PAGE怎樣規(guī)范賒銷制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司賒銷業(yè)務(wù)管理，規(guī)范賒銷行為，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全和正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門(mén)、人員及客戶。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，充分評(píng)估客戶信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保公司利益不受損失。2.信用評(píng)估原則：對(duì)客戶進(jìn)行全面、客觀、公正的信用評(píng)估，依據(jù)評(píng)估結(jié)果確定賒銷額度、期限等信用條件。3.分級(jí)管理原則：根據(jù)客戶重要性、信用狀況等因素，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理，明確各級(jí)審批權(quán)限和管理職責(zé)。4.合同約束原則：所有賒銷業(yè)務(wù)必須簽訂書(shū)面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同的合法性、有效性和可執(zhí)行性。二、賒銷業(yè)務(wù)流程（一）客戶開(kāi)發(fā)與初步接觸1.市場(chǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶開(kāi)發(fā)工作，收集潛在客戶信息：包括客戶基本資料、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.銷售團(tuán)隊(duì)與潛在客戶進(jìn)行初步接觸：了解客戶需求，介紹公司產(chǎn)品或服務(wù)，建立初步溝通關(guān)系。（二）信用評(píng)估1.銷售部門(mén)將潛在客戶信息提交給信用管理部門(mén)：信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。2.信用評(píng)估內(nèi)容：基本信息：包括客戶名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍等。經(jīng)營(yíng)狀況：如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)份額、行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等。財(cái)務(wù)狀況：審查客戶資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估其償債能力、盈利能力和資金流動(dòng)性。信用記錄：查詢客戶在人民銀行征信系統(tǒng)、第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等的信用記錄，了解其是否存在逾期還款、違約等不良信用行為。3.信用評(píng)估方法：定性評(píng)估：根據(jù)客戶提供的資料和信用管理部門(mén)的調(diào)查了解，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行定性分析，如客戶信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)管理水平、行業(yè)口碑等。定量評(píng)估：運(yùn)用信用評(píng)分模型等工具，對(duì)客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，計(jì)算客戶信用得分，確定信用等級(jí)。4.信用等級(jí)劃分：AAA級(jí)：信用狀況優(yōu)秀，償債能力強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，信譽(yù)良好，極少出現(xiàn)逾期還款等不良信用行為。AA級(jí)：信用狀況良好，償債能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理較規(guī)范，信譽(yù)較好，偶爾出現(xiàn)輕微逾期還款情況。A級(jí)：信用狀況一般，償債能力一般，經(jīng)營(yíng)管理有一定風(fēng)險(xiǎn)，信譽(yù)一般，存在一定逾期還款風(fēng)險(xiǎn)。BBB級(jí)：信用狀況較差，償債能力較弱，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)較大，信譽(yù)較差，逾期還款風(fēng)險(xiǎn)較高。BB級(jí)及以下：信用狀況差，償債能力差，經(jīng)營(yíng)管理混亂，信譽(yù)不佳，存在嚴(yán)重逾期還款風(fēng)險(xiǎn)或違約記錄。5.信用評(píng)估報(bào)告：信用管理部門(mén)根據(jù)評(píng)估結(jié)果撰寫(xiě)信用評(píng)估報(bào)告，明確客戶信用等級(jí)、信用額度建議、賒銷期限建議等，并提交給銷售部門(mén)和管理層。（三）賒銷審批1.銷售部門(mén)根據(jù)信用評(píng)估報(bào)告，結(jié)合客戶訂單情況，填寫(xiě)賒銷申請(qǐng)表：申請(qǐng)表應(yīng)包括客戶名稱、信用等級(jí)、申請(qǐng)賒銷額度、賒銷期限、訂單金額、付款方式等內(nèi)容。2.按照分級(jí)管理原則，提交賒銷申請(qǐng)：小額賒銷申請(qǐng)：對(duì)于賒銷額度較?。ň唧w額度標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的申請(qǐng)，由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。中等額度賒銷申請(qǐng)：賒銷額度在一定范圍內(nèi)（具體范圍由公司規(guī)定）的申請(qǐng)，經(jīng)銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。大額賒銷申請(qǐng)：超過(guò)規(guī)定額度的大額賒銷申請(qǐng)，需經(jīng)銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批，如總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批（根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)和授權(quán)規(guī)定）。3.審批部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審查賒銷申請(qǐng)：重點(diǎn)關(guān)注客戶信用狀況、賒銷額度合理性、賒銷期限合規(guī)性、還款來(lái)源可靠性等因素，對(duì)不符合規(guī)定或風(fēng)險(xiǎn)較大的申請(qǐng)予以否決，并說(shuō)明理由。（四）合同簽訂1.經(jīng)審批同意的賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門(mén)與客戶簽訂書(shū)面銷售合同：合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，銷售部門(mén)應(yīng)將合同文本提交給法務(wù)部門(mén)審核：法務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審查合同的合法性、合規(guī)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)防范條款，確保合同符合法律法規(guī)和公司利益要求。3.銷售部門(mén)根據(jù)法務(wù)部門(mén)審核意見(jiàn)，對(duì)合同進(jìn)行修改完善后，與客戶簽訂合同：合同簽訂后，銷售部門(mén)應(yīng)將合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)、信用管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)備案。（五）發(fā)貨與應(yīng)收賬款管理1.銷售部門(mén)根據(jù)合同約定安排發(fā)貨：發(fā)貨前，應(yīng)確?？蛻粢汛_認(rèn)訂單并具備發(fā)貨條件。發(fā)貨過(guò)程中，要做好貨物交接記錄，明確發(fā)貨時(shí)間、數(shù)量、運(yùn)輸方式等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理：根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款金額，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，跟蹤客戶還款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.信用管理部門(mén)定期監(jiān)控客戶信用狀況和應(yīng)收賬款情況：對(duì)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的客戶，及時(shí)通知銷售部門(mén)采取相應(yīng)措施，如催收賬款、調(diào)整信用額度、暫停發(fā)貨等。4.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作：按照合同約定的付款期限，及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、函件催收、上門(mén)催收等。對(duì)于催收無(wú)效的客戶，可考慮通過(guò)法律途徑解決。（六）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，由銷售部門(mén)提出壞賬核銷申請(qǐng)：申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提交詳細(xì)的情況說(shuō)明，包括客戶基本信息、應(yīng)收賬款形成原因、催收過(guò)程、壞賬損失估計(jì)等資料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核：審核內(nèi)容包括申請(qǐng)資料的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性等。審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批：對(duì)于符合壞賬核銷條件的申請(qǐng)予以批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。4.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)保留對(duì)該客戶的追索權(quán)：如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或其他可收回款項(xiàng)的跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款核算，并繼續(xù)進(jìn)行催收。三、信用管理（一）信用檔案建立1.信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案：檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、銷售合同、應(yīng)收賬款記錄、信用評(píng)級(jí)調(diào)整記錄等。2.信用檔案應(yīng)定期更新：及時(shí)反映客戶信用狀況變化和公司與客戶業(yè)務(wù)往來(lái)情況，確保檔案信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信用評(píng)級(jí)調(diào)整1.信用管理部門(mén)定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估：根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素的變化，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)。2.當(dāng)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)危機(jī)、信用違約等情況時(shí)：信用管理部門(mén)應(yīng)立即對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行下調(diào)，并通知銷售部門(mén)和相關(guān)部門(mén)采取相應(yīng)措施，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收、暫停賒銷業(yè)務(wù)等。3.對(duì)于信用等級(jí)上升的客戶：可根據(jù)公司政策適當(dāng)放寬賒銷額度、延長(zhǎng)賒銷期限等，但需重新履行審批程序。（三）信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.信用管理部門(mén)建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系：通過(guò)對(duì)客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、信用指標(biāo)等進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在信用風(fēng)險(xiǎn)。2.預(yù)警指標(biāo)包括但不限于：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、信用評(píng)級(jí)變化等。3.當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)：信用管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，通知相關(guān)部門(mén)采取防范措施，如加強(qiáng)客戶溝通、調(diào)整信用政策、增加擔(dān)保措施等。四、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：審查賒銷業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款管理的有效性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督：確保應(yīng)收賬款核算準(zhǔn)確、賬務(wù)處理規(guī)范，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對(duì)，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）考核機(jī)制1.建立賒銷業(yè)務(wù)考核制度：對(duì)涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門(mén)和人員進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包