PAGE財務(wù)制度崗位職責(zé)規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度崗位職責(zé)規(guī)范旨在明確公司財務(wù)部門各崗位的職責(zé)與工作規(guī)范，確保財務(wù)工作的準確性、高效性與合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司總部及各分支機構(gòu)的財務(wù)部門全體人員。（三）制定依據(jù)本規(guī)范依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及公司的實際情況制定。二、財務(wù)部門組織架構(gòu)及崗位設(shè)置（一）組織架構(gòu)公司財務(wù)部門設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，下轄會計核算部、財務(wù)管理部、資金管理部等部門。（二）崗位設(shè)置1.財務(wù)總監(jiān)2.會計核算部會計主管總賬會計明細賬會計稅務(wù)會計3.財務(wù)管理部財務(wù)經(jīng)理預(yù)算分析專員成本控制專員4.資金管理部資金主管出納三、崗位職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)1.全面負責(zé)公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與實施，制定財務(wù)政策和制度，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，監(jiān)督財務(wù)人員履行職責(zé)，協(xié)調(diào)各部門之間的財務(wù)關(guān)系。3.參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，評估項目的財務(wù)可行性，為公司管理層提供決策支持。4.負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控，定期分析財務(wù)數(shù)據(jù)，提出改進措施，確保公司預(yù)算目標的實現(xiàn)。5.加強財務(wù)管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，確保公司資金安全。6.負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。7.組織財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提升團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（二）會計核算部1.會計主管負責(zé)會計核算部的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。審核會計憑證、財務(wù)報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)信息的準確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)工作，解答財務(wù)相關(guān)問題，提供財務(wù)支持。組織會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高團隊業(yè)務(wù)水平。參與財務(wù)制度的制定與完善，提出改進建議。2.總賬會計負責(zé)公司總賬的登記與管理，定期編制總賬科目余額表，核對賬目，確保賬賬相符。協(xié)助會計主管進行財務(wù)報表的編制與分析，提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔與保管工作，確保會計檔案的完整性和安全性。參與財務(wù)審計工作，配合審計人員提供相關(guān)資料。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)完成年度財務(wù)決算工作。3.明細賬會計按照會計制度和公司財務(wù)規(guī)定，負責(zé)各類明細賬的登記與核算工作，確保賬目清晰、準確。及時記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，對往來款項進行跟蹤與核對，保證賬款相符。協(xié)助總賬會計進行財務(wù)報表的編制，提供明細數(shù)據(jù)支持。定期對明細賬進行自查和清理，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并處理。參與財務(wù)清查工作，盤點資產(chǎn)，核實賬目。4.稅務(wù)會計負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。研究稅收政策法規(guī)，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，合理降低稅務(wù)成本。編制稅務(wù)報表，進行稅務(wù)分析，為公司管理層提供稅務(wù)決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)相關(guān)問題，維護公司合法權(quán)益。收集、整理稅務(wù)資料，建立稅務(wù)檔案，以備查閱。（三）財務(wù)管理部1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)財務(wù)管理部的全面工作，制定部門工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析與調(diào)整。開展成本核算與控制工作，制定成本控制措施，降低公司運營成本。進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，撰寫財務(wù)分析報告。參與公司重大投資、融資等項目的財務(wù)評估與決策，提供專業(yè)意見。建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)管理工作，促進公司整體財務(wù)管理水平的提升。2.預(yù)算分析專員協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度財務(wù)預(yù)算，收集、整理預(yù)算編制所需的數(shù)據(jù)和資料。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的差異，進行差異分析并提出改進建議。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和匯報，為公司管理層提供預(yù)算執(zhí)行情況的信息支持。參與預(yù)算調(diào)整工作，根據(jù)公司實際情況和市場變化，對預(yù)算進行合理調(diào)整。協(xié)助開展財務(wù)分析工作，提供預(yù)算相關(guān)的數(shù)據(jù)和分析報告。3.成本控制專員負責(zé)公司成本核算體系的建立與完善，制定成本核算方法和流程。對公司各項成本進行核算、分析和控制，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。參與成本預(yù)算的編制工作，為成本控制提供目標依據(jù)。跟蹤成本控制措施的執(zhí)行情況，定期進行成本控制效果評估。協(xié)助各部門進行成本管理，提供成本管理方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)。（四）資金管理部1.資金主管負責(zé)資金管理部的日常工作，制定資金管理計劃和目標，并組織實施。合理安排公司資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。負責(zé)資金的籌集與運用，根據(jù)公司資金需求，選擇合適的融資渠道和方式，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立資金預(yù)警機制，監(jiān)控資金流動情況，防范資金風(fēng)險。組織資金盤點和對賬工作，確保資金安全。協(xié)調(diào)與銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系，維護良好的合作關(guān)系。2.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)和資料，確保其安全。協(xié)助資金主管辦理資金收付相關(guān)的手續(xù)和業(yè)務(wù)，如開具支票、辦理電匯等。定期編制資金報表，向資金主管匯報資金收支情況。四、財務(wù)工作流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責(zé)人審批，部門負責(zé)人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。3.報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，會計人員對報銷單及原始憑證進行審核，檢查憑證的合規(guī)性、完整性和準確性，審核無誤后簽字。4.財務(wù)經(jīng)理對報銷單進行復(fù)審，重點審核費用是否符合公司財務(wù)制度和預(yù)算安排，復(fù)審?fù)ㄟ^后簽字。5.報銷單提交給出納，出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.會計人員對已報銷的費用進行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。（二）采購付款流程1.采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式等條款。2.采購人員根據(jù)合同約定，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款日期等信息，并附上采購合同副本。3.將付款申請單提交給部門負責(zé)人審批，部門負責(zé)人審核采購事項的真實性和必要性，簽字確認。4.付款申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，會計人員對付款申請單及相關(guān)資料進行審核，核對采購合同、發(fā)票等信息，審核無誤后簽字。5.財務(wù)經(jīng)理對付款申請進行復(fù)審，重點審核付款金額是否準確、付款時間是否符合合同約定，復(fù)審?fù)ㄟ^后簽字。6.付款申請單提交給出納，出納根據(jù)審批后的付款申請單安排付款，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項給供應(yīng)商，并做好付款記錄。7.會計人員對采購付款業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，并定期與供應(yīng)商核對往來賬目。（三）銷售收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、收款方式等條款。2.銷售人員根據(jù)合同約定，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售資料傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同，登記應(yīng)收賬款明細賬，跟蹤客戶付款情況。4.客戶按照合同約定支付款項，出納收到款項后，及時登記銀行存款日記賬，并將收款信息傳遞給會計人員。5.會計人員根據(jù)收款信息，核銷應(yīng)收賬款明細賬，并開具收款收據(jù)給客戶。6.定期對銷售收款情況進行統(tǒng)計和分析，與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售收款工作的準確性和及時性。五、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，保護公司資產(chǎn)安全，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理效率，保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算、核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高內(nèi)部控制的效率和效果。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如記賬與審核、出納與會計等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程，對重大財務(wù)事項實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.文件記錄控制：規(guī)范財務(wù)文件和記錄的編制、審核、傳遞、保管等流程，確保財務(wù)信息的可追溯性和完整性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保公司預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為公司管理層提供決策支持。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。六、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.定期對公司財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響，評估風(fēng)險的嚴重程度和發(fā)生概率。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險較大且無法有效控制的業(yè)務(wù)或項目，采取回避措施，避免風(fēng)險的發(fā)生。2.風(fēng)險降低：通過制定風(fēng)險控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、進行套期保值等。4.風(fēng)險承受：對于一些風(fēng)險較小且公司能夠承受的風(fēng)險，采取承受的策略，不采取額外的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對公司財務(wù)風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標和閾值，當風(fēng)險指標超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取措施防范風(fēng)險。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等各類財務(wù)文件和記錄。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員按照規(guī)定的分類標準和編號方法，對財務(wù)檔案進行整理和分類。2.將整理好的檔案資料裝訂成冊，編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.定期將檔案資料移交至檔案管理部門進行歸檔保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需填寫檔案查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，到檔案管理部門查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準，檔案管理部門指定專人陪同查閱。3.借閱財務(wù)檔案需填寫檔案借閱申請表，注明借閱期限、借閱用途等信息，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限屆滿，