PAGE財(cái)務(wù)制度上墻規(guī)范最新一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及公司/組織實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時(shí)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)變化和公司/組織發(fā)展需要，及時(shí)修訂完善財(cái)務(wù)制度。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.管理公司/組織的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目投資、融資、成本控制等提供財(cái)務(wù)意見。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司/組織決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司/組織良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。2.誠(chéng)實(shí)守信，言行一致，不弄虛作假，保守公司/組織商業(yè)秘密。3.廉潔自律，公私分明，不貪污、挪用公款，不謀取私利。4.客觀公正，辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度，不偏袒任何一方。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦事，不違規(guī)操作。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。7.參與管理，積極為公司/組織財(cái)務(wù)管理提出合理化建議，協(xié)助管理層做好決策支持。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹立服務(wù)意識(shí)，為公司/組織內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算規(guī)范（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司/組織應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和實(shí)際情況，制定適合本單位的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。2.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)合理、謹(jǐn)慎，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人簽名或蓋章等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、及時(shí)審核、及時(shí)記賬，不得積壓。憑證裝訂應(yīng)整齊、牢固，便于查閱。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司/組織應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人簽名并蓋章，并加蓋公司/組織公章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送公司/組織管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。融資合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司/組織應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)遵循審批流程，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款依據(jù)真實(shí)、合法、有效。付款憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)印章，并由授權(quán)人員簽字。4.嚴(yán)禁擅自挪用、擠占資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。對(duì)資金使用情況應(yīng)進(jìn)行定期檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保銀行賬戶資金安全。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和操作流程，加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。2.加強(qiáng)資金崗位分離控制，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.加強(qiáng)資金授權(quán)審批控制，明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對(duì)重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。4.加強(qiáng)資金監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司/組織為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理存貨是指公司/組織在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨庫(kù)存管理，合理控制存貨儲(chǔ)備量，避免積壓和浪費(fèi)。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指公司/組織因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、信用額度等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收管理，制定合理的催收政策，明確催收責(zé)任。對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段維護(hù)公司/組織權(quán)益。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)費(fèi)用應(yīng)與受益程度相配比。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常控制，嚴(yán)格審核成本費(fèi)用支出，確保支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對(duì)成本費(fèi)用超支情況應(yīng)及時(shí)分析原因，采取措施加以控制。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅種、稅率和計(jì)稅依據(jù)，及時(shí)足額繳納稅款。不得拖欠、偷逃稅款。2.對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行備案或?qū)徟?，確保合法享受稅收優(yōu)惠。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握政策變化，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向，主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題應(yīng)及時(shí)整改，避免稅務(wù)處罰。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，分類裝訂成