重大資金變動事項(xiàng)，應(yīng)在報(bào)表附注中進(jìn)行詳細(xì)說明。（三）報(bào)送流程1.資金日報(bào)表應(yīng)于每日上午[具體時(shí)間]前報(bào)送至財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層相關(guān)人員。2.資金月報(bào)表應(yīng)在每月末結(jié)賬后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成，并報(bào)送至財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理。3.資金流量表應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求編制，報(bào)送至公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供資金流量方面的信息支持。八、財(cái)務(wù)印章與票據(jù)管理（一）財(cái)務(wù)印章管理1.公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，應(yīng)分別指定專人保管。2.財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由保管人根據(jù)審批后的用印申請進(jìn)行蓋章操作。用印申請應(yīng)注明用印事項(xiàng)、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白合同等文件上加蓋財(cái)務(wù)印章。財(cái)務(wù)印章應(yīng)妥善保管，如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)的掛失、補(bǔ)辦等措施。（二）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等，應(yīng)建立票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)。2.票據(jù)購買由專人負(fù)責(zé)，按照稅務(wù)部門和銀行的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。購買后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。3.票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、票據(jù)種類、號碼、用途等信息。領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改票據(jù)。4.發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具情況，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。5.票據(jù)保管應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損壞，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.票據(jù)核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，對已使用完畢或作廢的票據(jù)進(jìn)行核銷登記。核銷后的票據(jù)應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)部門或其他相關(guān)部門檢查。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）資金核算軟件應(yīng)用1.公司應(yīng)選用符合財(cái)務(wù)管理要求和公司實(shí)際情況的資金核算軟件，實(shí)現(xiàn)資金核算業(yè)務(wù)的信息化管理。2.資金核算會計(jì)應(yīng)熟練掌握資金核算軟件的操作，按照軟件功能模塊和操作流程進(jìn)行資金收支的錄入、審核、記賬、報(bào)表生成等工作。3.定期對資金核算軟件進(jìn)行維護(hù)和升級，確保軟件系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。同時(shí)，做好數(shù)據(jù)備份工作，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)資金核算數(shù)據(jù)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作相關(guān)數(shù)據(jù)。2.對資金核算數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲和傳輸，防止數(shù)據(jù)泄露。定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)分別存儲在不同的介質(zhì)上，并異地存放。3.嚴(yán)格遵守公司的保密制度，嚴(yán)禁向無關(guān)人員泄露資金核算數(shù)據(jù)。對于涉及公司資金機(jī)密的信息，應(yīng)采取嚴(yán)格的保密措施。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對資金核算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金核算制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金收支的合規(guī)性等。2.審計(jì)人員通過查閱憑證、報(bào)表、文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)資金，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式進(jìn)行審計(jì)工作。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門定期開展資金核算工作的自查，由資金核算主管組織，對資金核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查。2.自查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、報(bào)表編制質(zhì)