PAGE機(jī)場內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)場內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障機(jī)場資產(chǎn)安全，提高運(yùn)營效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)場實(shí)際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)場各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，在機(jī)場管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免主觀偏見，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提出客觀、公正的審計(jì)意見和建議。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)履行職責(zé)，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合并認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見。4.全面性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋機(jī)場運(yùn)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、內(nèi)部控制等，確保不留審計(jì)死角。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)場設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程、法律等方面。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期組織人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）人員職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。向機(jī)場管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)管理的建議。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，配合外部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)工作計(jì)劃和方案，實(shí)施具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。協(xié)助被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改情況。保守審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)場的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況和管理需求，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、時(shí)間安排、審計(jì)人員等。2.專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)機(jī)場管理層的要求或?qū)嶋H工作中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門可制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，對特定事項(xiàng)進(jìn)行深入審計(jì)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.組成審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組組長。審計(jì)組組長負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織和協(xié)調(diào)。2.了解被審計(jì)單位情況審計(jì)組應(yīng)收集與被審計(jì)單位相關(guān)的資料，包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況，為制定審計(jì)方案做好準(zhǔn)備。3.制定審計(jì)方案審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)和要求，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等。（三）審計(jì)實(shí)施1.下達(dá)審計(jì)通知書審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)。2.開展審計(jì)工作審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)工作。3.編制審計(jì)工作底稿審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)工作過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計(jì)報(bào)告的編制。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作情況。2.征求意見審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)送給被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)組應(yīng)對被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析。3.出具正式審計(jì)報(bào)告審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，出具正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)機(jī)場管理層審批。（五）審計(jì)結(jié)果跟蹤1.制定跟蹤方案內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議和整改要求，制定審計(jì)結(jié)果跟蹤方案，明確跟蹤的內(nèi)容、方式、時(shí)間等。2.實(shí)施跟蹤內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照跟蹤方案的要求，對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，收集整改證據(jù)，編制跟蹤檢查記錄。3.總結(jié)評價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)結(jié)果跟蹤情況進(jìn)行總結(jié)評價(jià)，向機(jī)場管理層報(bào)告跟蹤結(jié)果。對整改不力的單位，應(yīng)提出進(jìn)一步的整改要求，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查機(jī)場各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性和完整性，包括航空業(yè)務(wù)收入、非航空業(yè)務(wù)收入等。審查機(jī)場各項(xiàng)支出的合理性、合規(guī)性和效益性，包括運(yùn)營成本、建設(shè)投資等。審查機(jī)場財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及財(cái)務(wù)收支的核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)方法查閱財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性。檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，評估財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核，發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行深入調(diào)查。（二）資產(chǎn)管理審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查機(jī)場固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。核實(shí)機(jī)場固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)的安全完整。審查機(jī)場流動(dòng)資產(chǎn)的管理情況，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)損失。2.審計(jì)方法實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，核對賬實(shí)是否相符。檢查資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)文件和審批手續(xù)，評估內(nèi)部控制的有效性。對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行賬齡分析、周轉(zhuǎn)率分析等，評估資產(chǎn)質(zhì)量。（三）工程項(xiàng)目審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂等前期工作是否合規(guī)。監(jiān)督工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的資金使用、工程質(zhì)量、進(jìn)度控制等情況。審查工程項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，評價(jià)工程項(xiàng)目的投資效益。2.審計(jì)方法查閱工程項(xiàng)目相關(guān)文件和資料，審查前期工作的合規(guī)性。現(xiàn)場檢查工程項(xiàng)目建設(shè)情況，核實(shí)工程質(zhì)量和進(jìn)度。對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，審核工程造價(jià)和費(fèi)用支出。（四）內(nèi)部控制審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查機(jī)場內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。評估內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)機(jī)場管理水平的提高。2.審計(jì)方法查閱內(nèi)部控制制度文件，了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)情況。通過詢問、觀察、檢查等方式，測試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，識(shí)別內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種文件資料收集齊全，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見等。（二）檔案整理審計(jì)組應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集到的文件資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，對審計(jì)檔案進(jìn)行妥善保