PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開(kāi)性原則：增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度，并接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)機(jī)關(guān)的財(cái)經(jīng)利益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)的保管工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為崗位調(diào)整、薪酬分配的重要依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合機(jī)關(guān)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)機(jī)關(guān)工作重點(diǎn)和事業(yè)發(fā)展需要編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額及實(shí)施進(jìn)度等。3.預(yù)算編制程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)關(guān)整體財(cái)力狀況，提出機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。支出報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化的。因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異的。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。2.決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)制度，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作。3.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。4.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類(lèi)與范圍支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。具體支出范圍按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和機(jī)關(guān)實(shí)際情況確定。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字審批。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)支出憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字審批。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核意見(jiàn)進(jìn)行最終審批。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，除按照一般支出審批程序外，還應(yīng)提交機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，具備發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素。3.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。4.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出不予報(bào)銷(xiāo)。（四）公務(wù)卡管理1.推行公務(wù)卡制度，凡具備刷卡條件的公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。2.持卡人應(yīng)妥善保管公務(wù)卡，嚴(yán)格按照公務(wù)卡使用規(guī)定進(jìn)行操作。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)，確保公務(wù)卡正常使用。（五）差旅費(fèi)管理1.制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)程序。2.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的差旅活動(dòng)。3.出差人員應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、規(guī)模和會(huì)期。2.會(huì)議費(fèi)開(kāi)支應(yīng)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，明確會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍和審批程序。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等憑證。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.規(guī)范培訓(xùn)費(fèi)管理，制定培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)辦法。2.培訓(xùn)應(yīng)嚴(yán)格按照培訓(xùn)計(jì)劃和審批程序進(jìn)行，確保培訓(xùn)效果。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門(mén)和人員的資產(chǎn)使用職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.對(duì)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.發(fā)揮機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)