PAGE規(guī)范發(fā)票審批管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票審批流程，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票報(bào)銷、開(kāi)具等相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：發(fā)票審批管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保發(fā)票的取得、開(kāi)具、使用等符合規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)要素必須填寫完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。4.及時(shí)性原則：發(fā)票審批應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的及時(shí)結(jié)算和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為一般納稅人，購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：適用于公司購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票，不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.卷票：主要適用于生活服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人，以及公司在某些特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下取得的發(fā)票，不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司購(gòu)買機(jī)動(dòng)車時(shí)取得的發(fā)票，是辦理車輛購(gòu)置稅、車輛登記注冊(cè)等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票適用于部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人，以及公司在一些特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下取得的發(fā)票，如停車費(fèi)發(fā)票、出租車發(fā)票等，不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（五）定額發(fā)票適用于一些特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、住宿等行業(yè)，以及公司在某些小額消費(fèi)時(shí)取得的發(fā)票，不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。三、發(fā)票的取得（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向銷售方索取發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，發(fā)票的各項(xiàng)要素是否填寫齊全、正確，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。3.將審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。（二）發(fā)票取得要求1.發(fā)票必須由銷售方按照規(guī)定開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。2.發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，不得使用模糊或籠統(tǒng)的表述。3.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、發(fā)票的審批流程（一）部門負(fù)責(zé)人審批1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將取得的發(fā)票提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核。3.審核內(nèi)容包括發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬于本部門職責(zé)范圍，是否符合公司的費(fèi)用預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，發(fā)票的金額是否與實(shí)際交易相符等。4.如審核通過(guò)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并注明審批日期；如審核不通過(guò)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在發(fā)票上注明原因，并將發(fā)票退回給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。（二）財(cái)務(wù)部門審核1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。3.審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式是否符合規(guī)定，發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否準(zhǔn)確無(wú)誤，發(fā)票的稅率、稅額計(jì)算是否正確，發(fā)票是否已按規(guī)定認(rèn)證或申報(bào)等。4.如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并注明審核日期；如審核不通過(guò)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票上注明原因，并將發(fā)票退回給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的發(fā)票提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的整體經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)發(fā)票的審批進(jìn)行最終把關(guān)。3.審核內(nèi)容包括發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，發(fā)票的金額是否在公司的預(yù)算范圍內(nèi)，發(fā)票的審批流程是否合規(guī)等。4.如審核通過(guò)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并注明審批日期；如審核不通過(guò)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在發(fā)票上注明原因，并將發(fā)票退回給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。（四）總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況確定是否需要）1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票提交給總經(jīng)理進(jìn)行審批（如有需要）。2.總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的重大決策和整體利益，對(duì)發(fā)票的審批進(jìn)行全面考慮。3.審核內(nèi)容包括發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否對(duì)公司的發(fā)展具有重要影響，發(fā)票的金額是否較大或涉及特殊事項(xiàng)，發(fā)票的審批流程是否符合公司的管理要求等。4.如審核通過(guò)，總經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并注明審批日期；如審核不通過(guò)，總經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票上注明原因，并將發(fā)票退回給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。五、發(fā)票的報(bào)銷（一）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在取得發(fā)票并完成審批流程后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，具體報(bào)銷時(shí)間由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。2.原則上，發(fā)票報(bào)銷應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具日期后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成，但對(duì)于一些特殊情況，如發(fā)票開(kāi)具時(shí)間較晚或業(yè)務(wù)結(jié)算周期較長(zhǎng)等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)銷時(shí)間。（二）報(bào)銷憑證要求1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供完整的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、報(bào)銷單、審批單、合同協(xié)議、清單等相關(guān)資料。2.報(bào)銷單應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷事由、金額等內(nèi)容，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。3.審批單應(yīng)按照發(fā)票審批流程的順序依次填寫部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)（如有需要）、總經(jīng)理（如有需要）的審批意見(jiàn)和簽字。4.合同協(xié)議應(yīng)與發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)，內(nèi)容應(yīng)明確、具體，包括交易雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式、交易內(nèi)容、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。5.清單應(yīng)詳細(xì)列出發(fā)票所涉及的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的明細(xì)，包括名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，清單應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容相符，并加蓋銷售方的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。（三）報(bào)銷支付方式1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票審批結(jié)果和報(bào)銷憑證的完整性，按照公司的財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。2.報(bào)銷支付方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，具體支付方式由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。3.對(duì)于金額較大的發(fā)票報(bào)銷，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于金額較小且符合現(xiàn)金支付規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷，可采用現(xiàn)金支付方式。六、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)票人員職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具工作，開(kāi)票人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家稅收政策和發(fā)票管理規(guī)定。2.開(kāi)票人員應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。3.對(duì)開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，發(fā)票的各項(xiàng)要素是否填寫齊全、正確，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。4.將開(kāi)具的發(fā)票及時(shí)交付給購(gòu)買方，并做好發(fā)票開(kāi)具記錄和檔案管理工作。（二）發(fā)票開(kāi)具要求1.發(fā)票必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。2.發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，包括購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，不得使用模糊或籠統(tǒng)的表述。3.發(fā)票應(yīng)加蓋公司的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，開(kāi)票人員應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行抄稅、報(bào)稅等操作，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納稅款。（三）發(fā)票開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，向財(cái)務(wù)部門提交發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門開(kāi)票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)，審核相關(guān)資料，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)票人員在開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票的記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等分別交付給相關(guān)人員，并做好發(fā)票開(kāi)具記錄和檔案管理工作。4.購(gòu)買方收到發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或與實(shí)際交易不符，應(yīng)及時(shí)通知銷售方進(jìn)行更換或重開(kāi)。七、發(fā)票的保管（一）保管人員職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全、完整。2.對(duì)取得的發(fā)票和開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行分類整理、登記造冊(cè)，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、購(gòu)買方信息、銷售方信息等內(nèi)容。3.按照規(guī)定的保管期限和保管要求，妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票不丟失、不損壞、不被盜用。4.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）保管期限規(guī)定1.發(fā)票的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策執(zhí)行，一般為[X]年。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，其保管期限為[X]年；對(duì)于其他發(fā)票，其保管期限為[X]年。3.在保管期限屆滿后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。（三）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況。2.發(fā)票應(yīng)按照類別、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行備份和存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)的安全、完整。4.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮等設(shè)備，確保發(fā)票的安全。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票審批管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票的取得、審批、報(bào)銷、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性，發(fā)票審批流程的合規(guī)性，報(bào)銷憑證的完整性，發(fā)票保管情況等。3.如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督工作，按照規(guī)定提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，將依法進(jìn)行處罰。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司的發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。（三）其他監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)發(fā)票違法行為進(jìn)行舉報(bào)。2.對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司將給予舉報(bào)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷完善發(fā)票審批管理制度，提高發(fā)票管理水平。九、違規(guī)處理（一）對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)處理1.如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員違反發(fā)票審批管理制度，取得虛假發(fā)票或與實(shí)際交易不符的發(fā)票，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員因取得虛假發(fā)票或與實(shí)際交易不符的發(fā)票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究其賠償責(zé)任。（二）對(duì)部門負(fù)責(zé)人的違規(guī)處理1.如部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票審批過(guò)程中把關(guān)不嚴(yán)，未能發(fā)現(xiàn)發(fā)票問(wèn)題或違規(guī)審批發(fā)票，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.如部門負(fù)責(zé)人因違規(guī)審批發(fā)票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究其賠償責(zé)任。（三）對(duì)財(cái)務(wù)部門人員的違規(guī)處理1.如財(cái)務(wù)部門人員在發(fā)票審核過(guò)程中未能嚴(yán)格把關(guān)，未能發(fā)現(xiàn)發(fā)票問(wèn)題或違規(guī)審核發(fā)票，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.如財(cái)務(wù)部門人員因違規(guī)審核發(fā)票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究其賠償責(zé)任。（四）對(duì)開(kāi)票人員的違規(guī)處理1.如開(kāi)票人員違反發(fā)票開(kāi)具規(guī)定，虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、