PAGE規(guī)范工會審計工作制度一、總則（一）目的為加強公司工會財務管理和監(jiān)督，規(guī)范工會審計工作，保障工會經費合法、合理、有效使用，維護工會和會員的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會審計條例》等法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司工會及其所屬各基層工會的審計工作。（三）審計原則1.依法審計原則。工會審計應當依照國家法律法規(guī)和工會的有關規(guī)定進行，做到依法審計、依法監(jiān)督。2.獨立客觀原則。工會審計機構和審計人員應保持獨立性，客觀公正地開展審計工作，不受其他部門、單位和個人的干涉。3.全面監(jiān)督原則。對工會經費收支、資產管理等全部經濟活動進行全面審計監(jiān)督，確保工會財務活動合法合規(guī)。4.服務與監(jiān)督并重原則。通過審計監(jiān)督，促進工會加強財務管理，提高經費使用效益，更好地為工會工作和會員服務。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司工會設立獨立的審計委員會，審計委員會成員由工會委員會提名，經會員代表大會或會員大會選舉產生。審計委員會對會員代表大會或會員大會負責并報告工作?；鶎庸鶕?jù)實際情況設立相應的審計小組或配備專（兼）職審計人員，負責本基層工會的審計工作，并接受公司工會審計委員會的指導和監(jiān)督。（二）審計人員職責1.審計人員應具備與其從事審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉國家財經法規(guī)、工會財務制度及相關審計業(yè)務。2.嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，依法履行審計職責，保守審計秘密。3.按照審計程序和方法，實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。4.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，督促被審計單位整改落實，并跟蹤檢查整改情況。三、審計范圍與內容（一）審計范圍1.工會經費的年度預算、決算執(zhí)行情況。2.工會經費收入的真實性、合法性，包括會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。3.工會經費支出的合規(guī)性、合理性，包括職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。4.工會資產管理情況，包括固定資產、流動資產、無形資產等的購置、使用、處置及保值增值情況。5.工會建設項目和維修改造項目的預算執(zhí)行、竣工決算情況。6.工會內部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況。7.其他需要審計的事項。（二）審計內容1.預算審計審查預算編制是否符合國家法律法規(guī)、工會工作方針和本單位實際情況，預算收入是否真實、完整，預算支出是否合理、合規(guī)。檢查預算執(zhí)行情況，分析預算差異原因，評價預算執(zhí)行效果。監(jiān)督預算調整的必要性和合規(guī)性，審查預算調整程序是否符合規(guī)定。2.收入審計檢查會費收入是否按照規(guī)定的比例和標準收取，是否及時足額上繳。審查撥繳經費收入是否與行政撥繳工會經費的計算基數(shù)、比例一致，是否及時入賬。核實上級補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益等其他收入的來源和金額是否真實、合法，是否符合相關規(guī)定。3.支出審計審查職工活動支出是否用于為職工服務和開展工會活動，支出范圍和標準是否符合規(guī)定，有無超范圍、超標準支出。檢查維權支出是否用于維護職工合法權益，各項維權費用的使用是否合理、有效。核實業(yè)務支出是否用于工會業(yè)務工作的開展，是否符合勤儉節(jié)約的原則。審查行政支出是否合理，是否符合工會經費開支范圍，有無擠占、挪用工會經費用于非工會活動的情況。檢查資本性支出是否用于工會資產的購置、建造等，是否經過必要的審批程序，資產入賬是否及時、準確。核實補助下級支出、事業(yè)支出等其他支出的合理性和合規(guī)性，是否符合相關規(guī)定。4.資產管理審計審查固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，是否建立健全固定資產管理制度，固定資產賬實是否相符。檢查流動資產的管理情況，包括貨幣資金、應收款項、存貨等，是否存在資金閑置、浪費或資產流失的情況。核實無形資產的計價、攤銷及管理情況，是否符合相關規(guī)定。5.建設項目審計對工會建設項目和維修改造項目進行全過程跟蹤審計，包括項目預算編制、招投標、合同簽訂、工程施工、竣工驗收、竣工決算等環(huán)節(jié)。審查項目預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督項目成本控制，檢查工程價款結算是否真實、合規(guī)，有無高估冒算、虛報工程造價等問題。核實項目竣工決算的真實性和合法性，審查決算資料是否齊全、完整，決算金額是否準確。6.內部控制審計評價工會內部控制制度的健全性，審查各項內部控制制度是否涵蓋工會經濟活動的各個環(huán)節(jié)，是否存在內部控制漏洞。檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，通過測試相關業(yè)務流程，驗證內部控制制度是否有效執(zhí)行，有無違反內部控制規(guī)定的行為。針對內部控制審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進建議，促進工會完善內部控制制度，提高管理水平。四、審計程序（一）審計計劃1.公司工會審計委員會應根據(jù)上級工會要求和本公司實際情況，制定年度審計工作計劃，明確審計項目、審計內容、審計時間安排等。2.年度審計工作計劃應報公司工會委員會批準，并報上級工會備案。3.在實施審計前，審計人員應根據(jù)審計工作計劃和被審計單位的具體情況，編制審計方案，確定審計目標、范圍、內容、方法和步驟等。（二）審計通知1.審計機構應在實施審計前[X]個工作日向被審計單位送達審計通知書，告知審計的依據(jù)、范圍、內容、時間和要求等事項。2.被審計單位應在接到審計通知書后，按照要求做好準備工作，提供相關資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和個人調查等方式，收集審計證據(jù)，實施審計工作。2.審計人員應編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計工作底稿應做到內容完整、記錄清晰、結論明確，并由審計人員簽名。3.在審計過程中，審計人員應與被審計單位溝通交流，核實有關情況，聽取被審計單位的意見和解釋。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與被審計單位交換意見，提出初步處理建議。（四）審計報告1.審計終結后，審計人員應根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應包括審計依據(jù)、審計范圍、審計內容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和處理建議等內容。2.審計報告初稿應征求被審計單位的意見，被審計單位應在接到審計報告初稿后[X]個工作日內提出書面意見。審計人員應對被審計單位提出的意見進行核實和分析，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經審計委員會審核后，報公司工會委員會批準。審計報告應及時送達被審計單位，并要求被審計單位在規(guī)定期限內將審計整改情況書面報告公司工會。（五）審計檔案管理1.審計機構應建立健全審計檔案管理制度，對審計過程中形成的各種資料進行分類整理、歸檔保管。2.審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。3.審計檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后經批準方可銷毀。五、審計結果運用（一）整改落實1.被審計單位應根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真組織整改落實。2.公司工會應加強對被審計單位整改情況的跟蹤檢查，定期了解整改工作進展情況，督促整改工作按時完成。對整改不力的單位，應進行通報批評，并責令限期整改。3.被審計單位整改情況應在一定范圍內公開，接受工會會員的監(jiān)督。（二）責任追究1.對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財經法規(guī)和工會財務制度的行為，應依法依規(guī)追究相關人員的責任。2.對因工作失誤或故意違規(guī)導致工會經費損失浪費的，應責令相關人員限期追回損失，并視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分。3.對構成犯罪的，應依法移送司法機關處理。（三）結果通報1.公司工會應定期對