PAGE施工報(bào)賬制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范施工報(bào)賬行為，確保施工資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工項(xiàng)目的報(bào)賬管理，包括自營(yíng)項(xiàng)目、合作項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映施工業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)賬支出必須合理，符合施工項(xiàng)目的實(shí)際需要和預(yù)算安排。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保資金及時(shí)結(jié)算和支付。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.施工人員在完成施工任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)報(bào)賬憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.報(bào)賬憑證應(yīng)符合以下要求：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄施工項(xiàng)目的完成情況、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收結(jié)果等，驗(yàn)收人員應(yīng)簽字確認(rèn)。3.施工人員應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫報(bào)賬申請(qǐng)表，報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)包括以下內(nèi)容：施工項(xiàng)目名稱、編號(hào)、地點(diǎn)、內(nèi)容等。報(bào)賬金額、報(bào)賬事由、報(bào)賬日期等。報(bào)賬憑證的種類、張數(shù)、金額等。施工人員簽字、項(xiàng)目經(jīng)理簽字、部門負(fù)責(zé)人簽字等。（二）報(bào)賬審核1.報(bào)賬申請(qǐng)表和報(bào)賬憑證提交至項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行初審，初審主要審核報(bào)賬憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，報(bào)賬申請(qǐng)表的填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)確。2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員初審?fù)ㄟ^后，將報(bào)賬申請(qǐng)表和報(bào)賬憑證提交至項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核，項(xiàng)目經(jīng)理主要審核報(bào)賬支出是否合理、是否符合施工項(xiàng)目的實(shí)際需要和預(yù)算安排。3.項(xiàng)目經(jīng)理審核通過后，將報(bào)賬申請(qǐng)表和報(bào)賬憑證提交至部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人主要審核報(bào)賬事項(xiàng)是否符合部門職責(zé)和工作流程，是否存在違規(guī)行為。4.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)賬申請(qǐng)表和報(bào)賬憑證提交至公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行終審，公司財(cái)務(wù)部門主要審核報(bào)賬支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，是否存在超預(yù)算支出、不合理支出等情況。（三）報(bào)賬支付1.公司財(cái)務(wù)部門終審?fù)ㄟ^后，將報(bào)賬款項(xiàng)支付至施工人員指定的銀行賬戶或其他支付方式。2.施工人員應(yīng)及時(shí)查收?qǐng)?bào)賬款項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)報(bào)賬款項(xiàng)未及時(shí)到賬或存在其他問題，應(yīng)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門聯(lián)系。三、報(bào)賬憑證管理（一）發(fā)票管理1.施工人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)發(fā)票應(yīng)加具封面，封面應(yīng)注明施工項(xiàng)目名稱、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票張數(shù)、開票日期、報(bào)賬金額等內(nèi)容。3.發(fā)票如有作廢情況，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢發(fā)票與存根聯(lián)一并保存。4.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，進(jìn)行處理。（二）收據(jù)管理1.施工人員應(yīng)妥善保管收據(jù)，不得丟失、損毀。2.收據(jù)應(yīng)按照收據(jù)號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)收據(jù)應(yīng)加具封面，封面應(yīng)注明施工項(xiàng)目名稱、收據(jù)號(hào)碼、收據(jù)張數(shù)、開票日期、報(bào)賬金額等內(nèi)容。3.收據(jù)如有作廢情況，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢收據(jù)與存根聯(lián)一并保存。4.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收據(jù)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)收據(jù)存在問題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門聯(lián)系，進(jìn)行處理。（三）合同管理1.施工人員應(yīng)妥善保管合同，不得丟失、損毀。2.合同應(yīng)按照合同編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)合同應(yīng)加具封面，封面應(yīng)注明施工項(xiàng)目名稱、合同編號(hào)、合同簽訂日期、合同金額等內(nèi)容。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)合同進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)合同存在問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門聯(lián)系，進(jìn)行處理。（四）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告管理1.施工人員應(yīng)妥善保管驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，不得丟失、損毀。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)按照驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)加具封面，封面應(yīng)注明施工項(xiàng)目名稱、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編號(hào)、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告存在問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門聯(lián)系，進(jìn)行處理。四、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)施工報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括報(bào)賬憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，報(bào)賬流程的合規(guī)性，報(bào)賬支出的合理性等。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)施工報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括報(bào)賬憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，報(bào)賬流程的合規(guī)性，報(bào)賬支出的合理性等。3.公司紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)定期對(duì)施工報(bào)賬情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括報(bào)賬憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，報(bào)賬流程的合規(guī)性，報(bào)賬支出的合理性等。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供施工報(bào)賬情況和相關(guān)資料。2.公司應(yīng)按照相關(guān)部門的要求，及時(shí)整改存在的問題，確保施工報(bào)賬行為符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。五、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.報(bào)賬憑證虛假、不真實(shí)、不完整、不合法的。2.報(bào)賬流程不符合規(guī)定的。3.報(bào)賬支出不合理、超預(yù)算支出的。4.其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，公司將給予警告、批評(píng)教育等處理措施。2.對(duì)于違規(guī)行為較重的，公司將給予罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降職、撤職等處理措施。3.對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重的，公司將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。六、附則（一）解